税务师(税法二)考试题库及参考答案解析

税务师(税法二)考试题库及参考答案解析

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业因资产评估增值而确认的递延所得税负债，其影响如何计入当期损益？()A.直接计入营业外收入B.直接计入所得税费用C.作为其他综合收益处理D.作为递延所得税费用处理2.个人所得税中，稿酬所得的预扣预缴税率是多少？()A.20%B.30%C.35%D.45%3.增值税一般纳税人购进农产品，可以按什么比例抵扣进项税额？()A.9%B.13%C.10%D.15%4.企业所得税的居民企业，其来源于境外的所得，如何进行税收抵免？()A.按照实际缴纳税款全额抵免B.按照境外所得的20%抵免C.按照境外所得的10%抵免D.按照境外所得的30%抵免5.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.诉讼费、罚款B.研发费用、业务招待费C.资产损失、捐赠支出D.以上都不可以6.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%7.企业所得税的计税基础是指什么？()A.企业会计核算的收入总额B.企业会计核算的成本费用总额C.企业会计核算的利润总额D.企业会计核算的税前会计利润8.个人所得税中，财产转让所得的计税依据是什么？()A.转让收入减去成本费用B.转让收入减去税费C.转让收入减去成本费用和税费D.转让收入9.增值税一般纳税人销售货物，在何时开具增值税专用发票？()A.销售货物时B.收到货款时C.签订销售合同时D.发票联次填写完毕时10.个人所得税中，劳务报酬所得的预扣预缴方法是什么？()A.按月预缴，按年汇算清缴B.按次预缴，按年汇算清缴C.按月预缴，按次汇算清缴D.按次预缴，按月汇算清缴二、多选题(共5题)11.下列哪些情形下，企业发生的损失可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.因自然灾害导致的财产损失B.因管理不善导致的存货损失C.因经营性违约金支出D.因资产评估增值导致的损失12.下列哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租不动产13.个人所得税中，下列哪些所得属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得14.企业所得税中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.研发费用D.利息支出15.增值税一般纳税人购进货物或接受服务，下列哪些情况可以抵扣进项税额？()A.购进的货物用于生产销售应税货物B.接受的加工修理修配劳务用于生产销售应税货物C.购进的货物用于集体福利D.接受的加工修理修配劳务用于集体福利三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.企业所得税的计税依据是企业的______。18.个人所得税的税率结构包括______级超额累进税率。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者______服务开具的发票。20.企业所得税的居民企业，其来源于境外的所得，可以按照实际缴纳税款全额进行______。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进货物支付的运费，可以按照一定的比例抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税中，企业的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税中，稿酬所得和特许权使用费所得按照同一税率征税。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人不得使用增值税专用发票。()A.正确B.错误25.企业所得税的居民企业，其来源于境外的所得，不得进行税收抵免。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在核算方法上的主要区别。27.如何计算个人所得税中的稿酬所得的应纳税额？28.企业所得税中，企业发生的哪些支出不得税前扣除？29.增值税的纳税人分为哪两类？它们在税率和核算方法上有哪些不同？30.请解释什么是企业所得税的计税基础？

税务师(税法二)考试题库及参考答案解析一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《企业会计准则》规定，企业因资产评估增值而确认的递延所得税负债应作为其他综合收益处理。2.【答案】A【解析】个人所得税中，稿酬所得的预扣预缴税率为20%，实际税率是14%。3.【答案】B【解析】增值税一般纳税人购进农产品，可以按13%的比例抵扣进项税额。4.【答案】A【解析】企业所得税的居民企业，其来源于境外的所得，可以按照实际缴纳税款全额进行税收抵免。5.【答案】B【解析】企业发生的研发费用、业务招待费等可以在计算应纳税所得额时扣除，而诉讼费、罚款、资产损失、捐赠支出通常不可扣除。6.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。7.【答案】D【解析】企业所得税的计税基础是指企业会计核算的税前会计利润。8.【答案】A【解析】个人所得税中，财产转让所得的计税依据是转让收入减去成本费用。9.【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售货物，应在销售货物时开具增值税专用发票。10.【答案】B【解析】个人所得税中，劳务报酬所得采用按次预缴，按年汇算清缴的方法。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据《企业所得税法》及其实施条例，因自然灾害导致的财产损失、因管理不善导致的存货损失和因经营性违约金支出均可以在计算应纳税所得额时扣除，而因资产评估增值导致的损失则不可扣除。12.【答案】ABCD【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。14.【答案】ABC【解析】企业所得税中，业务招待费、广告费和业务宣传费、研发费用可以在计算应纳税所得额时扣除，但利息支出通常不能直接扣除。15.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人购进的货物或接受的服务，如果用于生产销售应税货物或提供应税劳务，可以抵扣进项税额。用于集体福利的货物或服务则不能抵扣进项税额。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在核算方法、税率等方面有所区别。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率结构包括七级超额累进税率，适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得等。19.【答案】发生应税行为【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为开具的发票，用于纳税人进行进项税额的抵扣。20.【答案】税收抵免【解析】企业所得税的居民企业，其来源于境外的所得，可以按照实际缴纳税款全额进行税收抵免，以减轻企业的税负。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的运费，可以按照9%的税率抵扣进项税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税中，企业的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但有一定的扣除限额。23.【答案】错误【解析】个人所得税中，稿酬所得和特许权使用费所得的税率不同，稿酬所得适用七级超额累进税率，而特许权使用费所得适用比例税率。24.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以申请代开。25.【答案】错误【解析】企业所得税的居民企业，其来源于境外的所得，可以按照实际缴纳税款全额进行税收抵免。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在核算方法上的主要区别包括：增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额；增值税一般纳税人采用增值税专用发票，小规模纳税人一般使用普通发票；增值税一般纳税人的税率分为13%、9%、6%等，小规模纳税人的征收率为3%。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在核算方法上的区别是考试中常见的知识点，需要考生掌握。27.【答案】个人所得税中的稿酬所得的应纳税额计算公式为：应纳税所得额=稿酬所得收入×(1-20%)×70%×税率-速算扣除数。【解析】稿酬所得的计算是个人所得税中的一个重要部分，需要考生熟悉其计算方法和公式。28.【答案】企业所得税中，企业发生的违法经营罚款、滞纳金、罚金、罚款、没收财物的损失、公益性捐赠支出超过规定标准的部分、赞助支出、广告费和业务宣传费超过规定标准的部分等不得税前扣除。【解析】企业所得税中不得税前扣除的支出是考试的重点内容，考生需要准确记忆。29.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