2025年税务师《税法一》烟酒消费税专题卷

2025年税务师《税法一》烟酒消费税专题卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪种情况下，烟酒消费税实行从价计征？()A.纳税人自行申报B.税务机关核定C.生产企业销售D.零售商销售2.下列关于烟酒消费税计税依据的说法，错误的是？()A.烟叶消费税以烟叶收购金额为计税依据B.酒类消费税以酒类生产者销售价格确定C.茶叶消费税以茶叶收购金额为计税依据D.雪茄烟消费税以每标准箱确定计税依据3.下列商品中，不属于消费税征收范围的是？()A.卷烟B.酒精饮料C.雪茄烟D.饮料4.以下关于烟酒消费税税率的说法，正确的是？()A.烟酒消费税税率固定不变B.烟酒消费税税率逐年降低C.烟酒消费税税率由政府根据市场情况调整D.烟酒消费税税率由企业自行决定5.以下哪种行为不属于烟酒消费税的征收对象？()A.卷烟生产销售B.酒类进口C.茶叶收购D.雪茄烟零售6.烟酒消费税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年7.以下关于烟酒消费税减免的说法，错误的是？()A.非居民企业在境内销售烟酒，可以申请减免消费税B.纳税人因自然灾害造成烟酒损失，可以申请减免消费税C.纳税人因生产经营需要，可以申请减免消费税D.纳税人出口烟酒，可以申请退还消费税8.烟酒消费税的征税环节包括哪些？()A.生产、销售、进口B.进口、销售、批发C.生产、进口、零售D.生产、批发、出口9.以下关于烟酒消费税计税价格的确定方法，正确的是？()A.按照企业实际销售价格确定B.按照市场平均价格确定C.按照税务机关核定的价格确定D.按照生产成本加成确定10.以下哪种行为，构成烟酒消费税逃税？()A.纳税人未按期申报B.纳税人少报销售金额C.纳税人虚开发票D.纳税人超过规定期限纳税二、多选题(共5题)11.烟酒消费税的征税范围包括哪些商品？()A.卷烟B.酒精饮料C.茶叶D.雪茄烟E.贵重首饰12.以下哪些情况可以申请烟酒消费税的减免？()A.纳税人因自然灾害造成烟酒损失B.纳税人因生产经营需要C.非居民企业在境内销售烟酒D.纳税人出口烟酒13.烟酒消费税的计税依据有哪些？()A.烟叶收购金额B.酒类生产者销售价格C.茶叶收购金额D.雪茄烟每标准箱数量E.零售商销售价格14.烟酒消费税的纳税义务人包括哪些？()A.烟酒生产企业B.烟酒批发企业C.烟酒零售企业D.烟酒进口企业E.烟酒出口企业15.以下哪些行为可能构成烟酒消费税的逃税行为？()A.纳税人未按期申报B.纳税人少报销售金额C.纳税人虚开发票D.纳税人超过规定期限纳税E.纳税人自行调整计税价格三、填空题(共5题)16.烟酒消费税的计税价格由税务机关根据市场情况，按照《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的办法核定，其中卷烟、雪茄烟的计税价格从价定率计征的消费税，计税依据为每标准箱[答案]元。17.烟酒消费税的税率分为[答案]和从量定额两种形式。18.烟酒消费税的纳税期限为[答案]。19.烟叶消费税的征收范围包括[答案]等。20.根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，烟酒消费税的[答案]环节为征税环节。四、判断题(共5题)21.烟酒消费税的税率是固定的，不会随着市场情况的变化而调整。()A.正确B.错误22.烟酒消费税在零售环节也需缴纳，与生产、批发环节一样。()A.正确B.错误23.烟叶消费税的计税依据是烟叶的销售价格。()A.正确B.错误24.出口烟酒可以退还已缴纳的消费税。()A.正确B.错误25.烟酒消费税的纳税义务人包括所有从事烟酒生产、销售的企业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述烟酒消费税的征收范围和税率形式。27.如何计算烟叶消费税的应纳税额？28.烟酒消费税的纳税义务人有哪些？29.烟酒消费税的减免税政策有哪些？30.烟酒消费税的征收管理有哪些特点？

