2025年CPA经济法真题及解析

2025年CPA经济法真题及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请选择答题卡上相应的选项。）1.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是（）。A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东三分之二以上同意B.公司章程对股权转让另有规定的，不得违反法律强制性规定C.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权，但行使优先购买权应当在异议表示之日起三十日内行使D.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东三分之二以上同意，且公司章程不得对此作出更严格的限制2.甲公司欲通过增资方式引入战略投资者乙公司，根据《公司法》的规定，下列表述中正确的是（）。A.增资必须经过代表三分之二以上表决权的股东通过B.增资方案必须经出席股东会会议的股东所持表决权的三分之二以上通过C.乙公司购买甲公司股权后，若持股比例达到20%，则必然可以担任甲公司的董事D.增资后，甲公司注册资本由1000万元增加到2000万元，则全体股东认缴的出资额不得超过4000万元3.某有限责任公司的股东甲拟向股东以外的人乙转让其部分股权。公司章程规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东三分之二以上同意，并在股权变更前通知公司登记机关。关于该转让行为的效力，下列表述正确的是（）。A.该转让行为无效，因为公司章程规定了更严格的同意比例B.该转让行为有效，但需先履行通知公司登记机关的义务C.若甲仅获得了其他股东二分之一以上（含本数）的同意，该转让行为无效D.该转让行为效力待定，直至其他股东就同意比例达成一致意见4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人入伙的表述中，错误的是（）。A.新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意B.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任C.合伙人入伙，应当订立书面入伙协议D.合伙人入伙，无需向合伙企业登记机关办理登记手续5.甲、乙、丙为某普通合伙企业的合伙人。合伙协议约定，丙以其房产作价出资，但未进行评估。后该合伙企业对外负债100万元，因财产不足清偿，债权人要求甲、乙、丙承担清偿责任。下列表述中正确的是（）。A.甲、乙、丙仅以其实缴的出资额为限承担责任B.甲、乙、丙以其实缴的出资额以及丙未评估的房产价值为限承担责任C.甲、乙、丙对合伙企业债务承担无限连带责任D.甲、乙承担无限连带责任，丙以其房产价值为限承担责任6.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业中有限合伙人权利的表述中，正确的是（）。A.有限合伙人可以参与决定普通合伙事务B.有限合伙人在执行合伙事务时，享有与普通合伙人同等的权利C.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但合伙协议另有约定的除外D.有限合伙人参与分配合伙企业财产时，可以优先于普通合伙人7.某股份有限公司董事会由10名董事组成，董事长为甲。根据《公司法》的规定，下列表述中正确的是（）。A.董事会会议须有三分之一以上董事出席方可举行B.董事会作出决议，须经全体董事的过半数通过C.董事会决议的表决，实行一人一票制，董事长拥有三票表决权D.董事会会议记录由出席会议的董事签名，而非必须由记录员签名8.根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司发起人的表述中，错误的是（）。A.发起人应当承担公司筹办事务B.发起人应当在公司成立后两年内未履行出资义务或抽逃全部出资的，应向公司承担补足责任C.以募集方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%D.发起人不得利用其认购的股份进行操纵市场的内幕交易9.甲公司为上市公司，其董事乙因个人原因拟离职。根据《公司法》及《上市公司治理准则》的相关规定，下列表述中正确的是（）。A.乙只需提前三十日通知公司即可离职B.乙离职后，其持有的甲公司股份可以立即转让C.若乙离职前未履行信息披露义务，给公司造成损失的，应承担赔偿责任D.乙离职后，即自动解除其作为公司董事对公司未了结的忠实勤勉义务10.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司信息披露的表述中，正确的是（）。A.上市公司董事、监事、高级管理人员可以通过社交媒体发布不涉及公司重大事项的信息B.上市公司发生的可能对股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者可以自知道或者应当知道该事件之日起自行判断是否需要披露C.上市公司年度报告应当在每个会计年度结束后的四个月内披露D.上市公司披露的信息，如有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任11.甲持有乙上市公司已发行股份的30%，且为乙公司的最大股东。甲欲通过协议收购方式增持乙公司股份至40%。根据《证券法》的规定，下列表述中正确的是（）。A.甲在增持股份前，无需告知乙公司B.