税务智税考试题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的本质是？A.一种分配关系B.政府收费C.财政补贴D.行政罚款2.增值税的税率不包括？A.13%B.9%C.6%D.5%3.企业所得税的计税依据是？A.收入总额B.成本费用C.应纳税所得额D.利润总额4.下列属于税收优惠的是？A.加征税款B.提高税率C.减免税D.重复征税5.税务登记的种类不包括？A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.消费登记6.发票的基本联次不包括？A.存根联B.发票联C.记账联D.核销联7.消费税的纳税环节不包括？A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节8.个人所得税中工资薪金所得适用税率是？A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.税务机关的征收方式不包括？A.查账征收B.查定征收C.随意征收D.定期定额征收10.税收法律关系的主体不包括？A.征税主体B.纳税主体C.协税主体D.无关主体答案：1.A2.D3.C4.C5.D6.D7.B8.B9.C10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能有？A.组织财政收入B.调节经济C.监督管理D.促进消费2.下列属于流转税的有？A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税3.税收制度的构成要素包括？A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限4.税务行政处罚的种类有？A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.警告5.纳税申报的方式有？A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报6.下列属于地方税的有？A.房产税B.城镇土地使用税C.契税D.增值税7.税务代理的业务范围包括？A.办理税务登记B.纳税申报C.制作涉税文书D.税务行政复议8.税收征管法规定的税款征收措施有？A.加收滞纳金B.税收保全措施C.强制执行措施D.税收优惠9.下列属于税收违法行为的有？A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税10.税务机关有权进行检查的内容包括？A.检查纳税人的账簿B.责成纳税人提供有关资料C.询问纳税人有关情况D.到车站检查纳税人托运货物答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）4.税收优惠都是永久性的。（）5.税务机关可以对纳税人的一切账户进行查询。（）6.消费税只在生产环节征收。（）7.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）8.税收征管法只适用于企业。（）9.税务代理必须是有偿服务。（）10.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应立即退还。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.×9.×10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的特征。答：强制性、无偿性、固定性。2.增值税的视同销售行为有哪些？答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外等。3.企业所得税的扣除项目有哪些？答：成本、费用、税金、损失和其他支出等。4.税务行政复议的范围包括什么？答：征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施等。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管？答：完善征管制度，加强信息化建设，提高税务人员素质，强化部门协作，加大税收执法力度，加强纳税服务等。2.税收对经济的影响有哪些？答：调节资源配置，促进产业结构优化，影响投资和消费，调节收入分配等。3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？答：加强税法宣