财税知识竞赛题库及答案 2025年

财税知识竞赛题库及答案2025年

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有哪些区别？()A.纳税期限不同B.纳税申报方式不同C.税率不同D.以上都是2.企业所得税的计税依据是什么？()A.收入总额B.减去成本、费用、税金后的金额C.减去成本、费用、损失后的金额D.减去成本、费用、利润后的金额3.什么是增值税的简易计税方法？()A.按销售额的一定比例计算应纳税额B.按购进成本的一定比例计算应纳税额C.按销售额减去成本后的金额计算应纳税额D.按销售成本的一定比例计算应纳税额4.个人所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每年D.按实际发生时间5.企业所得税的税率为多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%6.什么是增值税的进项税额？()A.购买商品或接受服务时支付的增值税B.销售商品或提供服务时收取的增值税C.购买商品或接受服务时抵扣的增值税D.销售商品或提供服务时抵扣的增值税7.什么是增值税的销项税额？()A.购买商品或接受服务时支付的增值税B.销售商品或提供服务时收取的增值税C.购买商品或接受服务时抵扣的增值税D.销售商品或提供服务时抵扣的增值税8.什么是企业所得税的减免税优惠？()A.减少应纳税所得额B.减少应纳税额C.延长纳税期限D.提高税率9.什么是增值税的免税项目？()A.销售农产品B.出口货物C.提供教育培训服务D.以上都是10.什么是个人所得税的专项附加扣除？()A.财产租赁所得B.财产转让所得C.房产租赁所得D.专项附加扣除是指个人所得税法规定的，在计算应纳税所得额时允许扣除的项目二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国境内的企业B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业C.不在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业D.中国境内的个人13.以下哪些属于增值税的扣税凭证？()A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.进口货物报关单D.收据14.个人所得税的征收方式有哪些？()A.每月代扣代缴B.每年自行申报C.每季度的代扣代缴D.一次性申报15.以下哪些是企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.国库券利息收入C.银行存款利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？17.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，特殊情况需要调整的，应当自何时起计算？18.个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，分为几个等级？19.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过多少万元？20.企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补，超过五年仍未弥补的，可以用税后利润弥补，这里的五年是指从亏损发生的次年起连续计算？四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来十年内用税前利润弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的专项附加扣除只能在年度汇算清缴时进行。()A.正确B.错误24.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。()A.正确B.错误25.企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的合理工资薪金支出。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的征税范围包括哪些内容？27.企业所得税中，哪些支出项目不得在计算应纳税所得额时扣除？28.个人所得税中，哪些情况可以享受专项附加扣除？29.增值税的税率分为几档？每档税率是多少？30.企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？

财税知识竞赛题库及答案2025年一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税期限、申报方式以及税率等方面都有所不同。2.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入总额，减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。3.【答案】A【解析】增值税的简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额，不进行进项税额抵扣。4.【答案】A【解析】个人所得税的纳税期限为每月，纳税人应当在次月十五日内向税务机关申报并缴纳税款。5.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%，对于非居民企业来源于中国境内所得，减按10%的税率征收企业所得税。6.【答案】A【解析】增值税的进项税额是指纳税人购买商品或接受服务时支付的增值税。7.【答案】B【解析】增值税的销项税额是指纳税人销售商品或提供服务时收取的增值税。8.【答案】B【解析】企业所得税的减免税优惠是指对符合条件的企业，在计算应纳税额时给予减税或免税的优惠政策。9.【答案】D【解析】增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物以及提供教育培训服务等多个方面。10.【答案】D【解析】专项附加扣除是指个人所得税法规定的，在计算应纳税所得额时允许扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及销售无形资产等。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税义务人包括中国境内的企业、在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及不在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。13.【答案】AC【解析】增值税的扣税凭证包括增值税专用发票和进口货物报关单，这两类凭证可以用于进项税额的抵扣。14.【答案】AB【解析】个人所得税的征收方式包括每月代扣代缴和每年自行申报两种，其他选项不是常见的征收方式。15.【答案】ABD【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、国库券利息收入以及符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，而银行存款利息收入通常需要缴纳企业所得税。三、填空题(共5题)16.【答案】三档【解析】增值税的税率分为三档，包括基本税率、低税率和零税率。17.【答案】企业开始经营之日的公历年度【解析】企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止，特殊情况需要调整的，应当自企业开始经营之日的公历年度起计算。18.【答案】七个等级【解析】个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，分为七个等级，每个等级对应不同的税率。19.【答案】500万元【解析】增值税的一般纳税人认定标准是年应税销售额超过500万元，小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500万元。20.【答案】五年【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补，超过五年仍未弥补的，可以用税后利润弥补，这里的五年是指从亏损发生的次年起连续计算。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人不能自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人，而是根据年应税销售额等条件由税务机关进行认定。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补，超过五年仍未弥补的，可以用税后利润弥补，而不是十年。23.【答案】错误【解析】个人所得税的专项附加扣除可以在年度汇算清缴时进行，也可以在每月预扣预缴税款时扣除。24.【答案】错误【解析】增值税的简易计税方法并不是适用于所有小规模纳税人，只有符合条件的小规模纳税人可以选择使用简易计税方法。25.【答案】正确【解析】企业所得税的税前扣除项目包括企业发生的合理工资薪金支出，这是企业合法的支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物等行为。【解析】增值税的征税范围涵盖了商品生产、流通和消费的各个环节，旨在对增值额进行征税，避免重复征税。27.【答案】不得在计算应纳税所得额时扣除的支出项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、违反国家规定支付的罚金、罚款和被没收财物的损失、超过规定标准的捐赠支出等。【解析】这些支出项目要么属于企业的利润分配，要么违反了国家规定，或者超出了合理的范围，因此不能在计算应纳税所得额时扣除。28.【答案】个人所得税中，可以享受专项附加扣除的情况包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。【解析】专项附加扣除旨在减轻个人所得税负担，鼓励个人在教育、医疗、住房等方面的支出，从而促进社会和谐发展。29.【答案】增值税的税率分为三档，分别为6%、9%和13%。其中，6%适用于生活必需