税务师职业资格考试税法一真题题库及答案

税务师职业资格考试税法一真题题库及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不属于进项税额的构成部分？()A.购进货物支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进不动产支付的增值税D.购进原材料支付的增值税2.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%4.企业所得税的计税依据是什么？()A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额B.收入总额减去成本、费用后的余额C.收入总额D.成本、费用和损失5.下列哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.工资、薪金支出B.捐赠支出C.财产损失D.资产折旧6.个人所得税的税率分为几种？()A.1种B.2种C.3种D.4种7.个人所得税的征税范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.以上都是8.以下哪个选项不属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押9.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，下列哪个选项不属于资源税的征税范围？()A.煤炭B.石油C.天然气D.水泥二、多选题(共5题)10.根据增值税法规定，下列哪些行为可以享受增值税的减免税优惠？()A.社会福利机构销售自产货物B.农民合作社销售农产品C.对外提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D.企业购买环保设备11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内注册登记的企业B.在中国境内未注册登记但实际管理机构在中国境内的企业C.外国企业D.个人12.个人所得税的征税对象包括哪些所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资产转让所得13.土地增值税的计税依据包括哪些？()A.转让房地产的收入B.房地产的成本C.房地产的增值额D.房地产的评估值14.房产税的征收范围包括哪些房屋？()A.住宅房屋B.工业房屋C.商业房屋D.未使用的房屋三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣销项税额，但以下哪种情况下的进项税额不得抵扣？16.企业所得税的税率为25%，但对特定企业有减半征收的规定，这种减半征收的税率是多少？17.个人所得税的税率分为五级超额累进税率，其中最低一级的税率是__。18.土地增值税的税率分为四级超率累进税率，其中第一级税率适用于土地增值额不超过__的部分。19.房产税的计税依据是房产原值减除__后的余值或者房产租金收入。四、判断题(共5题)20.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。()A.正确B.错误22.个人所得税的免征额是固定的，每年都会进行调整。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税人仅限于土地使用权转让者。()A.正确B.错误24.房产税的征税范围仅限于个人所有的非营业用房产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.在个人所得税中，哪些情况可以享受专项附加扣除？28.土地增值税的征收范围有哪些？29.房产税的征税对象包括哪些类型的房产？

税务师职业资格考试税法一真题题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】购进固定资产支付的增值税不属于进项税额的构成部分，因为增值税法规定，固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。2.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。3.【答案】B【解析】增值税小规模纳税人的简易征收率为5%。4.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去成本、费用和损失后的余额。5.【答案】D【解析】资产折旧是企业所得税的计税依据的一部分，不属于税前扣除项目。6.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为3种，即超额累进税率、比例税率和综合所得税率。7.【答案】D【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。8.【答案】D【解析】土地使用权抵押不属于土地增值税的征税范围，因为土地增值税针对的是土地使用权的转移。9.【答案】D【解析】水泥不属于资源税的征税范围，资源税主要针对的是自然资源。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】社会福利机构销售自产货物、农民合作社销售农产品以及对外提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务都可以享受增值税的减免税优惠。企业购买环保设备虽然有一定的税收优惠措施，但不属于减免税优惠的范围。11.【答案】AB【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和在中国境内未注册登记但实际管理机构在中国境内的企业。外国企业和个人不是企业所得税的纳税义务人。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资产转让所得等。13.【答案】AC【解析】土地增值税的计税依据是转让房地产的收入和房地产的增值额。房地产的成本和评估值不是计税依据。14.【答案】ABCD【解析】房产税的征收范围包括住宅房屋、工业房屋、商业房屋以及未使用的房屋。三、填空题(共5题)15.【答案】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额。【解析】根据增值税法规定，上述情况下购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。16.【答案】12.5%【解析】对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，但实际执行中减半征收，即税率为12.5%。17.【答案】3%【解析】个人所得税的五级超额累进税率中，最低一级的税率适用于不超过3000元的部分，税率为3%。18.【答案】30%【解析】土地增值税的四级超率累进税率中，第一级税率适用于土地增值额不超过30%的部分。19.【答案】10%至30%的扣除比例【解析】房产税的计税依据是房产原值减除10%至30%的扣除比例后的余值或者房产租金收入。具体的扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据增值税法规定，小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额，但一经选择，36个月内不得变更。21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册登记的企业，还包括在中国境内未注册登记但实际管理机构在中国境内的企业。22.【答案】错误【解析】个人所得税的免征额并不是固定的，而是根据国家规定和经济发展水平进行调整。23.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人不仅限于土地使用权转让者，还包括房屋所有权的转移者。24.【答案】错误【解析】房产税的征税范围不仅限于个人所有的非营业用房产，还包括企业所有的房产，包括营业用和非营业用房产。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：1)计税方法不同，一般纳税人采用进项税额抵扣销项税额的方法，小规模纳税人采用简易计税方法；2)税率不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%或5%的税率；3)纳税申报期限不同，一般纳税人通常按月申报，小规模纳税人可以按季申报；4)税收优惠政策不同，一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法、税率、申报期限和税收优惠政策等方面存在明显区别，这些区别直接影响到纳税人的税务处理和财务管理。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-扣除项目-减除费用-税收滞纳金等。【解析】企业所得税的应纳税所得额是通过计算收入总额减去免税收入、不征税收入、扣除项目、减除费用等得出的，这个计算过程对于确保企业正确申报税收非常重要。27.【答案】个人所得税中可以享受专项附加扣除的情况包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。【解析】专项附加扣除是个人所得税制度的一项重要内容，它允许纳税人在计算应纳税所得额时，对符合条件的支出进行扣除，以减轻纳税人的税负。28.【答案】土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上