甲增持股份至40%后，即可以乙公司董事会成员身份参与公司决策C.若甲计划增持超过30%的股份，应依法向乙公司发出全面要约收购D.甲在增持股份的过程中，不得利用其持股优势操纵乙公司的股价12.根据证券法律制度的规定，下列关于证券公司从事证券承销与保荐业务的表述中，错误的是（）。A.证券公司承销证券，应当依照《证券法》的规定采用包销或者代销方式B.证券公司保荐人应当按照保荐协议约定的方式收取保荐费用C.证券公司从事证券承销业务，必须符合《证券法》规定的风险控制指标要求D.证券公司及其从业人员在证券承销过程中，不得进行虚假或误导性的宣传13.某增值税一般纳税人销售商品，开票日期为2025年3月10日，商品实际发出日期为3月15日，纳税人选择按月申报。该纳税人2025年3月份应缴纳的增值税销售额（价税分离后）中，应包含该笔商品交易的是（）。A.2025年3月10日至3月15日期间销售额B.2025年3月16日至3月31日期间销售额C.2025年3月份开具的所有发票对应的销售额D.2025年3月份实际收款的销售额14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业研发费用加计扣除的表述中，正确的是（）。A.企业委托外部机构研发的费用，不得享受研发费用加计扣除政策B.研发费用加计扣除的比例由国务院根据技术进步和国家发展战略确定C.企业已享受财政补助的研发费用，不得再享受税前加计扣除D.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业15.张某为某个人独资企业的投资人，以个人财产出资。该企业2025年发生经营亏损50万元。根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的是（）。A.张某的亏损50万元不得在计算其个人所得税时扣除B.张某的亏损50万元可以无限额地在计算其经营所得个人所得税时扣除C.张某的亏损50万元可以结转以后年度弥补，但最长不得超过五年D.张某需要就该亏损单独缴纳个人所得税16.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于居民个人综合所得的表述中，错误的是（）。A.居民个人取得的工资薪金所得，属于综合所得的范围B.居民个人取得的偶然所得，不并入综合所得，以每次收入额为应纳税所得额C.居民个人综合所得的年度汇算清缴期限为取得所得的次年六月三十日前D.居民个人可以从其综合所得中扣除子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用等专项附加扣除17.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月采购原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售商品开具增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。当月甲公司进项税额抵扣情况如下：月初留抵税额5万元，当月认证抵扣进项税额15万元，因管理不善报废原材料，其进项税额5万元（已认证）需要转出。甲公司2025年3月应缴纳的增值税为（）万元。A.6B.11C.16D.2118.根据破产法律制度的规定，下列关于破产申请的表述中，错误的是（）。A.债权人可以直接向人民法院提出破产申请B.人民法院受理破产申请前，债务人可以向人民法院申请重整C.破产申请应由债务人本人亲自提出D.人民法院应当自收到破产申请之日起十日内通知债务人19.甲公司被人民法院依法宣告破产。在破产程序中，关于破产财产的清偿顺序，下列表述中正确的是（）。A.普通破产债权优先于职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用B.职工的破产债权优先于社会保险费用和税款C.破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，按照下列顺序清偿：①破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；②破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；③普通破产债权D.对破产财产的分配，各债权人可以平均分配20.根据基金法律制度的规定，下列关于证券投资基金份额的发售的表述中，错误的是（）。A.基金份额的发售，由基金管理人负责办理B.基金管理人应当在基金份额发售前三日在指定报刊和基金管理人的网站上公告基金招募说明书、基金合同、基金托管协议等法律文件C.基金募集期限届满，基金份额总额达到法定最低募集数额的，基金管理人应当自募集期限届满之日起十日内，向中国证监会办理基金备案手续D.基金份额的发售费用由基金管理人承担，不得从基金财产中列支21.根据著作权法律制度的规定，下列关于作品著作权的表述中，正确的是（）。A.著作权属于作者，作者死亡后，其著作权中的财产权进入公有领域B.合作作品的著作权由参与创作的所有合作作者共同享有，无主次之分C.翻译他人已经发表的作品，属于演绎作品，著作权人享有翻译权的保护期不受限制D.电影作品和以类似摄制电影的方法创作的作品的发表权保护期为作者终生及其死亡后五十年，截止于作品首次发表后第五十年的12月31日22.根据专利法律制度的规定，下列关于发明专利申请实质审查的表述中，错误的是（）。A.专利申请经初步审查合格的，由国务院专利行政部门通知申请人进入实质审查程序B.国务院专利行政部门认为发明专利申请不符合《专利法》规定的，应当予以驳回C.