2025初级会计《经济法》冲刺

2025初级会计《经济法》冲刺考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报告D.银行对账单复印件2.某企业为一般纳税人，2024年6月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.2.3B.3.9C.6.5D.12.93.下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.单位在银行账户余额不足时，可以签发空头支票B.支票的提示付款期限为出票日起1个月C.支票既可以用于支取现金，也可以用于转账D.个人持有的支票可以依法转借他人使用4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.成品油5.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会组织捐赠，且捐赠支出未超过年度利润总额12%），无其他调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.60B.70C.80D.906.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率的是（）。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%的五级超额累进税率7.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业不得扣除的费用是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）C.职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%的部分）D.企业向关联方的利息支出（超过按照独立交易原则计算的部分）8.某居民个人2024年1月取得工资收入6000元，当月扣除“三险一金”3000元，扣除子女教育支出2000元，扣除赡养老人支出1500元。该居民个人1月份应预扣预缴个人所得税（）元。（假设综合所得适用税率表中的税率适用）A.0B.45C.75D.1059.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月将自产的一批产品用于对外捐赠，该批产品成本为20万元，无同类产品市场价格。已知该产品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲公司因该业务应缴纳增值税额为（）万元。A.2.6B.3.9C.26D.28.710.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的说法中，正确的是（）。A.银行卡持卡人可以要求发卡银行为其设置交易限额，但该限额不得超过发卡银行规定的最高限额B.单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金C.银行卡持卡人不需要对银行卡的使用负责D.发卡银行应当对银行卡持卡人的交易进行实时监控，发现异常交易，可以暂停交易11.下列关于会计职业道德特征的表述中，错误的是（）。A.群体性B.终身性C.强制性D.独立性12.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同期限的表述中，正确的是（）。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期B.固定期限劳动合同，期限届满，经用人单位与劳动者协商一致，可以续订劳动合同C.无固定期限劳动合同，用人单位可以随时解除D.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过六个月13.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月进口一台设备用于生产经营，关税完税价格为50万元，进口关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业当月应缴纳进口环节增值税额为（）万元。A.6.5B.8.05C.58.5D.6514.下列关于社会保险费的表述中，正确的是（）。A.职工应当参加基本养老保险，由用人单位缴纳基本养老保险费B.基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳C.失业保险费由职工个人全部承担D.工伤保险费由用人单位按照职工工资总额的一定比例缴纳15.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为100万元，成本费用共计60万元，弥补上一年度亏损5万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税额为（）万元。A.1.25B.3.75C.6.25D.1016.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产货物作为投资提供给其他单位17.下列关于票据行为的表述中，错误的是（）。A.票据行为必须合法B.票据行为应当采用书面形式C.票据行为必须出于行为人的真实意思表示D.票据行为无效不影响其他票据行为的效力18.乙公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售一批货物给丙公司，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。丙公司当月将该批货物用于对外投资。乙公司就该项业务应确认的销项税额为（）万元。A.0B.13C.100D.11319.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计税销售额的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品，以收取的含消费税但不含增值税的销售额为计税依据B.纳税人销售应税消费品，以外币销售额为计税依据，无需折合成人民币C.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税D.纳税人委托加工应税消费品，以受托方的同类消费品的销售价格作为计税依据20.甲企业为增值税一般纳税人，2024年11月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该批原材料因管理不善发生霉变，已无法出售。甲企业就该批原材料应转出的进项税额为（）万元。A.0B.1.3C.6.5D.5021.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育支出，由父母一方按扣除标准的100%扣除B.继续教育支出，只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗支出，由医疗费用报销后个人负担的部分，由纳税人凭相关票据自行扣除D.住房贷款利息支出，只能由贷款人本人扣除22.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡挂失的表述中，正确的是（）。A.银行卡持卡人发现银行卡遗失，应立即通知发卡银行挂失B.银行卡挂失后，失卡保障责任完全由发卡银行承担C.银行卡挂失前发生的交易，由持卡人自行承担损失D.银行卡挂失后，卡片立即失效，无需办理任何手续23.某企业为增值税小规模纳税人，2024年12月销售商品取得含税销售额30万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.0.3B.1.5C.2.94D.324.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同，且无需支付经济补偿的是（）。A.试用期间被证明不符合录用条件B.严重违反用人单位的规章制度的C.严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的25.下列关于社会保险基金使用的表述中，错误的是（）。A.社会保险基金专款专用，不得挪作他用B.社会保险基金的支出按照国务院规定执行C.社会保险基金结余应当全部留归统筹地区统筹使用D.社会保险基金不得投资运营二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）26.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算软件应当具备的功能的有（）。A.填制凭证B.审核凭证C.生成报表D.管理用户27.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，正确的有（）。A.购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额不得从销项税额中抵扣B.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣C.接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣D.支付给运输企业的货物运输费用，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣28.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的表述中，正确的有（）。A.在中华人民共和国境内生产应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人B.