2025税务师考试专项训练

2025税务师考试专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品取得含税销售额117万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业3月份应缴纳的增值税为（）万元。A.10.5B.11C.12.5D.152.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.只有生产应税消费品的企业才是消费税的纳税人B.进口应税消费品的生产商是消费税的纳税人C.销售应税消费品的单位和个人均为消费税的纳税人D.消费税的纳税义务人仅限于境内生产、委托加工和进口应税消费品的行为3.企业发生的下列支出中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.符合条件的财政贴息C.行政罚款支出D.国债利息收入4.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至10%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%5.根据个人所得税法的规定，居民个人来源于中国境外的所得，经专项申报管理，其限额为（）。A.该所得按中国税法规定计算的应纳税额B.该所得按境外所得来源国税法规定计算的应纳税额C.该所得的80%D.该所得的50%6.增值税一般纳税人购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额（）。A.可以从销项税额中全额抵扣B.可以从销项税额中部分抵扣C.不得从销项税额中抵扣D.需经税务机关核准后抵扣7.纳税人以自产产品用于职工福利，应视同销售计算缴纳增值税，其销售额的确定依据是（）。A.组成计税价格B.市场价格C.成本价格D.评估价格8.企业将自产货物无偿赠送其他单位或个人，增值税的纳税义务发生时间为（）。A.货物发出当天B.货物交付当天C.货物所有权的转移当天D.税务机关核定的当天9.下列行为中，不属于《税收征管法》调整范围的是（）。A.税务机关征收税款B.纳税人申请延期缴纳税款C.税务机关核定应纳税额D.民间借贷纠纷的调解10.税务检查的形式主要包括（）。A.调查取证、税务稽查、税务审计B.查账、盘查、询问、调取资料C.日常检查、专项检查、专案检查D.稽查、审计、评估11.纳税人超过应纳税款缴纳了税款，申请退还多缴税款，其申请期限一般是从知道或应当知道多缴税款之日起（）内。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年12.税务行政复议的被告是（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.税务复议机关C.上级税务机关D.县级以上人民政府13.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以先申请行政复议，对复议决定仍不服的，可以（）。A.只能申请行政诉讼B.只能申请上级机关复核C.可以申请行政诉讼，也可以申请上级机关复核D.必须先申请行政诉讼14.涉税服务机构的设立，应当遵循（）原则。A.诚实守信、风险控制B.自愿委托、依法代理C.政府审批、特许经营D.公平竞争、优胜劣汰15.税务师事务所从事涉税服务业务，其收费应当（）。A.低于市场平均水平B.经税务机关核定C.公开透明，符合国家规定D.由税务机关统一规定16.涉税服务人员从事涉税服务业务时，与纳税人、扣缴义务人存在利益关系的，应当（）。A.主动回避B.适当披露C.请求税务机关批准D.无需回避17.税务代理关系的建立，必须基于纳税人、扣缴义务人的（）。A.主动委托B.被动接受C.税务机关指定D.行业协会推荐18.涉税服务过程中，因税务师事务所或涉税服务人员的故意或重大过失，给纳税人、扣缴义务人造成损失的，应当承担（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.警告责任19.下列关于税务咨询服务的说法，错误的是（）。A.税务咨询可以帮助纳税人进行税务筹划B.税务咨询必须由注册税务师提供C.税务咨询不涉及对纳税人纳税义务的影响D.税务咨询可以提供涉税培训服务20.纳税人委托税务师事务所办理纳税申报，税务师事务所未按照税法规定申报的，由（）承担相应的法律责任。A.税务师事务所B.纳税人C.税务师D.税务机关二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）21.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.电力销售B.交通运输服务C.有形动产租赁服务D.纳税人提供的餐饮服务E.转让土地使用权22.企业所得税的税前扣除项目，需要符合的条件有（）。A.相关性B.合理性C.确定性D.及时性E.资本性23.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人E.继续教育24.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票由税务机关监造B.增值税普通发票由纳税人自行开具C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额D.增值税普通发票不能用于抵扣进项税额E.增值税电子发票是普通发票的一种形式25.税务机关的权力包括（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.