申请人应当在收到国务院专利行政部门发出的实质审查请求书之日起三个月内答复；期满未答复的，国务院专利行政部门应当终止审查D.发明专利权自公告授予专利权之日起生效23.根据商标法律制度的规定，下列关于商标注册申请的表述中，错误的是（）。A.申请注册商标的，应当按规定的商品和服务分类表填报指定商品或者服务B.商标注册申请人在同一种商品或者类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标的，由商标局宣告该注册商标无效C.对初步审定的商标，自公告之日起三个月内，相关人员可以提出异议D.商标注册申请手续基本齐备、申请文件基本符合法定形式的，商标局应当予以受理，并书面通知申请人24.某企业与他人签订了一份买卖合同，约定由对方提供一批设备。对方未能按时交付设备，且未说明理由。该企业欲要求对方承担违约责任。根据合同法律制度的规定，该企业可以要求对方承担的违约责任形式不包括（）。A.继续履行B.采取补救措施C.赔偿损失D.解除合同25.甲向乙借款10万元，约定一个月后支付利息1万元。乙在借款时告知甲，其提供的借款利率高于市场一般水平，甲表示同意。一个月后，甲未支付利息，乙要求甲支付。根据合同法律制度的规定，关于该利息条款效力的表述中，正确的是（）。二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请选择答题卡上相应的选项。多选、错选、漏选均不得分。）26.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股权转让的表述中，正确的有（）。A.股东之间转让股权，自由处分，不受公司章程限制B.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意C.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权D.公司章程不得限制股东向股东以外的人转让股权27.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，正确的有（）。A.普通合伙人对执行合伙事务享有同等的权利B.合伙人执行合伙事务，应当遵守合伙协议的约定C.不执行合伙事务的合伙人，有权监督执行事务合伙人并查阅合伙企业财务D.合伙人自行处理合伙企业事务，给合伙企业造成损失的，应当承担赔偿责任28.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司信息披露的表述中，正确的有（）。A.上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司披露的信息内容负责B.上市公司发生的可能对股票交易价格产生重大影响的重大事件，应当在事件发生之日起二日内履行报告义务C.上市公司披露的信息，应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D.上市公司信息披露义务人应当及时、准确、完整、真实地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏29.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业资产的税务处理的表述中，正确的有（）。A.企业购入的用于生产经营的固定资产，可以按照规定提取折旧在税前扣除B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的成本，准予在税前扣除C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除D.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除30.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的表述中，正确的有（）。A.个人所得税法规定的每次收入额的确定方法不同，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的预扣预缴方法也不同B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额C.稿酬所得的收入额减按70%计算D.个人所得税法对这三项所得均规定了加成征收的税率31.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%C.一般纳税人应纳税额的计算方法为销项税额抵扣进项税额D.增值税纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以申请登记为一般纳税人32.根据破产法律制度的规定，下列关于破产程序中债权人会议的表述中，正确的有（）。A.债权人会议由全体债权人组成B.债权人会议主席由人民法院从有表决权的债权人中指定C.债权人会议设主席一人，由人民法院从有表决权的债权人中指定D.债权人会议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数通过，且其代表的债权额占无财产担保债权总额的三分之二以上33.根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行的表述中，正确的有（）。A.当事人应当按照约定全面履行自己的义务B.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充C.