税务师模拟冲刺真题及答案

税务师模拟冲刺真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2023年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，境内投资收益10万元，境外投资收益15万元。该企业应缴纳的企业所得税税率为多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%2.某企业2023年度发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是哪项？()A.职工工资及三项社会保险费B.基本建设贷款利息C.捐赠支出D.研发费用3.某企业2023年度发生的下列收入中，应计入应纳税所得额的是哪项？()A.国债利息收入B.境内投资收益C.境外投资收益D.无息贷款收入4.某企业2023年度购进设备100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业2023年度应计提的折旧额是多少？()A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元5.某企业2023年度发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是哪项？()A.职工工资及三项社会保险费B.广告费和业务宣传费C.税收滞纳金D.捐赠支出6.某企业2023年度境内所得为200万元，境外所得为100万元，已缴纳境外所得税30万元。该企业应缴纳的企业所得税税额是多少？()A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元7.某企业2023年度发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是哪项？()A.职工工资及三项社会保险费B.基本建设贷款利息C.税收滞纳金D.捐赠支出8.某企业2023年度发生的下列收入中，应计入应纳税所得额的是哪项？()A.国债利息收入B.境内投资收益C.境外投资收益D.无息贷款收入9.某企业2023年度购进设备100万元，预计使用年限为5年，采用加速折旧法计提折旧。该企业2023年度应计提的折旧额是多少？()A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元10.某企业2023年度发生的下列费用中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是哪项？()A.职工工资及三项社会保险费B.广告费和业务宣传费C.税收滞纳金D.捐赠支出二、多选题(共5题)11.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.税收滞纳金12.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及三项社会保险费B.广告费和业务宣传费C.税收滞纳金D.捐赠支出13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政事业单位D.外国企业14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()A.国债利息收入免征企业所得税B.境内投资收益减半征收企业所得税C.研发费用加计扣除D.外商投资企业税收优惠15.以下哪些属于企业所得税的计税依据？()A.会计利润B.应纳税所得额C.税收滞纳金D.税前扣除项目三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度，具体计算公式为：_。17.企业所得税的税率一般为_，但根据不同情况，可能适用不同的税率。18.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是_。19.企业所得税的计税依据是_，它是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。20.企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是_。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内取得收入的个人。()A.正确B.错误22.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向关联方支付的管理费用。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业因自然灾害遭受重大损失，其损失可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误25.企业所得税的纳税年度与企业的会计年度不一致，企业可以根据自身情况选择纳税年度。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的应税收入？27.问：企业所得税的税率是如何规定的？28.问：企业所得税的纳税年度是如何规定的？29.问：企业所得税的计税依据是什么？30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

税务师模拟冲刺真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，国债利息收入免征企业所得税，境内投资收益和境外投资收益应缴纳25%的企业所得税。2.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，基本建设贷款利息不得在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，无息贷款收入应计入应纳税所得额。4.【答案】A【解析】直线法计提折旧，每年折旧额为设备原值除以预计使用年限，即100万元/5年=20万元。5.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，境内所得和境外所得合并计算企业所得税，境外已缴税款可抵免。应缴纳企业所得税税额为（200+100）×25%-30=60万元。7.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，职工工资及三项社会保险费可以在计算应纳税所得额时扣除。8.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，境外投资收益应计入应纳税所得额。9.【答案】B【解析】加速折旧法下，第一年折旧额为设备原值的2/5，即100万元×2/5=40万元，但通常第一年折旧额不会超过原值的20%，因此为20万元。10.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》规定，销售商品收入、提供劳务收入和资产转让收入属于企业所得税的应税收入。税收滞纳金不属于应税收入。12.【答案】ABD【解析】根据《企业所得税法》规定，职工工资及三项社会保险费、广告费和业务宣传费、捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金不得扣除。13.【答案】BD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业（包括外商投资企业和外国企业）和其他取得收入的组织，个人不属于企业所得税的纳税义务人。14.【答案】ACD【解析】根据《企业所得税法》规定，国债利息收入免征企业所得税，研发费用加计扣除，外商投资企业税收优惠属于税收优惠政策。境内投资收益减半征收企业所得税不属于现行税收优惠政策。15.【答案】ABD【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额的计算基础为会计利润，同时考虑税前扣除项目。税收滞纳金不是计税依据。三、填空题(共5题)16.【答案】实际经营期/12【解析】根据《企业所得税法》规定，企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度，计算公式为实际经营期除以12。17.【答案】25%【解析】《企业所得税法》规定，企业所得税的税率一般为25%。但根据不同情况，如小型微利企业、高新技术企业等，可能适用不同的税率，如20%或15%。18.【答案】国债利息收入【解析】根据《企业所得税法》规定，企业取得的国债利息收入属于免税收入，不纳入企业所得税的计税依据。19.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。20.【答案】与取得收入直接相关的合理支出【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的与取得收入直接相关的合理支出，如成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人主要是企业和其他取得收入的组织，不包括个人。个人取得收入应缴纳个人所得税。22.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》规定，企业向关联方支付的管理费用，除另有规定外，不得在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》规定，企业因自然灾害遭受重大损失，其损失可以在计算应纳税所得额时全额扣除。25.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业不得随意选择纳税年度。五、简答题(共5题)26.【答案】应税收入是指企业取得的各种收入，包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等，除《企业所得税法》规定免税或者不征税的收入外的收入。【解析】企业所得税的应税收入是指企业在正常经营活动中取得的，需要缴纳企业所得税的各种收入。27.【答案】企业所得税的税率一般为25%，但根据不同情况，可能适用不同的税率，如小型微利企业适用20%的税率，高新技术企业适用15%的税率等。【解析】企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，针对特定类型的企业或特定情况，国家会给予一定的税收优惠，适用较低的税率。28.【答案】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应按照规定的纳税年度计算和缴纳企业所得税。【解析】纳税年度是企业所得税计算和缴纳的基本时间单位，企业应按照公历年度进行企业所得税的申报和缴纳。29.【答案】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，它是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项