税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案

税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.企业、事业单位B.个人C.个体工商户D.以上都是2.增值税的征税范围包括哪些？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.以上都是3.下列哪项不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供交通运输服务C.出口货物D.提供广告服务4.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.所得额D.纳税所得额5.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档6.企业所得税的免税收入包括哪些？()A.国债利息收入B.境外投资收益C.转让无形资产所得D.以上都不是7.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天B.取得收入的当天C.签订合同的当天D.发票开具的当天8.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()A.销售收入B.营业外收入C.投资收益D.免税收入9.企业所得税的纳税期限是多久一次？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年10.下列哪项不属于增值税的扣缴义务人？()A.代购代销企业B.境外企业C.外国企业常驻代表机构D.个人二、多选题(共5题)11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.事业单位C.个人独资企业D.合伙企业E.外国企业12.增值税的征税范围包括哪些业务活动？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供交通运输服务E.出口货物13.下列哪些属于增值税的免税项目？()A.国际运输服务B.出口货物C.提供教育服务D.提供医疗服务E.销售免税农产品14.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.税收滞纳金B.业务招待费C.职工工资及福利费D.研发费用E.利息费用15.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()A.关联交易B.资产转让C.预约定价安排D.利息支出E.税收优惠政策三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，其中取得收入的组织不包括下列哪一项？17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应税销售额不超过多少万元？18.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目。19.增值税的税率分为三档，分别为多少？20.企业所得税的纳税期限一般为多长时间一次？四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人按照会计核算是否健全、经营规模大小分为一般纳税人和小规模纳税人。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。()A.正确B.错误24.企业所得税的免税收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的一般计税方法及其特点。27.企业所得税的纳税申报有哪些主要方式？28.请说明增值税专用发票的作用和意义。29.企业所得税的纳税调整有哪些主要内容？30.什么是关联交易？企业在进行关联交易时需要注意哪些问题？

税务师之税法一真题练习试卷B卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、个体工商户等，所以选项D正确。2.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，所以选项D正确。3.【答案】C【解析】出口货物不属于营业税的征税范围，所以选项C正确。4.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是所得额，所以选项C正确。5.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，包括基本税率、低税率和零税率，所以选项C正确。6.【答案】A【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入，所以选项A正确。7.【答案】A【解析】增值税的纳税义务发生时间是销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天，所以选项A正确。8.【答案】D【解析】免税收入不属于企业所得税的应纳税所得额，所以选项D正确。9.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限是每季度一次，所以选项B正确。10.【答案】D【解析】个人不属于增值税的扣缴义务人，所以选项D正确。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、个人独资企业、合伙企业和外国企业等，所以选项ABCDE都是正确的。12.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、提供交通运输服务和出口货物等业务活动，所以选项ABCDE都是正确的。13.【答案】ABCDE【解析】增值税的免税项目包括国际运输服务、出口货物、提供教育服务、提供医疗服务和销售免税农产品等，所以选项ABCDE都是正确的。14.【答案】CDE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、研发费用和利息费用等，而税收滞纳金和业务招待费通常不允许在税前扣除，所以选项CDE是正确的。15.【答案】ACE【解析】企业所得税的特别纳税调整项目包括关联交易、预约定价安排和税收优惠政策等，资产转让和利息支出通常不作为特别纳税调整项目，所以选项ACE是正确的。三、填空题(共5题)16.【答案】个人【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，但不包括个人。17.【答案】500万元【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的认定标准为年应税销售额不超过500万元。18.【答案】会计利润±纳税调整项目【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为会计利润加减纳税调整项目，以此来确定最终的应纳税所得额。19.【答案】6%、9%、13%【解析】增值税的税率分为三档，分别为6%（适用于大部分销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务）、9%（适用于部分农产品、交通运输业、现代服务业等）和13%（适用于部分高税率货物和服务）。20.【答案】按月或按季预缴，年终汇算清缴。【解析】企业所得税的纳税期限一般为按月或按季预缴，年终进行汇算清缴，具体期限由税务机关根据企业的实际情况确定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】这是增值税法的基本规定，纳税人确实按照会计核算是否健全、经营规模大小分为一般纳税人和小规模纳税人。22.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，纳税年度确实是从公历1月1日起至12月31日止。23.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等行为。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税的。25.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人的进项税额只能在其对应的销项税额范围内抵扣，不能全额抵扣。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的一般计税方法是指以纳税人发生应税销售行为取得的全部销售额，扣除其销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的成本、费用、税金和损失后的余额为应纳税所得额，按照规定的税率计算应纳税额。其特点包括：1）以销售额为计税基础；2）扣除项目明确，包括成本、费用、税金和损失；3）税率固定，根据销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的不同，税率分为三档。【解析】增值税的一般计税方法是以销售额为基础，扣除成本和费用后计算应纳税额，适用于大多数应税销售行为，具有计税基础明确、扣除项目明确和税率固定的特点。27.【答案】企业所得税的纳税申报主要有以下几种方式：1）自行申报；2）邮寄申报；3）网上申报；4）代理申报。纳税人可以根据自己的实际情况选择合适的申报方式。【解析】企业所得税的纳税申报方式多样，纳税人可以选择自行申报、邮寄申报、网上申报或代理申报，方便纳税人完成纳税申报工作。28.【答案】增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时开具的一种专用发票，具有以下作用和意义：1）作为纳税人增值税计税依据的重要凭证；2）作为购买方进项税额抵扣的依据；3）作为加强税收征管的重要手段；4）有利于规范纳税人的发票开具行为。【解析】增值税专用发票在税收征管中发挥着重要作用，既保证了纳税人增值税的准确计税，又方便了购买方进行进项税额的抵扣，同时也是规范纳税人发票开具行为的重要手段。29.【答案】企业所得税的纳税调整主要包括以下内容：1）税前扣除项目的调整；2）资产、负债的计价和折旧方法的调整；3）税前收入和税后支出的调整；4）特别纳税调整。纳税调整旨在确保企业所得额的准确计算，避免税收流失。【解析】企业所得税的纳税调整是对企业在计算应纳税所得额时可能出现的各种偏差进行调整的过程，包括对税前扣除项目、资产计价、收入支出以及特别纳税情况进行调整，以确保税收的公平性和准确性。30