2025年税务师《税法一》烟酒消费税专题卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】烟酒消费税实行从价计征，即在生产企业销售环节，按照销售价格的一定比例征收消费税。2.【答案】C【解析】茶叶消费税不单独征收，所以没有茶叶消费税的计税依据。3.【答案】D【解析】消费税征收范围包括烟草制品、酒及酒精饮料、贵重首饰及珠宝玉石等，但饮料不在此列。4.【答案】C【解析】烟酒消费税税率由政府根据市场情况调整，以保证税收政策的适时性和合理性。5.【答案】C【解析】茶叶不属于消费税征收范围，所以茶叶收购不征收消费税。6.【答案】B【解析】烟酒消费税的纳税期限为每季度，纳税人应当在季度终了后15日内申报纳税。7.【答案】A【解析】非居民企业在境内销售烟酒，应依法缴纳消费税，不得申请减免。8.【答案】A【解析】烟酒消费税的征税环节包括生产、销售、进口，这三个环节都要依法缴纳消费税。9.【答案】C【解析】烟酒消费税计税价格由税务机关根据市场情况核定，以确保计税价格的合理性和准确性。10.【答案】B【解析】纳税人少报销售金额属于隐瞒销售收入，逃避消费税的行为，构成逃税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】烟酒消费税的征税范围包括卷烟、酒精饮料和雪茄烟，但不包括茶叶和贵重首饰。12.【答案】AD【解析】纳税人因自然灾害造成烟酒损失和纳税人出口烟酒可以申请减免消费税，但非居民企业在境内销售烟酒和纳税人因生产经营需要不能申请减免。13.【答案】ABD【解析】烟酒消费税的计税依据包括烟叶收购金额、酒类生产者销售价格和雪茄烟每标准箱数量，不包括茶叶收购金额和零售商销售价格。14.【答案】ABCD【解析】烟酒消费税的纳税义务人包括烟酒生产企业、批发企业、零售企业和进口企业，不包括出口企业。15.【答案】ABC【解析】纳税人未按期申报、少报销售金额和虚开发票可能构成烟酒消费税的逃税行为，超过规定期限纳税和自行调整计税价格也可能构成逃税。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，卷烟和雪茄烟的消费税计税价格为每标准箱500元。17.【答案】从价计征【解析】烟酒消费税的税率分为从价计征和从量定额两种形式，其中从价计征的税率是按照商品销售价格的一定比例征收。18.【答案】每季度【解析】烟酒消费税的纳税期限为每季度，纳税人应当在季度终了后15日内申报纳税。19.【答案】烟叶收购金额【解析】烟叶消费税的征收范围包括烟叶收购金额，即对烟叶收购企业按照收购金额的一定比例征收的消费税。20.【答案】生产、销售【解析】《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，烟酒消费税的征税环节主要包括生产和销售环节，即在这些环节对烟酒产品征收消费税。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】烟酒消费税的税率并非固定不变，政府会根据市场情况调整税率，以适应经济形势的变化。22.【答案】错误【解析】烟酒消费税通常在生产、批发环节缴纳，零售环节不征收消费税。23.【答案】错误【解析】烟叶消费税的计税依据是烟叶的收购金额，而不是销售价格。24.【答案】正确【解析】根据相关税法规定，出口烟酒可以退还已缴纳的消费税，以鼓励出口贸易。25.【答案】正确【解析】烟酒消费税的纳税义务人确实包括所有从事烟酒生产、销售的企业，无论规模大小。五、简答题(共5题)26.【答案】烟酒消费税的征收范围包括卷烟、雪茄烟、酒精饮料等特定商品。税率形式分为从价计征和从量定额两种，从价计征的税率根据不同商品和市场情况确定，从量定额的税率则固定不变。【解析】烟酒消费税的征收范围和税率形式是烟酒消费税的基本知识点，需要掌握具体的商品范围和税率确定方式。27.【答案】烟叶消费税的应纳税额计算公式为：应纳税额=烟叶收购金额×烟叶消费税税率。其中，烟叶消费税税率为法定比例，根据不同种类烟叶有所区别。【解析】烟叶消费税的计算方法是烟酒消费税计算方法中的典型例子，需要掌握计算公式和税率的具体应用。28.【答案】烟酒消费税的纳税义务人主要包括烟酒生产企业、批发企业、零售企业和进口企业。这些企业在其生产经营活动中，需依法缴纳烟酒消费税。【解析】烟酒消费税的纳税义务人是烟酒消费税征收制度中的重要组成部分，需要明确哪些企业需要承担纳税义务。29.【答案】烟酒消费税的减免税政策包括自然灾害减免、出口退税、免税出口等。此外，对于特定类型的烟酒产品，如低度酒、小包装酒等