在中华人民共和国境内委托加工应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人C.在中华人民共和国境内进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人D.在中华人民共和国境内零售应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人（仅限金银首饰、钻石及钻石饰品等）29.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.售后回租业务，销售方保留与资产所有权相关的主要风险和报酬的，销售方应确认收入C.提供劳务合同的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认收入D.厘销方式销售商品，在商品所有权转移给购买方时确认收入30.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.居民个人取得的工资薪金所得，按月计算缴纳个人所得税B.非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并负担税款的，免予缴纳个人所得税C.个人所得税的税率包括比例税率、累进税率和定额税率D.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额31.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据的表述中，正确的有（）。A.票据必须记载付款人名称B.票据上的记载事项必须真实C.票据金额的大小写必须一致D.票据上的签名、盖章或签名章必须由本人亲自办理32.下列关于社会保险的表述中，正确的有（）。A.基本养老保险费由职工个人和用人单位共同缴纳B.基本医疗保险费由职工个人和用人单位共同缴纳C.失业保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳D.工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳33.下列关于会计档案的表述中，正确的有（）。A.会计档案的保管期限分为永久、定期两种B.年度财务报告的保管期限为永久C.会计凭证的保管期限为30年D.会计账簿的保管期限为15年34.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同的必备条款包括（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间D.社会保险35.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）。A.小规模纳税人适用的增值税征收率是有一定幅度的B.小规模纳税人发生应税行为，实行简易计税方法计税C.小规模纳税人不得使用增值税专用发票D.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，可以自行开具增值税发票三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）36.会计人员调动工作或者离职，必须与原单位在离开前结清全部账目。（）37.企业对外提供的财务报表，其编制基础、编制原则和方法应当一致，不得随意变更。（）38.单位卡账户可以存取现金，但不得用于结算。（）39.消费税的纳税环节具有单一性，一般在应税消费品生产销售环节征收一次，之后不再征收。（）40.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照规定在税前扣除。（）41.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率，按年计税，分月或分季预缴。（）42.个人所得税的专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项扣除。（）43.银行卡持卡人不得伪造、变造银行卡。（）44.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以解除劳动合同，并由用人单位支付经济补偿。（）45.劳动合同中约定由用人单位承担的风险责任，用人单位可以依法转移给劳动者承担。（）四、简答题（本类题共2小题，每小题5分，共10分。）46.简述票据丧失后，失票人可以采取哪些措施？47.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。五、计算题（本类题共2小题，每小题6分，共12分。）48.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额150万元，开具增值税专用发票。(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。(3)将自产的一批产品用于集体福利，该批产品成本为20万元，无同类产品市场价格。(已知该企业适用的增值税税率为13%，假设无其他进项税额抵扣和销项税额。)计算该企业7月份应纳增值税额。49.某居民个人2024年度取得工资收入120000元，劳务报酬收入8000元，稿酬收入5000元。该个人2024年度享受子女教育专项附加扣除12000元，赡养老人专项附加扣除6000元。已知该个人适用的综合所得适用税率表如下：（此处假设税率表与实际考试一致，略）计算该个人2024年度应纳个人所得税额。六、综合题（本类题共1小题，共18分。）50.甲公司为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：(1)销售一批商品给乙公司，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，税额26万元。乙公司已付款。(2)将委托丙公司加工的一批应税消费品收回，取得丙公司开具的增值税专用发票，注明加工费10万元，税额1.3万元。该批消费品已由丙公司代收代缴消费税，甲公司取得代收代缴凭证。(3)将自产的一批应税消费品用于对外投资，该批消费品成本为30万元，无同类产品市场价格，消费税税率为5%。(4)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料已验收入库。后因管理不善，该批原材料发生毁损，无法出售。(已知甲公司适用的增值税税率为13%，消费税税率为5%。)要求：(1)计算甲公司9月份应缴纳的增值税额。(2)计算甲公司9月份应缴纳的消费税额。---试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.D5.C6.D7.D8.C9.B10.A11.C12.B13.B14.B15.C16.D17.D18.B19.C20.C21.A22.A23.B24.B25.D二、多项选择题26.ABCD27.AB28.ABCD29.CD30.ACD31.ABCD32.ABCD33.ABC34.ABCD35.ABD三、判断题36.√37.√38.×39.√40.√41.√42.√43.√44.√45.×四、简答题46.简述票据丧失后，失票人可以采取哪些措施？答案：票据丧失后，失票人可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种措施。解析：挂失止付适用于未记载付款人或无法确定付款人的票据，由失票人通知付款人暂停支付；公示催告适用于记名票据，失票人向法院申请公示催告，期间无人申报，法院作出除权判决；普通诉讼适用于各种票据，失票人向法院提起诉讼，要求法院判令票据无效。47.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。答案：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项。解析：这六项专项附加扣除是个人所得税法规定的，纳税人满足条件后可以在计算应纳税所得额时扣除，具体扣除标准根据规定执行。五、计算题48.某企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额150万元，开具增值税专用发票。(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。(3)将自产的一批产品用于集体福利，该批产品成本为20万元，无同类产品市场价格。(已知该企业适用的增值税税率为13%，假设无其他进项税额抵扣和销项税额。)计算该企业7月份应纳增值税额。答案：销项税额=150/(1+13%)*13%=17.09万元进项税额=13万元转出进项税额=20/(1+13%)*13%=2.31万元应纳增值税额=17.09-13+2.31=6.4万元解析：销售商品产生的销项税额按公式计算；购进原材料产生的进项税额可以抵扣；将自产产品用于集体福利，视同销售，需要计算销项税额，同时该业务的进项税额需要转出；最终应纳税额为销项税额减去可抵扣的进项税额（包括转出的进项税额）。49.某居民个人2024年度取得工资收入120000元，劳务报酬收入8000元，稿酬收入5000元。该个人2024年度享受子女教育专项附加扣除12000元，赡养老人专项附加扣除6000元。已知该个人适用的综合所得适用税率表如下：（此处假设税率表与实际考试一致，略）计算该个人2024年度应纳个人所得税额。答案：综合所得=120000+8000+5000*(1-20%)=130000元应纳税所得额=130000-60000-12000-6000=46000元适用税率10%，速算扣除数2520元应纳个人所得税额=46000*10%-