会计师事务所审计骨干专业技能培训试题及参考答案

会计师事务所审计骨干专业技能培训试题及参考答案1.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后（）A.30天内B.60天内C.90天内D.180天内答案：B2.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，下列做法中正确的是（）A.向监管机构报告B.与被审计单位管理层沟通C.要求被审计单位调整财务报表D.直接发表否定意见答案：A3.下列关于审计证据充分性的说法中，错误的是（）A.审计证据的充分性与注册会计师确定的样本量有关B.审计证据的充分性与评估的重大错报风险有关C.审计证据的充分性与审计证据的质量无关D.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量答案：C4.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列不属于审计目标的是（）A.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制B.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C.被审计单位是否存在重大舞弊行为D.被审计单位是否遵守了适用的法律法规的规定答案：C5.下列关于审计风险模型的说法中，正确的是（）A.审计风险=重大错报风险×检查风险B.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险C.审计风险=重大错报风险×固有风险×控制风险D.审计风险=固有风险×控制风险答案：A6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，下列做法中正确的是（）A.发表保留意见B.发表否定意见C.发表无法表示意见D.在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段答案：D7.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿应当包括审计业务约定书、总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等D.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在答案：C8.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列不属于审计程序的是（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.审计抽样答案：D9.下列关于审计抽样的说法中，错误的是（）A.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会B.审计抽样的目的是为了获取有关总体的审计证据C.审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样D.审计抽样适用于所有审计程序答案：D10.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列不属于审计证据的是（）A.被审计单位的会计凭证B.被审计单位的财务报表C.注册会计师的审计工作底稿D.被审计单位管理层的声明书答案：C11.下列关于审计报告的说法中，错误的是（）A.审计报告是注册会计师根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件B.审计报告是注册会计师与被审计单位管理层沟通的重要方式C.审计报告是审计工作的最终成果D.审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期等要素答案：B12.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列不属于审计意见类型的是（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：B13.下列关于内部控制的说法中，错误的是（）A.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序B.内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督等要素C.内部控制的目标是绝对保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D.内部控制是一种过程，它不是静止不变的，而是不断发展、变化和完善的答案：C14.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列不属于控制测试的目的的是（）A.评价控制的设计B.确定控制是否得到执行C.测试控制运行的有效性D.发现认定层次的重大错报答案：D15.下列关于实质性程序的说法中，错误的是（）A.实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序B.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序C.注册会计师应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序D.实质性程序只能在期末实施答案：D16.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列不属于审计工作底稿的复核的是（）A.项目组成员内部复核B.项目合伙人复核C.会计师事务所质量控制复核D.监管机构复核答案：D17.下列关于审计报告日期的说法中，正确的是（）A.审计报告日期是指注册会计师完成审计工作的日期B.审计报告日期是指注册会计师签署审计报告的日期C.审计报告日期是指注册会计师将审计报告提交给被审计单位的日期D.审计报告日期是指被审计单位财务报表批准报出的日期答案：A18.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列不属于审计业务约定书的内容的是（）A.审计目标B.审计范围C.审计收费D.审计报告的格式和内容答案：D19.下列关于审计工作底稿的保存期限的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿的保存期限应当自审计报告日起至少保存10年B.审计工作底稿的保存期限应当自审计报告日起至少保存5年C.审计工作底稿的保存期限应当自审计报告日起至少保存3年D.审计工作底稿的保存期限应当自审计报告日起至少保存2年答案：A20.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列不属于审计报告的作用的是（）A.鉴证作用B.保护作用C.证明作用D.监督作用答案：D1.审计工作底稿的内容通常包括（）A.审计计划B.审计程序C.审计证据D.审计结论答案：ABCD2.注册会计师在审计过程中可以使用的审计程序包括（）A.风险评估程序B.控制测试C.实质性程序D.重新执行答案：ABC3.下列关于审计证据的说法中，正确的有（）A.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息B.审计证据包括会计记录中含有的信息和其他信息C.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量D.注册会计师可以通过获取更多的审计证据来弥补审计证据质量上的缺陷答案：ABC4.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报风险，下列做法中正确的有（）A.增加审计程序的不可预见性B.扩大审计程序的范围C.提高审计程序的性质D.与被审计单位管理层沟通，要求其调整财务报表答案：ABC5.下列关于内部控制的说法中，正确的有（）A.内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序B.内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督等要素C.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守D.内部控制是一种过程，它不是静止不变的，而是不断发展、变化和完善的答案：ABCD6.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列属于控制测试的程序的有（）A.询问B.观察C.检查D.重新执行答案：ABCD7.下列关于实质性程序的说法中，正确的有（）A.实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序B.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序C.注册会计师应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序D.实质性程序只能在期末实施答案：ABC8.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列属于审计工作底稿复核的作用的有（）A.及时发现和解决问题，保证审计质量B.确认审计工作是否达到会计师事务所的质量标准C.消除妨碍注册会计师判断的偏见D.帮助注册会计师进行审计工作的总结和评价答案：ABCD9.下列关于审计报告日期的说法中，正确的有（）A.审计报告日期是指注册会计师完成审计工作的日期B.审计报告日期是指注册会计师签署审计报告的日期C.审计报告日期应当早于管理层签署已审计财务报表的日期D.审计报告日期应当晚于管理层签署已审计财务报表的日期答案：AD10.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，下列属于审计业务约定书的内容的有（）A.审计目标B.审计范围C.审计收费D.审计报告的格式和内容答案：ABC1.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。（）答案：√2.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当直接发表否定意见。（）答案：×3.审计证据的充分性与审计证据的质量无关。（）答案：×4.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，审计目标是财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，以及财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。（）答案：√5.审计风险模型中的重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。（）答案：√6.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段。（）答案：√7.审计工作底稿应当包括审计业务约定书、总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。（）答案：√8.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，审计程序包括风险评估程序、控制测试和实质性程序。（）答案：√9.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。（）答案：√10.审计报告是注册会计师根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。（）答案：√1.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后（）天内。答案：602.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大舞弊行为，应当及时向（）报告。答案：监管机构3.审计证据的充分性与注册会计师确定的（）有关。答案：样本量4.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，审计目标包括财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，以及财务报表是否在所有重大方面（）被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。答案：公允反映5.审计风险模型中的检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的（）。答案：可能性6.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，内部控制包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的（）等要素。答案：监督7.注册会计师在对被审计单位财务报表进行审计时，控制测试的目的是评价控制的设计和确定控制是否得到执行，以及测试控制运行的（）。答案：有效性8.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的（）以及实质性分析程序。答案：细节测试9.审计工作底稿的复核包括项目组成员内部复核、项目合伙人复核和会计师事务所（）复核。答案：质量控制10.审计报告日期是指注册会计师完成审计工作的日期，应当晚于管理层签署已审计（）的日期。答案：财务报表1.简述审计工作底稿的作用。答案：审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿的作用包括：（1）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（2）有助于项目组计划和执行审计工作；（3）有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任；（4）便于项目组说明其执行审计工作的情况；（5）保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；（6）便于会计师事务所按照质量控制准则的规定，实施质量控制复核与检查；（7）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。2.简述注册会计师在审计过程中如何应对重大错报风险。答案：注册会计师在审计过程中应对重大错报风险的措施包括：（1）识别和评估重大错报风险：注册会计师应当实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。（2）应对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施：注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并对拟