税收征收管理法课件

税收征收管理法课件单击此处添加副标题汇报人：XX目录壹税收征收管理法概述贰税务登记与管理叁税款征收程序肆税收优惠与减免伍税务检查与处罚陆税收征收管理法的争议解决税收征收管理法概述第一章法律定义与目的税收征收管理法是规范税务机关和纳税人权利义务的法律，确保税收活动的合法性。01税收征收管理法的法律定义该法律旨在保障国家税收收入，维护税收秩序，促进经济和社会的公平正义。02税收征收管理法的立法目的法律适用范围01税收征收管理法的适用主体该法律适用于在中国境内从事生产、经营活动的单位和个人，以及税务机关。02税收征收管理法的空间效力税收征收管理法适用于中国领土范围内，包括陆地、领海、领空以及根据国际法确定的专属经济区。03税收征收管理法的时间效力税收征收管理法自公布之日起施行，对施行前的税收行为也有追溯效力，但法律另有规定的除外。税收征收原则税收征收必须依法进行，确保所有税收活动都在法律框架内，保障纳税人权益。合法性原则0102税收征收应保证公平，不同纳税人应根据其经济能力合理分担税收负担。公平性原则03税收征收管理应追求效率，减少征税成本，提高税收征管的效率和效果。效率性原则税务登记与管理第二章纳税人登记要求当纳税人信息发生变更时，必须在规定时间内向税务机关申报变更，确保税务登记信息的准确性。遵守税务登记变更规定03纳税人应在规定时间内完成税务登记手续，逾期未登记可能会面临罚款或其他法律后果。按时完成登记手续02纳税人必须提供真实、准确的个人信息和企业信息，包括身份证号码、营业执照等。提供准确的纳税人信息01税务管理规定企业或个人在发生重大事项变更时，必须在规定时间内向税务机关更新税务登记信息。税务登记信息更新税务机关有权对纳税人进行税务检查，检查时应出示检查证件，并遵循法定程序和时限。税务检查程序纳税人应按照税法规定的时间和方式，准确、完整地进行纳税申报，不得迟报、漏报或虚报。纳税申报要求对于违反税收法规的行为，税务机关将依法给予行政处罚，包括罚款、追缴税款等。税务处罚规定纳税人信息变更变更登记程序纳税人发生名称、地址等信息变更时，需在规定时间内向税务机关提交变更登记申请。电子税务局变更操作纳税人可通过电子税务局平台在线提交信息变更申请，提高效率，减少排队等待时间。信息变更的法律责任变更信息的审核流程未及时办理信息变更登记的纳税人，可能会面临罚款或其他法律后果。税务机关会对纳税人提交的变更信息进行审核，确保信息的准确性和合法性。税款征收程序第三章税款计算方法根据税法规定，计算应纳税额，通常涉及税率、税基和税收优惠政策等因素。确定应纳税额税法允许的减免项目，如税收抵免、税收扣除等，需在计算税款时予以扣除。扣除税收减免除了主体税种外，还需计算附加税费，如教育费附加、地方教育附加等。计算附加税费对于逾期未缴税款，需按照规定计算滞纳金和可能的罚款，增加到应纳税额中。处理滞纳金和罚款税款缴纳期限税法规定，纳税人必须在法定的纳税期限内完成税款的申报和缴纳，逾期将面临滞纳金。法定纳税期限对于大额税款，纳税人可申请分期缴纳，但必须按照税务机关批准的计划按时缴纳各期税款。分期缴纳在特殊情况下，纳税人可申请延期缴纳税款，但需提供充分理由并获得税务机关批准。延期缴纳税款税款征收方式自报自缴纳税人根据税法规定自行计算应纳税额，并按时向税务机关申报缴纳。源泉扣缴预缴和汇算清缴纳税人按期预缴税款，年度终了后进行汇算清缴，多退少补。税款由支付方在支付款项时直接扣除，如工资薪金所得的个人所得税。