中小学内部控制与风险管理清单范例

中小学内部控制与风险管理清单范例一、引言中小学作为公共教育服务的核心载体，其管理规范度直接关乎教育资源的有效配置、师生权益的保障及教育生态的健康发展。内部控制与风险管理是学校治理体系的重要支柱，通过识别潜在风险、优化管理流程、强化权力制约，既能防范财务舞弊、资产流失等显性风险，也能化解教学管理失序、廉政风险滋生等隐性问题。本清单立足中小学管理实际，从组织架构、重点领域管控、监督改进等维度梳理风险点与应对策略，为学校构建“预防—管控—改进”的闭环管理体系提供实操参考。二、组织架构与职责分工（一）内控组织体系1.领导小组：成立由校长任组长、分管副校长任副组长，财务、总务、教务、纪检等部门负责人为成员的内部控制领导小组，统筹制定内控规划、审批重大风险应对方案，每学期至少召开1次专题会议研究内控工作。2.工作小组：由财务部门牵头，联合各职能部门组建内控工作小组，负责梳理流程、识别风险、制定控制措施，每月开展风险排查并向领导小组汇报。3.岗位制衡：明确“不相容岗位分离”原则，如会计与出纳、采购申请与审批、资产保管与账务记录等岗位不得由同一人兼任，关键岗位实行定期轮岗（周期不超过3年）。（二）部门职责边界财务部门：牵头内控体系建设，负责预算、收支、票据等财务环节的风险管控，审核经济活动合规性。总务部门：主导资产、采购、基建等实物管理环节的内控，建立资产台账、规范采购流程、监督工程质量。教务部门：聚焦教学管理、师资调配、学生管理等领域的风险防范，优化课程设置、师德考核、学籍管理流程。纪检部门：监督权力运行，查处内控执行中的违规行为，推动问题整改与责任追究。三、重点领域内部控制与风险清单（一）财务管理领域风险点1：预算编制不科学，执行刚性不足表现：预算与学校发展规划脱节，项目支出随意调整，公用经费超支或闲置。控制措施：建立“三上三下”预算编制机制：教务处、总务处等部门提报需求（一上）→财务部门初审并反馈（一下）→部门修订后上报（二上）→领导小组审议（二下）→教职工代表大会表决（三上）→教育局备案（三下）。实行预算执行“双监控”：财务部门按月分析预算执行率，领导小组每季度审议偏差（如超支10%以上需说明原因并报批调整）。风险点2：收支管理混乱，存在“小金库”隐患表现：违规收取补课费、赞助费，代收代支未纳入账内核算，票据使用不规范。控制措施：收支“两条线”管理：所有收入全额缴存财政专户，支出通过国库集中支付或授权支付，严禁坐收坐支。票据“三查”机制：购领时查验票据真伪（一查）、使用时核对开票内容与实际业务（二查）、核销时检查存根联完整性（三查），作废票据需三联齐全并加盖“作废”章。风险点3：债务与往来款管理失控表现：违规举债建设，长期挂账往来款不清核，个人借款超期未收回。控制措施：严禁举债办学，确需临时借款的（如应急维修），须经教代会审议、教育局批准，借款期限不超过1年。每学期末开展往来款清理，个人借款超3个月的由财务部门发函催缴，超1年的报纪检部门问责。（二）资产管理领域风险点1：资产采购流程不规范，质次价高表现：采购需求论证不足，未按规定招标（或化整为零规避招标），验收环节流于形式。控制措施：需求论证“双参与”：采购申请需经使用部门（如教务处提报教学设备需求）与技术部门（如电教组评估参数）联合论证，大额采购（如单台超5万元）需引入第三方专家评审。招标“三公开”：公开招标信息（在教育局官网或政府采购平台）、公开评标过程（邀请教师代表现场监督）、公开中标结果（公示期不少于3个工作日），小额采购（如低于2万元）实行“三家比价”并留存报价单。验收“双人签字”：资产到货后，由使用部门和总务部门各派1人验收，核对型号、数量、质量后签字确认，大型设备需试运行1个月无故障后再入账。风险点2：资产保管与处置不当，造成流失表现：资产台账与实物不符，闲置资产未及时盘活，处置收入未缴财政。控制措施：台账“三账合一”：财务部门的总账、总务部门的明细账、使用部门的实物账每月核对，每年开展全校资产盘点（邀请教师代表参与），盘盈盘亏须出具专项报告并报批调整。处置“四步走”：申请（使用部门提报）→评估（第三方机构作价，如资产原值超10万元）→审批（教育局备案）→公开处置（通过拍卖或转让平台，收入全额上缴财政），闲置资产优先调剂给其他学校。（三）采购管理领域风险点1：供应商管理缺失，围标串标频发表现：供应商资质审核不严，长期单一来源采购，投标文件雷同。控制措施：建立供应商“黑白名单”：总务部门每年度审核供应商资质（营业执照、信用记录等），将围标串标、提供劣质产品的供应商列入黑名单，3年内不得参与学校采购。推行“供应商库动态管理”：每年更新供应商库，引入至少3家新供应商参与竞争性谈判，单一来源采购仅限专利产品或紧急维修（需出具书面说明并公示）。风险点2：采购合同履行不到位，纠纷频发表现：合同条款模糊（如交货期、质量标准不明确），履约验收不严格，违约后追责不力。控制措施：合同“三审”：总务部门初审（条款合规性）、财务部门二审（付款条件）、法律顾问终审（法律风险），重点明确质量保证金（一般为合同额的5%-10%）、违约金条款。