税务师之税法一阶段测试题

税务师之税法一阶段测试题

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税纳税申报方面有哪些区别？()A.纳税申报期限不同B.纳税申报内容不同C.纳税申报方式不同D.以上都是2.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.以上都是3.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.以上都是4.房产税的纳税人是哪些？()A.房地产开发商B.房屋所有人C.房屋承租人D.以上都是5.城镇土地使用税的征税对象是什么？()A.土地所有权B.土地使用权C.土地承包权D.土地租赁权6.资源税的征税范围包括哪些资源？()A.煤炭资源B.水资源C.土地资源D.以上都是7.环境保护税的征税对象是什么？()A.环境污染行为B.环境保护设施C.环境治理活动D.环境监测数据8.印花税的征税范围包括哪些合同和凭证？()A.财产租赁合同B.贷款合同C.保险合同D.以上都是9.车船税的征税对象是什么？()A.车辆B.船舶C.交通工具D.以上都是10.契税的纳税人是哪些？()A.房屋所有人B.房屋购买者C.房屋赠与人D.以上都是二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？()A.职工工资及三项社会保险费用B.利息费用C.财产保险费用D.税收滞纳金13.个人所得税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？()A.个人所得税纳税申报表B.收入证明C.费用报销单D.税务机关要求的其他相关资料14.以下哪些属于房产税的征税范围？()A.房屋所有权B.房屋使用权C.房屋租赁权D.房屋抵押权15.以下哪些属于资源税的征收对象？()A.煤炭资源B.水资源C.土地资源D.矿产资源三、填空题(共5题)16.增值税的税率分为几档，分别为多少？17.企业所得税的纳税人分为哪两种类型？18.个人所得税的征收方式主要有哪几种？19.房产税的征税依据是房屋的什么价值？20.资源税的税率通常采用什么形式？四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在增值税的计算方法上完全相同。()A.正确B.错误22.企业所得税的居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人可以选择在年度终了后一次性缴纳全年应纳税款，也可以分月预缴。()A.正确B.错误24.房产税的征税对象仅限于房屋所有权人。()A.正确B.错误25.资源税的税率根据资源种类的不同而有所不同，但都是固定不变的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税核算上的主要区别。27.请说明企业所得税中亏损弥补的相关规定。28.如何计算个人所得税的应纳税所得额？29.简述房产税的征收原则。30.资源税的征收对象有哪些？

税务师之税法一阶段测试题一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报期限、内容和方式上都有所不同。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人仅限于企业，不包括个人和行政单位。3.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等。4.【答案】B【解析】房产税的纳税人是房屋所有人，包括单位和个人。5.【答案】B【解析】城镇土地使用税的征税对象是土地使用权，包括国有土地使用权和集体土地使用权。6.【答案】D【解析】资源税的征税范围包括煤炭资源、水资源、土地资源等多种自然资源。7.【答案】A【解析】环境保护税的征税对象是环境污染行为，根据污染物的排放量和种类来确定税额。8.【答案】D【解析】印花税的征税范围包括财产租赁合同、贷款合同、保险合同等多种合同和凭证。9.【答案】D【解析】车船税的征税对象是车辆和船舶，根据车辆和船舶的种类、吨位等因素确定税额。10.【答案】B【解析】契税的纳税人是房屋购买者，即在房屋转让过程中支付相应金额的一方。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物退（免）税等。12.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，职工工资及三项社会保险费用、利息费用和财产保险费用可以在税前扣除，而税收滞纳金不能在税前扣除。13.【答案】ABD【解析】个人所得税的纳税人应当向税务机关报送个人所得税纳税申报表、收入证明和税务机关要求的其他相关资料。费用报销单不是必须报送的资料。14.【答案】AB【解析】房产税的征税范围包括房屋所有权和房屋使用权，租赁权和抵押权不属于房产税的征税范围。15.【答案】ABD【解析】资源税的征收对象包括煤炭资源、水资源和矿产资源，土地资源不属于资源税的征收对象。三、填空题(共5题)16.【答案】三档，6%、9%、13%【解析】增值税的税率分为三档，分别是基本税率13%，适用简易计税方法的低税率6%，以及小规模纳税人的征收率3%。17.【答案】居民企业和非居民企业【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。18.【答案】源泉扣缴、自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴适用于有扣缴义务人的收入，自行申报适用于无扣缴义务人的收入。19.【答案】评估价值【解析】房产税的征税依据是房屋的评估价值，由税务机关参照同类房屋的市场价格或者租金价值评估确定。20.【答案】定额税率【解析】资源税的税率通常采用定额税率，即根据不同资源的种类和产量确定一个固定的税额标准。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算方法上有所不同，一般纳税人采用进项税额抵扣的方法，而小规模纳税人则按照规定的征收率计算应纳税额。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，包括境内所得和境外所得。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人可以选择在年度终了后一次性缴纳全年应纳税款，也可以分月预缴，具体方式由纳税人自行选择。24.【答案】错误【解析】房产税的征税对象不仅限于房屋所有权人，还包括房屋使用权人，例如房屋承租人。25.【答案】错误【解析】资源税的税率根据资源种类的不同而有所不同，但并非固定不变，国家可以根据资源的情况调整税率。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税核算上的主要区别包括：1)进项税额的抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能；2)税率适用：一般纳税人适用不同的税率，小规模纳税人则按照规定的征收率计算；3)纳税申报：一般纳税人需要按照规定的期限进行纳税申报，小规模纳税人则可以简化申报程序。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人在核算上的区别有助于正确进行税务处理。27.【答案】企业所得税中亏损弥补的规定如下：1)企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润进行弥补；2)如果五年内未弥补完的亏损，可以用以后年度的税后利润进行弥补；3)企业依法清算时，应当将尚未弥补的亏损在清算年度计算应纳税所得额时扣除。【解析】掌握亏损弥补的相关规定对于企业合理规划税务具有重要意义。28.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算方法如下：1)确定收入总额；2)减除法定扣除项目，如基本费用扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等；3)减除依法确定的其他扣除项目，如捐赠、住房贷款利息等；4)计算应纳税所得额。【解析】正确计算个人所得税的应纳税所得额是确保纳税人依法纳税的基础。29.【答案】房产税的征收原则包括：1)按照房屋的评估价值征税；2)