委托代征税务机关委托其他单位或个人代为征收税款，常见于小额税种或特定地区。税收优惠与减免第四章税收优惠政策小微企业享所得税减免，应纳税所得额分段计税。小微企业减免小规模纳税人月销10万以下免增值税，3%税率减按1%。增值税优惠税收减免条件为鼓励企业创新，政府允许企业将研发费用按一定比例加计扣除，降低应纳税所得额。企业研发费用加计扣除01针对小微企业，政府提供一系列税收减免政策，如降低税率、减免部分税种等，以支持小微企业发展。小微企业税收减免02政府对农业、环保等特定行业实施税收优惠，以促进这些行业的发展和环境保护。特定行业税收优惠03对于出口商品，政府实施退税政策，退还已征收的税款，以增强出口商品的国际竞争力。出口退税政策04减免税款的申报05享受税收减免审核通过后，纳税人可按照规定享受相应的税收减免政策，减轻税负。04税务机关审核税务机关将对提交的申报材料进行审核，确认纳税人是否符合减免税款的条件。03提交申报表格纳税人应按照税务机关要求，填写并提交减免税款申报表格，完成申报流程。02准备申报材料申报减免税款时，需准备相关财务报表、证明材料等，确保申报信息准确无误。01确定减免资格企业或个人需根据税法规定，确认自身是否符合减免税款的资格条件。税务检查与处罚第五章税务检查程序税务机关在发现纳税人有异常申报或有偷税嫌疑时，会启动税务检查程序，进行初步调查。税务检查的启动01纳税人有权了解检查目的、内容和范围，同时有义务配合税务机关提供相关账簿、凭证等资料。检查过程中的权利与义务02税务检查结束后，税务机关会向纳税人反馈检查结果，并根据情况提出处理意见或处罚决定。检查结果的反馈与处理03纳税人对税务检查结果有异议时，可依法申请行政复议或提起行政诉讼，保障自身合法权益。纳税人申诉与复议04税务违法行为税务登记造假包括提供虚假信息进行税务登记，或在变更登记时故意隐瞒重要事实，违反了税法规定。税务登记造假03虚开增值税发票涉及伪造或虚开增值税专用发票，以骗取国家税款，对经济秩序造成破坏。虚开增值税发票02逃税是指纳税人故意隐瞒收入、伪造账目等手段逃避缴纳税款，是严重的税务违法行为。逃税行为01法律责任与处罚逃税者可能面临罚款、追缴税款，严重者甚至会受到刑事处罚，如监禁。逃税行为的法律后果逾期未申报税务的个人或企业，将被处以滞纳金，并可能面临行政处罚。逾期申报的法律责任税务欺诈行为将受到法律严惩，包括高额罚款和可能的长期监禁。税务欺诈的处罚010203税收征收管理法的争议解决第六章税务争议解决途径纳税人对税务机关的具体行政行为有异议时，可申请行政复议，由上级税务机关进行复核。行政复议0102当行政复议无法解决争议时，纳税人可向人民法院提起税务行政诉讼，寻求法律裁决。税务行政诉讼03税务争议双方可选择通过调解或和解的方式解决分歧，达成共识，避免诉讼程序的复杂性。调解与和解税务行政复议税务行政复议是纳税人对税务机关的具体行政行为不服时，依法向税务机关申请复议的法律程序。01纳税人申请税务行政复议需在法定期限内提出，并提供相关证据材料，以证明税务决定的不当。02税务行政复议流程包括申请、受理、审理、决定等步骤，确保纳税人权益得到公正处理。03税务行政复议决定具有法律效力，若纳税人对复议结果仍不满意，可进一步提起行政诉讼。04税务行政复议的定义复议申请的条件复议程序的流程复议结果的效力税务行政诉讼纳税人或扣缴义务人对税务机关的具体行政行为不服，可依法提起税务行政诉讼。诉讼的提起条件税