不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定D.债权人可以拒绝对方不当履行34.根据物权法律制度的规定（此处假设涉及物权，尽管题目未明确列出物权题），下列关于物权的表述中，正确的有（）。A.物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外B.所有权是权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利C.用益物权人享有占有、使用和收益的权利D.担保物权是为了担保债务履行，在债务人或者第三人的特定物上设立的物权35.根据知识产权法律制度的规定，下列关于著作权的表述中，正确的有（）。A.著作权是作者对其创作的作品依法享有的权利B.著作权包括人身权和财产权两个方面C.著作权属于作者，作者死亡后，其著作权中的财产权由其继承人或者受遗赠人继承D.著作权自作品创作完成之日起产生，不需要登记三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确用“√”表示，错误用“×”表示。）36.公司的董事、监事、高级管理人员应当遵守法律、行政法规和公司章程，对公司负有忠实义务和勤勉义务。（）37.有限合伙人可以参与决定普通合伙企业的事务执行，但不得对外代表有限合伙企业。（）38.股票发行采用代销方式的，应当在招股说明书显著位置作特别提示。（）39.上市公司董事、监事和高级管理人员在任期内的每年年度报告披露前可以买卖本公司股票。（）40.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）41.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）42.小规模纳税人发生应税行为，不得开具增值税专用发票。（）43.破产案件由债务人住所地人民法院管辖。（）44.合同编规定，当事人一方不履行合同义务，或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。（）45.著作权属于作者，法人或者非法人组织可以享有著作权，但法人或者非法人组织对作品完成所需要的主要物质技术条件或者智力劳动成果没有作出重要贡献的，不能视为作者。（）四、简答题（本题型共3小题，每小题6分，共18分。请根据题目要求回答问题。）46.简述股份有限公司发起人的主要责任。47.简述增值税小规模纳税人的认定标准及其主要特点。48.简述合同编中规定的合同保全措施。五、案例分析题（本题型共1小题，共17分。请根据题目要求回答问题。）案情：甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由乙公司向甲公司提供一批设备，总价值100万元，约定交付时间为2025年4月30日。合同中约定，若一方违约，应向守约方支付合同总价款20%的违约金。2025年4月20日，乙公司因原材料价格上涨，决定将设备价格提高10%，通知甲公司要求变更合同价格。甲公司拒绝，乙公司遂于4月28日通知甲公司解除合同，并不再履行交付设备的义务。甲公司遂向人民法院提起诉讼，要求乙公司继续履行合同并支付违约金20万元。要求：（1）分析乙公司以原材料价格上涨为由要求提高合同价格是否合法？（2）分析乙公司单方解除合同的行为是否合法？（3）若乙公司构成违约，甲公司可以要求乙公司承担哪些违约责任形式？（4）若合同约定的违约金过高，甲公司可以请求人民法院如何处理？---试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.D5.C6.C7.B8.C9.C10.C11.C12.B13.C14.B15.C16.D17.A18.C19.C20.D21.B22.D23.B24.D25.B二、多项选择题26.A,B,C27.A,B,C,D28.A,C,D29.A,B,C,D30.A,C,D31.A,B,C,D32.A,C,D33.A,B,C,D34.A,B,C,D35.A,B,C,D三、判断题36.√37.×38.√39.×40.√41.√42.√43.√44.√45.√四、简答题46.股份有限公司发起人的主要责任包括：（1）承担公司筹办事务的责任；（2）在发起人认购的股份未缴足前，以个人财产承担公司债务的责任；（3）公司成立后，对设立过程中的债务和损害承担赔偿责任；（4）以募集方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%；（5）不得利用其认购的股份进行操纵市场的内幕交易等。47.增值税小规模纳税人的认定标准及其主要特点：（1）认定标准：年应征增值税销售额未达到财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业；年应征增值税销售额达到规定标准但会计核算健全，能够提供准确税务资料的企业，可以选择不作为小规模纳税人，而是按照一般纳税人纳税。目前，小规模纳税人增值税征收率为3%（特定情况下如出口可零税率，但日常经营按3%）。（2）主要特点：*实行简易计税方法，不抵扣进项税额；*销售额未达到起征点的，免征增值税（达到起征点则全额征收）；*开具的是普通发票，通常情况下不得开具增值税专用发票（特定情况下如接受甲供乙制项目可开专票，但自己销售给一般纳税人通常只能开普票）；*征管相对简化。48.合同编中规定的合同保全措施：（1）代位权：因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。（2）撤销权：因债务人放弃其到期债权或者无偿转让财产，危害债权人债权实现的，债权人可以请求人民法院撤销债