税务师考试《税法一》考试真题及答案

税务师考试《税法一》考试真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是？()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.利息费用D.罚款和滞纳金3.增值税一般纳税人的增值税税率一般为多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%4.企业所得税的纳税年度是指？()A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至3月31日C.每年7月1日至6月30日D.每年10月1日至9月30日5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%6.下列哪项不属于增值税专用发票？()A.普通发票B.加密发票C.增值税普通发票D.增值税专用发票7.企业所得税的计税依据是？()A.应纳税所得额B.应税收入C.应税所得D.应纳税所得额减去准予扣除的项目后的余额8.增值税的纳税期限一般为多少？()A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月9.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的企业B.提供加工、修理修配劳务的企业C.销售不动产的企业D.个人出租房屋10.企业所得税的税率一般为多少？()A.15%B.25%C.30%D.35%二、多选题(共5题)11.企业所得税的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.利息费用D.罚款和滞纳金E.职工福利费12.增值税一般纳税人销售货物时，应缴纳的税种包括：()A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加13.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出租房屋14.企业所得税的下列收入中，应计入应纳税所得额的有：()A.销售收入B.财产转让收入C.利息收入D.租金收入E.资产处置收入15.增值税小规模纳税人的下列情况中，可以申请转为一般纳税人的有：()A.年销售额超过500万元B.年销售额超过300万元C.年销售额超过200万元D.年销售额超过100万元E.经税务机关批准三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人，是指在中国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。17.增值税的一般纳税人是指年应税销售额超过18.企业所得税的纳税年度自公历19.增值税专用发票，是指专门用于20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人可以自行选择按小规模纳税人纳税或者一般纳税人纳税。()A.正确B.错误22.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。()A.正确B.错误23.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致。()A.正确B.错误25.个人出租房屋属于增值税的征税范围。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.增值税专用发票的开具有哪些要求？29.简述增值税的纳税期限。30.什么是增值税的免税项目？

税务师考试《税法一》考试真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。2.【答案】D【解析】罚款和滞纳金是企业因违反法律法规而支付的费用，不得在企业所得税前扣除。3.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的增值税税率一般为13%。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度是指每年1月1日至12月31日。5.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。6.【答案】A【解析】增值税专用发票是指用于纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时，可以抵扣进项税额的发票。普通发票不属于增值税专用发票。7.【答案】D【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额减去准予扣除的项目后的余额。8.【答案】B【解析】增值税的纳税期限一般为3个月。9.【答案】D【解析】个人出租房屋不属于增值税的纳税义务人，因为个人出租房屋不涉及增值税的征收。10.【答案】B【解析】企业所得税的税率一般为25%。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】企业所得税的下列费用中，研发费用、广告费和业务宣传费、利息费用、职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除，而罚款和滞纳金不得扣除。12.【答案】ADE【解析】增值税一般纳税人销售货物时，应缴纳增值税、城市维护建设税和教育费附加。消费税和营业税在此场景下不适用。13.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。出租房屋通常属于营业税的征税范围。14.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、财产转让收入、利息收入、租金收入和资产处置收入等各项收入。15.【答案】ABE【解析】增值税小规模纳税人年销售额超过500万元或经税务机关批准，可以申请转为一般纳税人。年销售额超过300万元和200万元的条件不适用于申请转为一般纳税人。三、填空题(共5题)16.【答案】居民企业和其他非居民企业【解析】企业所得税法规定，居民企业和其他非居民企业都是企业所得税的纳税人。居民企业是指在中国境内注册成立或者实际管理机构在中国境内的企业，非居民企业是指在中国境外注册成立，但在中国境内设立机构、场所或者有来源于中国境内所得的企业。17.【答案】500万元【解析】根据增值税相关法律规定，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。18.【答案】1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即从每年的1月1日起至12月31日止。19.【答案】记载并反映增值税应税销售行为【解析】增值税专用发票是记载并反映增值税应税销售行为和应纳税额的凭证，是购买方抵扣进项税额的依据。20.【答案】三档【解析】增值税的税率分为三档，包括基本税率、低税率和零税率，分别适用于不同的货物和劳务。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人一经认定为小规模纳税人，在一定时期内不得申请转为一般纳税人。因此，小规模纳税人不能自行选择纳税身份。22.【答案】正确【解析】企业所得税的计税依据确实是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的，购买方可以凭此抵扣进项税额。24.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即从每年的1月1日起至12月31日止。25.【答案】错误【解析】个人出租房屋属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别包括：

1.纳税人的认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过500万元；

2.税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税简易税率；

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额；

4.发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、进项税额抵扣和发票管理等方面存在明显差异。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目-不征税收入。

其中，收入总额包括企业的销售收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等；允许扣除的项目包括成本、费用、税金等；不征税收入是指法律规定的不应计入应纳税所得额的收入。具体计算时，还需要根据税法规定进行相应的调整。【解析】企业所得税的应纳税所得额是根据企业的收入、成本、费用和税收政策等因素计算得出的，计算过程中需要严格按照税法规定执行。28.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：

1.专用发票的开具必须符合税法规定；

2.专用发票的内容必须真实、完整、准确；

3.专用发票的开具必须由具有开具专用发票资格的单位或个人进行；

4.专用发票的开具必须符合税务机关的规定和格式要求。

此外，专用发票的开具还需要遵守相关法律法规，如不得虚开、不得代开等。【解析】增值税专用发票是重要的税务凭证，其开具必须严格遵守税法规定和税务机关的要求，以确保发票的真实性和合法性。29.【答案】增值税的纳税期限分为按期纳税和按次纳税两种。

按期纳税的纳税期限为一个月或者一个季度，具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

按次纳税的纳税期限为每次销售货物或者提供劳务后，纳税人在开具发票的同时，应当向主管税务机关申报纳税。【解析】增值税的纳税期限是为了规范纳税行为，确保税款及时足额入库。纳税人应根据