2024年税务师考试模拟卷

2024年税务师考试模拟卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税收入100万元，收取包装费2万元，发生符合规定的增值税进项税额5.8万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.8.8B.9.2C.9.6D.10.03.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人是进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人是消费应税消费品的单位和个人4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让股权取得的收益C.利息收入D.租金收入5.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经纳税调整后，应纳税所得额为120万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.406.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.报销差旅费获得的收入D.个人担任董事职务取得的董事费收入7.某个体工商户2024年度实现经营所得80万元，其业主适用的个人所得税预扣率表中的经营所得应纳税所得额对应的年应纳税所得额为90万元，适用的预扣率为20%。该业主2024年度应预扣预缴的个人所得税为（）万元。A.12B.16C.18D.208.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产开发企业转让房地产B.个人因工作调动而转让自用住房C.企业通过捐赠方式转让房产D.企业将房产用于对外投资9.下列关于印花税纳税人的表述，正确的是（）。A.印花税的纳税人仅限于立合同人B.印花税的纳税人仅限于立据人C.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人等D.印花税的纳税人仅限于承受权利义务人10.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的纳税资料，有责任进行审核，并依法进行税务检查。下列各项中，不属于税务检查职权范围的是（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人与其他有关单位和个人之间的经济往来情况C.询问纳税人有关纳税问题D.决定对纳税人施加税收强制执行措施11.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳税款B.税务机关可以强制纳税保证人限期缴纳税款C.税务机关可以强制纳税人的法定代表人限期缴纳税款D.税务机关可以强制提取纳税人的工资收入用于抵缴税款12.某企业2024年1月1日取得一项专利权，该专利权预计使用年限为10年。2024年12月31日，该企业将该专利权对外投资，取得投资收益。该企业对该专利权计提的摊销费用，应计入当期损益的是（）。A.2024年1月1日至12月31日的摊销费用B.2024年1月1日至投资日的摊销费用C.2024年1月1日至对外投资完成日的摊销费用D.2024年12月31日之后的摊销费用13.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入D.企业销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入14.某企业2024年度发生业务招待费支出50万元，按照税法规定，当年可在企业所得税前扣除的业务招待费限额为（）万元。A.5B.10C.25D.5015.根据个人所得税法律制度的规定，下列人员中，属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内居住不满1年的非居民个人B.在中国境内居住1年以上5年以下，但取得境外所得的个人C.在中国境内居住5年以上，但最近1年内在境外居住的个人D.在中国境内无住所，且不居住的个人16.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.留抵退税是指企业将多缴纳的增值税退还给税务机关B.留抵退税是指企业将进项税额超过销项税额的部分退还给企业C.留抵退税仅适用于一般纳税人D.留抵退税仅适用于小规模纳税人17.某个体工商户2024年度取得经营所得80万元，同时取得利息收入5万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税，其应纳税所得额的确定方法是（）。A.将经营所得与利息收入相加，作为应纳税所得额B.经营所得作为应纳税所得额，利息收入不作为应纳税所得额C.将经营所得扣除相关成本费用后的余额，作为应纳税所得额，利息收入不作为应纳税所得额D.经营所得和利息收入均按规定的比例换算后，作为应纳税所得额18.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车19.税务机关对纳税人进行税务检查时，发现纳税人某项应税行为未申报纳税，税务机关应首先责令纳税人（）。A.补缴税款并加收滞纳金B.补缴税款并处罚款C.自行补报并缴纳补税D.说明未申报的原因20.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是必经程序B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议的审理方式仅限于书面审理二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）21.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.修理修配劳务B.有形动产租赁服务C.银行销售金融服务D.纳税人提供的餐饮服务22.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年6月购进一批商品，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；当月销售该批商品取得含税收入117万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.0B.2万元C.3万元D.4万元23.