2025年初级会计考试试题及参考答案《初级会计实务》不定项选择题

2025年初级会计考试试题及参考答案《初级会计实务》不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，存货采用实际成本核算。2024年12月1日，甲公司“原材料——A材料”科目余额为：数量200千克，单位成本40元，总成本8000元。2024年12月发生与A材料相关的经济业务如下：1.12月5日，购入A材料300千克，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，增值税税额1950元；另支付运输费500元（不含增值税，增值税税率9%），运输途中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项以银行存款支付。2.12月10日，生产车间生产产品领用A材料400千克。3.12月15日，购入A材料200千克，取得的增值税专用发票上注明价款11000元，增值税税额1430元；材料已验收入库，款项尚未支付。4.12月20日，管理部门领用A材料50千克。5.12月31日，对A材料进行减值测试，经测算，A材料的可变现净值为12000元（假定此前未计提过存货跌价准备）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。1.根据资料1，甲公司12月5日购入A材料的实际单位成本为（）元。A.50B.51.75C.52.63D.552.根据资料1至资料2，采用先进先出法计算12月10日生产领用A材料的成本为（）元。A.16000B.17000C.18000D.190003.根据资料1至资料3，采用月末一次加权平均法计算A材料的单位成本为（）元。A.48.5B.50.2C.51.8D.53.34.根据资料4，若采用先进先出法，12月20日管理部门领用A材料的成本为（）元。A.2000B.2500C.2750D.30005.根据资料5，12月31日甲公司应计提的存货跌价准备为（）元。A.0B.2000C.3000D.5000（二）乙公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，固定资产采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%。2023年至2025年发生与生产设备相关的经济业务如下：1.2023年1月1日，购入一台需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明价款800000元，增值税税额104000元；支付安装费20000元（不含增值税，增值税税率9%），款项均以银行存款支付。设备于2023年3月1日达到预定可使用状态，预计使用年限5年。2.2024年6月1日，对该设备进行技术改造，以提高生产效率。改造过程中，领用原材料成本30000元（该批原材料购入时增值税税额为3900元），应付安装工人薪酬15000元；拆除部分旧部件，残料变价收入5000元（不含增值税），已存入银行。2024年12月31日，改造完成，设备预计剩余使用年限延长至6年，预计净残值率不变。3.2025年12月31日，将该设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额65000元，款项已收存银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。1.根据资料1，该设备2023年的入账价值为（）元。A.800000B.820000C.904000D.9220002.根据资料1，该设备2023年应计提的折旧额为（）元。A.155800B.163800C.171000D.1800003.根据资料2，设备技术改造后的入账价值为（）元。A.620000B.655000C.680000D.7150004.根据资料2和资料3，2025年该设备应计提的折旧额为（）元。A.95000B.102500C.110000D.1185005.根据资料3，出售该设备应确认的净损益为（）元。A.35000B.50000C.65000D.80000（三）丙公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2024年11月至12月发生与收入相关的经济业务如下：1.2024年11月1日，与客户签订一项设备销售及安装合同，合同总价款为300000元（不含增值税），其中设备销售价款250000元，安装服务价款50000元。设备于11月10日交付客户并经验收合格，安装服务于11月15日开始，预计2025年1月15日完成。2.设备成本为180000元；安装服务预计总成本为30000元，截至2024年12月31日，实际发生安装成本18000元（均为职工薪酬），预计还将发提供本12000元。3.2024年12月5日，向客户销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税税额13000元，商品已发出并办妥托收手续。该批商品成本为70000元。客户当日收到商品后，发现部分商品存在质量问题，要求给予10%的销售折让。丙公司同意折让并开具了红字增值税专用发票，折让款项尚未支付。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。1.根据资料1，判断设备销售与安装服务是否属于两项单项履约义务，正确的结论是（）。A.属于，因二者可明确区分B.不属于，因二者不可明确区分C.属于，因客户可单独使用设备D.不属于，因安装服务是设备销售的组成部分2.根据资料1和资料2，2024年丙公司应确认的设备销售收入为（）元。A.0B.150000C.250000D.3000003.根据资料1和资料2，2024年丙公司应确认的安装服务收入为（）元。A.18000B.20000C.30000D.500004.根据资料3，丙公司销售商品应确认的收入为（）元。A.90000B.100000C.113000D.1017005.根据资料3，丙公司因销售折让影响2024年利润总额的金额为（）元。A.-10000B.-9000C.-7000D.-6300（四）丁公司为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，2024年度有关损益类科目发生额如下（单位：万元）：主营业务收入：2000主营业务成本：1200其他业务收入：300其他业务成本：180税金及附加：50销售费用：200（其中广告费150万元，税法规定当年可扣除限额为销售收入的15%）管理费用：150（其中业务招待费20万元，税法规定按发生额的60%扣除且不超过销售收入的5‰）财务费用：30（其中符合资本化条件的利息支出5万元）资产减值损失：40公允价值变动损益：20（收益）投资收益：50（其中国债利息收入10万元）营业外收入：10营业外支出：15（其中税收滞纳金3万元）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。1.丁公司2024年营业利润为（）万元。A.230B.250C.270D.2902.丁公司2024年利润总额为（）万元。A.225B.235C.245D.2553.丁公司2024年应纳税所得额为（）万元。A.228B.238C.248D.2584.丁公司2024年所得税费用为（）万元。A.57B.59.5C.62