税务强制执行权E.纳税指导权26.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.口头审理C.健全审理D.公开审理E.合议审理27.涉税服务机构的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务咨询培训E.税务行政复议代理28.涉税服务人员应具备的职业道德包括（）。A.依法纳税B.诚实守信C.专业胜任D.客户至上E.公平公正29.纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.网上申报E.代扣代缴申报30.税务检查的程序一般包括（）。A.确定检查对象和检查内容B.制作检查报告C.下达税务检查通知书D.开展实地检查E.处理检查结果三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请对每题表述的表述是否正确做出判断，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）31.增值税小规模纳税人适用税率一律为3%。（）32.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（）33.个人将房屋出租用于经营所得，按照“经营所得”项目缴纳个人所得税。（）34.纳税人销售自己使用过的固定资产，可以适用简易计税方法依3%征收率减按2%征收增值税。（）35.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关。（）36.税务行政诉讼不适用调解原则。（）37.涉税服务机构的设立实行审批制。（）38.涉税服务人员对其在涉税服务过程中知悉的纳税人商业秘密负有保密义务。（）39.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）40.税务强制执行措施包括强制划拨存款、扣押、查封、拍卖财产等。（）四、简答题（本题型共3题，每题5分，共15分。请根据题目要求，简要回答问题）41.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算公式。42.简述税务代理的基本原则。43.简述税务行政复议的法定程序。五、案例分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目提供的案例资料，回答问题）44.某居民企业为增值税一般纳税人，2024年8月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额150万元，货已发出，款项尚未收到。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。（3）将自产的一批货物无偿赠送给关联企业，该货物成本为20万元，无同类货物市场价格。（4）接受捐赠的设备一台，价值30万元，未取得相关发票。该企业8月份应缴纳的增值税是多少万元？（假设该企业期初留抵税额为0）45.张某是某市个体工商户，主要经营餐饮服务。2024年取得经营所得收入100万元，营业成本60万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。张某2024年应缴纳的个人所得税是多少万元？（假设张某有子女教育专项附加扣除，每月扣除1000元，共计12个月）试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.D4.B5.A6.C7.B8.B9.D10.B11.C12.A13.A14.B15.C16.A17.A18.B19.B20.A二、多项选择题21.A,B,C,D,E22.A,B,C,D23.A,B,C,D,E24.B,C,D25.A,B,C,D26.A,B,D,E27.A,B,C,E28.B,C,E29.A,B,C,D30.A,C,D,E三、判断题31.×32.√33.√34.√35.×36.√37.×38.√39.√40.√四、简答题41.增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期进项税额不足抵扣的，其不足部分可以结转下期继续抵扣。42.税务代理的基本原则包括：合法代理原则、独立实施原则、自愿委托原则、代理权限原则、职业保密原则、维护纳税人合法权益原则。43.税务行政复议的法定程序包括：申请、受理、审查、决定、送达等阶段。申请人应在法定期限内向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关提出申请。受理后，复议机关对具体行政行为的合法性和适当性进行审查，并作出维持、撤销、变更、确认违法或责令重新作出等决定，并将决定书送达申请人。五、案例分析题44.解析思路：首先判断各项业务的增值税处理方式。业务（1）是销售行为，需要计算销项税额。业务（2）是购进行为，取得合规发票可以抵扣进项税额。业务（3）是视同销售行为，需要按成本计算销项税额。业务（4）是接受捐赠，一般情况下不计入销售额，也不得抵扣进项税额。然后根据增值税一般纳税人应纳税额的计算公式，将销项税额和进项税额进行计算。计算过程：销项税额=150/(1+13%)*13%+20*13%=17.09+2.6=19.69万元进项税额=10.4万元应纳税额=19.69-10.4=9.29万元答案：该企业8月份应缴纳的增值税是9.29万元。45.解析思路：首先计算个体工商户的经营所得。经营所得=收入总额-成