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人是消费应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人是销售应税消费品的单位和个人24.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益25.某企业2024年度实现会计利润100万元，经纳税调整增加事项20万元，经纳税调整减少事项10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2024年度应纳税所得额为（）万元。A.90B.100C.110D.12026.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资、薪金所得的有（）。A.工资B.奖金C.津贴D.补充养老保险27.下列关于土地增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的纳税人是承受国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人C.土地增值税的纳税人是转让房地产的房地产开发企业D.土地增值税的纳税人是转让房地产的个人28.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证B.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率C.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人等D.印花税的应纳税额计算公式为：应纳税额=计税依据×适用税率29.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税务检查措施包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调取纳税人与往来单位或者个人的合同、账簿等资料C.询问纳税人有关纳税问题D.到处调查纳税人的财务状况30.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳税款B.税务机关可以强制纳税保证人限期缴纳税款C.税务机关可以采取税收强制执行措施前，应先责令纳税人限期缴纳税款D.税务机关可以强制提取纳税人的工资收入用于抵缴税款三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。计算过程和结果均须准确，请列示计算步骤）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：(1)购进一批商品，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元，商品已验收入库。(2)销售该批商品取得含税收入117万元，款项已收讫。(3)支付给运输企业货物运输费用，取得增值税专用发票，注明运输费用10万元，税额1.3万元。(4)当月发生管理费用10万元，其中包含符合规定的行政事业性收费2万元。该企业2024年7月应缴纳的增值税为多少万元？32.某企业2024年度实现会计利润200万元，经纳税调整后，应纳税所得额为250万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业2024年度不存在递延所得税，且不考虑其他税费。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税和应确认的所得税费用分别为多少万元？33.某个人2024年3月取得工资收入5万元，津贴0.5万元，奖金1万元。当月缴纳社会保险费0.3万元，住房公积金0.2万元。该个人3月份应预扣预缴的个人所得税为多少元？（假设该个人适用3%的预扣率）34.某房地产企业2024年度转让一块土地，取得转让收入5000万元，该土地的原值3000万元。已知当地政府规定的土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，适用的土地增值税税率为40%；超过扣除项目金额50%至100%的部分，适用的土地增值税税率为50%；超过扣除项目金额100%的部分，适用的土地增值税税率为60%。该企业2024年度应缴纳的土地增值税为多少万元？四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析、计算和回答）35.某居民企业2024年5月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入200万元，款项已收讫。(2)将自产的一批商品用于赠送客户，该批商品的成本为20万元，市场售价为30万元（不含税）。(3)支付给运输企业货物运输费用，取得增值税专用发票，注明运输费用10万元，税额1.3万元。(4)发生管理费用15万元，其中包含符合规定的行政事业性收费3万元。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。假设该企业2024年5月月初留抵税额为0。请计算该企业2024年5月应缴纳的增值税。36.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元，材料已验收入库。(2)销售产品取得含税收入150万元，款项已收讫。(3)将自产的一批产品用于对外投资，该批产品的成本为30万元，市场售价为40万元（不含税）。(4)支付给运输企业货物运输费用，取得增值税专用发票，注明运输费用8万元，税额1.04万元。(5)当月发生管理费用20万元，其中包含符合规定的行政事业性收费4万元。该企业适用的增值税税率为13%。假设该企业2024年10月月初留抵税额为2万元。请计算该企业2024年10月应缴纳的增值税。---试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据增值税法律制度的规定，将委托加工收回的货物用于对外投资，属于增值税视同销售行为。2.A解析：该企业当月应缴纳的增值税=100/(1+13%)*13%-5.8=100/1.13*0.13-5.8=11.5046-5.8=5.7046≈5.70（万元），四舍五入保留一位小数。题目选项可能有误，按计算结果应为5.7万元。3.A解析：消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人，以及进口应税消费品的单位和个人。4.D解析：根据企业所得税法律制度的规定，免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。选项A、B、C均为应税收入。