履约“双跟踪”：总务部门指定专人跟踪交货进度，使用部门跟踪质量反馈，验收不合格的启动违约追责，扣除质量保证金并要求返工或退款。（四）基建项目管理领域风险点1：项目决策与招标违规，“人情工程”滋生表现：未立项先施工，拆分项目规避公开招标，评标专家与投标方存在关联。控制措施：立项“三论证”：可行性论证（教育局基建科）、必要性论证（学校教代会）、资金论证（财务部门），未经立项的项目一律不得开工。招标“全流程监管”：委托第三方代理机构招标，评标专家从教育局专家库随机抽取（回避本校及关联单位人员），招标全过程录像存档（保存期不少于5年）。风险点2：工程质量与付款失控，超概超支严重表现：监理履职不到位，工程变更未报批，付款比例超合同约定。控制措施：质量“双监理”：学校聘请的监理与教育局委派的质量监督员联合监管，隐蔽工程验收需双方签字确认。变更“三审批”：施工方提报变更申请→监理初审→学校基建小组审议→教育局备案（变更金额超合同10%的需重新招标）。付款“四节点”：预付款（不超过合同额的30%）→进度款（按形象进度，经监理、学校、教育局三方确认后支付）→竣工款（审计后支付至97%）→质保金（质保期满无质量问题支付剩余3%）。（五）教学管理领域风险点1：课程与师资管理失序，教学质量下滑表现：课程设置偏离课标，教师代课/缺课无备案，师德违规事件频发。控制措施：课程“双审核”：教务处初审课程方案（符合课标要求）→教代会审议（兼顾学生需求），每学期开展课程实施评估（学生、家长、教师三方评价）。师资“三管控”：代课教师需持教师资格证、经教务处备案（代课超1个月的报教育局）；教师缺课需提前2天请假，由教务处统筹调课；师德考核实行“一票否决”，违规教师暂停授课并接受培训。风险点2：学生管理粗放，安全与权益风险突出表现：学籍管理混乱（如重复学籍、虚假学籍），校园欺凌处置不当，收费公示不及时。控制措施：学籍“双人审核”：教务处录入学籍后，德育处复核学生信息（与招生名单比对），每月与教育局学籍系统对账。欺凌“四步处置”：发现欺凌→立即制止并保护受害者→调查取证（班主任、德育处联合）→依规处理（批评教育、家校沟通、上报教育局），每学期开展防欺凌演练。收费“三公开”：收费项目、标准、依据在校园网、公示栏、家长会“三公开”，代收费（如校服、教辅）需家长自愿签字确认，结余资金全额退还。（六）信息安全管理领域风险点1：数据泄露与系统故障，侵犯隐私或教学中断表现：学生信息（如家庭住址、成绩）被非法获取，校园网遭病毒攻击导致停课。控制措施：系统“双防护”：校园网部署防火墙、入侵检测系统（IDS），服务器安装杀毒软件并每月更新病毒库，重要系统（如学籍、财务）设置双机热备。风险点2：信息化项目建设盲目，资源浪费表现：跟风采购智能设备（如智慧黑板），使用率不足30%，运维经费无保障。控制措施：建设“三评估”：需求评估（教师、学生使用需求）、效益评估（第三方机构预测使用率）、运维评估（每年运维费不低于设备总值的5%），评估不通过的项目暂缓采购。运维“双包干”：设备供应商负责1年免费运维，之后学校与第三方运维公司签订服务合同，明确响应时间（如故障24小时内修复）。（七）廉政建设领域风险点1：权力寻租，重点环节利益输送表现：采购、基建、招生环节收受回扣，违规安排“关系生”入学。控制措施：权力“三公开”：采购、基建、招生等权力清单在校园网公开，操作流程（如招标流程、招生条件）公开，结果（如中标单位、录取名单）公开，接受师生监督。廉政“双承诺”：重点岗位人员（如总务主任、教务主任）签订廉政承诺书，供应商签订廉洁供货承诺书，违约者列入黑名单并追究法律责任。风险点2：“微腐败”蔓延，损害师生权益表现：食堂克扣伙食费、校服以次充好、教辅征订强制摊派。控制措施：食堂“三透明”：食材采购价（公示栏每日更新）、成本核算（每月向家长委员会汇报）、结余资金（学期末公示，用于改善伙食）。校服“双送检”：采购前送样到法定检测机构检测（留存报告），到货后随机抽检（送检比例不低于10%），不合格的全额退款并追责。教辅“三自愿”：征订目录由教务处审核（符合课标）、家长签字确认（自愿购买）、渠道公开（从新华书店或正规平台采购），严禁教师推荐指定教辅。四、监督与改进机制（一）内部审计监督成立由纪检委员、教师代表组成的内部审计小组，每学期开展1次专项审计（重点审计财务、采购、基建），每年开展1次全面审计，审计报告向教代会公开。审计发现的问题（如超预算支出、资产账实不符）须在15个工作日内整改，整改情况纳入部门绩效考核。（二）风险动态排查各部门每月开展“风险自查”，填写《风险排查表》（含风险点、整改措施、责任人）报内控工作小组，小组每季度汇总分析，形成《风险预警报告》报领导小组。针对重大风险（如资金链断裂、安全事故），启动“应急预案”（如暂停相关业务、成立应急小组），24小时内上报教育局。（三）评价与优化每年开展“内控有效性评价”，邀请教育局专家、家长代表、第三方机构参与，从“流程合规性、风险管控力、师生满意度”三个维度评分，得分低于80分的学校需重新修订内控清单。建立“清单动态更新机制