5.B解析：该企业2024年度应缴纳的企业所得税=120*25%=30（万元）。6.D解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人担任董事职务取得的董事费收入，属于劳务报酬所得。7.C解析：该业主2024年度应预扣预缴的个人所得税=80*20%=16（万元）。8.D解析：根据土地增值税法律制度的规定，企业将房产用于对外投资，不属于土地增值税征税范围。9.C解析：印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人等。10.D解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以依法进行税务检查，但决定对纳税人施加税收强制执行措施不属于税务检查职权范围，强制执行措施需要依法定程序进行。11.A解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳税款。12.B解析：根据企业所得税法律制度的规定，无形资产按照直线法计提摊销，自开始使用月份的次月起停止摊销。该企业应就该专利权计提的摊销费用，自2024年1月1日至投资日（即对外投资完成日）的摊销费用，计入当期损益。13.C解析：根据企业所得税收入确认的规定，企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。14.B解析：业务招待费扣除限额=支出额的60%=50*60%=30（万元）；业务招待费扣除限额=销售收入的5‰=（该企业会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-不征税收入-免税收入）*5‰=（100+20-10-0-0）*5‰=110*0.005=0.55（万元）。二者取其低，该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费限额为0.55万元。15.B解析：根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内居住满1年以上5年以下，但取得境外所得的个人，属于个人所得税居民个人。16.B解析：留抵退税是指企业将进项税额超过销项税额的部分退还给企业。17.B解析：个体工商户的经营所得是个人所得税的应税所得，利息收入不作为个体工商户经营所得，需要单独计算或合并计算（取决于具体规定和收入金额），但在此题情境下，通常将经营所得作为应纳税所得额。18.A解析：根据消费税法律制度的规定，卷烟实行从价定率和从量定额复合计税方法。19.C解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行税务检查时，发现纳税人某项应税行为未申报纳税，税务机关应首先责令纳税人自行补报并缴纳补税。20.C解析：根据税务行政复议的规定，税务行政复议的被告必须是作出具体行政行为的税务机关。二、多项选择题21.ABCD解析：根据增值税法律制度的规定，修理修配劳务、有形动产租赁服务、银行销售金融服务、纳税人提供的餐饮服务都属于增值税征税范围。22.AC解析：该企业当月应缴纳的增值税=117/(1+13%)*13%-13=13-13=0（万元）。或者，销项税额=117/(1+13%)*13%=13（万元），进项税额=13（万元），销项税额=进项税额，应缴纳增值税=0。题目选项可能有误，按计算结果应为0。23.AB解析：根据消费税法律制度的规定，消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人，以及进口应税消费品的单位和个人。24.CD解析：根据企业所得税法律制度的规定，免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。财政拨款和依法收取的行政事业性收费属于不征税收入。25.AC解析：该企业2024年度应纳税所得额=100+20-10=110（万元）。26.ABC解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得包括工资、奖金、津贴等。补充养老保险属于“专项附加扣除”的范围，不属于工资、薪金所得。27.AD解析：根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以及转让房地产的房地产开发企业。28.ABCD解析：印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证；印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率；印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人等；印花税的应纳税额计算公式为：应纳税额=计税依据×适用税率。29.ABC解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税务检查措施包括：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；调取纳税人与往来单位或者个人的合同、账簿等资料；询问纳税人有关纳税问题。30.AC解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳税款；税务机关可以采取税收强制执行措施前，应先责令纳税人限期缴纳税款。选项B、D的表述不准确。三、计算题31.解析：(1)销项税额=117/(1+13%)*13%=13（万元）(2)进项税额=13+1.3=14.3（万元）(3)该企业2024年7月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=13-14.3=-1.3（万元）由于计算结果为负数，该企业当月无需缴纳增值税，且留抵税额为1.3万元。答案：该企业2024年7月应缴纳的增值税为0万元（或表述为留抵税额1.3万元）。32.解析：(1)该企业2024年度应缴纳的企业所得税=250*25%=62.5（万元）(2)在不考虑递延所得税和其他税费的情况下，该企业2024年度应确认的所得税费用=62.5（万元）。答案：该企业2024年度应缴纳的企业所得税为62.5万元，应确认的所得税费用为62.5万元。33.解析：(1)应纳税所得额=工资收入+津贴+奖金-社会保险费-住房公积金=50,000+5,000+10,000-3,000-2,000=59,000（元）(2)预扣预缴税额=应纳税所得额*预扣率=59,000*3%=1,770（元）答案：该个人3月份应预扣预缴的个人所得税为1,770元。34.解