税务会计税务师考试税法真题汇编试卷

税务会计税务师考试税法真题汇编试卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税中，下列哪项属于应纳税所得额的减除项目？()A.捐赠支出B.利息收入C.每年应纳税所得额的5%D.坏账损失2.根据增值税法律制度的规定，下列哪个属于增值税的纳税人？()A.国有企业B.零售商C.国家机关D.个体工商户3.个人所得税中，下列哪项属于专项附加扣除？()A.子女教育B.继承所得C.股息红利所得D.偶然所得4.根据《税收征收管理法》的规定，下列哪个不属于税务机关的职权？()A.税务检查B.税收征收C.税务代理D.税务咨询5.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方面的主要区别是什么？()A.税率不同B.记账方法不同C.报税周期不同D.纳税义务不同6.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，区分的主要标准是什么？()A.注册地B.注册资本C.实际管理机构所在地D.主营业务收入7.消费税的征收方式有几种？()A.1种B.2种C.3种D.4种8.土地增值税的计税依据是什么？()A.土地使用权出让金B.土地增值额C.房地产转让收入D.房地产开发成本9.个人所得税的税率有几种形式？()A.1种B.2种C.3种D.4种10.下列哪种行为属于税务行政处罚的简易程序？()A.税务机关对违反税收法律、行政法规的行为作出警告或罚款不超过1000元的处罚决定B.税务机关对违反税收法律、行政法规的行为作出罚款1001元至5000元的处罚决定C.税务机关对违反税收法律、行政法规的行为作出罚款5001元至10000元的处罚决定D.税务机关对违反税收法律、行政法规的行为作出罚款10001元以上的处罚决定二、多选题(共5题)11.根据增值税法律制度的规定，以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.按规定缴纳的职工社会保险费B.捐赠支出C.工资薪金支出D.企业的业务招待费13.个人所得税的纳税申报方式有几种？()A.自行申报B.代扣代缴C.代收代缴D.扣缴申报14.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务稽查中可以采取哪些措施？()A.调查取证B.责令提供资料C.查封、扣押商品、货物或者其他财产D.对违法行为的行政处罚15.土地增值税的扣除项目包括哪些？()A.取得土地使用权所支付的金额B.建造房地产的开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人购进货物时支付的增值税进项税额，可以抵扣其销售货物的增值税17.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及18.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中比例税率适用于19.土地增值税的税率实行20.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定四、判断题(共5题)21.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时开具的发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人中，居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中比例税率适用于工资、薪金所得。()A.正确B.错误24.土地增值税的计税依据是土地增值额，增值额越大，适用的税率越高。()A.正确B.错误25.税务机关在税务稽查中，可以对纳税人进行查封、扣押商品、货物或者其他财产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税中，亏损弥补的期限是如何规定的？28.问：个人所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？29.问：土地增值税的征税范围包括哪些房地产交易行为？30.问：税务行政处罚的程序包括哪些步骤？

税务会计税务师考试税法真题汇编试卷一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】捐赠支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除，而利息收入和每年应纳税所得额的5%不属于减除项目，坏账损失属于费用，不是直接减除项目。2.【答案】B【解析】根据增值税法律制度的规定，零售商属于从事货物销售活动的法人、其他组织和个人，是增值税的纳税人。其他选项虽然可能涉及经济活动，但并非增值税的纳税人。3.【答案】A【解析】个人所得税中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，子女教育属于专项附加扣除范畴。4.【答案】C【解析】税务代理是纳税人、扣缴义务人委托的代理人从事的代理活动，不属于税务机关的职权。税务机关的职权包括税务检查、税收征收等。5.【答案】B【解析】增值税的一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方面的主要区别在于记账方法不同，一般纳税人实行增值税专用发票进项税额抵扣，而小规模纳税人通常按销售额计征增值税，不使用增值税专用发票。6.【答案】C【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，区分的主要标准是企业的实际管理机构所在地，实际管理机构在中国境内的企业为居民企业，不在境内为非居民企业。7.【答案】B【解析】消费税的征收方式主要有两种，一是按从价计征，二是按从量计征，所以选择B。8.【答案】B【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，即房地产转让收入减去扣除项目后的余额。9.【答案】B【解析】个人所得税的税率主要有两种形式，一种是比例税率，一种是超额累进税率，所以选择B。10.【答案】A【解析】简易程序适用于对违法行为作出警告或罚款不超过1000元的处罚决定，这是税务行政处罚简易程序的规定。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这四项都属于增值税的征税范围。12.【答案】ABC【解析】在企业所得税的税前扣除项目中，按规定缴纳的职工社会保险费、捐赠支出和工资薪金支出均可以在计算应纳税所得额时扣除，但企业的业务招待费有扣除限额，超过限额的部分不得扣除。13.【答案】ABD【解析】个人所得税的纳税申报方式主要有自行申报、代扣代缴和扣缴申报三种，代收代缴不是个人所得税的申报方式。14.【答案】ABCD【解析】税务机关在税务稽查中可以采取调查取证、责令提供资料、查封、扣押商品、货物或者其他财产以及对违法行为的行政处罚等措施。15.【答案】ABCD【解析】土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、建造房地产的开发成本、房地产开发费用和与转让房地产有关的税金等。三、填空题(共5题)16.【答案】销项税额【解析】增值税一般纳税人购进货物时支付的增值税进项税额，可以用来抵扣其销售货物时产生的销项税额，这是增值税的进项税额抵扣制度。17.【答案】允许弥补的以前年度亏损【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.【答案】稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得【解析】个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，这些所得按一定比例征收个人所得税。19.【答案】四级超额累进税率【解析】土地增值税的税率实行四级超额累进税率，根据增值额的不同，适用不同的税率，这种税率设置旨在调节土地增值收益。20.【答案】缴纳或者解缴税款【解析】根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款，这是税收法定原则的体现。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票确实是增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时开具的发票，用于纳税人之间相互抵扣增值税。22.【答案】正确【解析】居民企业在中国境内负有无限纳税义务，即其全球范围内的所得都要在中国缴税；而非居民企业则只对来源于中国境内的所得负有纳税义务。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，但比例税率主要适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得等，工资、薪金所得适用的是超额累进税率。24.【答案】正确【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，增值额越大，适用的税率越高，这是为了调节土地增值收益，实现税收公平。25.【答案】正确【解析】税务机关在税务稽查中，依法可以对纳税人进行查封、扣押商品、货物或者其他财产，这是税收征收管理法赋予税务机关的权力之一。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税小规模纳税人和特定一般纳税人可以采用的一种简化计税方法。这种方法适用于增值税小规模纳税人和特定一般纳税人，他们可以按照销售额的一定比例计算应纳税额，而不需要开具增值税专用发票，简化了纳税申报程序。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算和申报流程，减轻了纳税人的负担，适用于规模较小或者交易相对简单的纳税人。27.【答案】企业所得税中，亏损弥补的期限为5年。企业在计算应纳税所得额时，可以将以前年度的亏损向后结转，在5年内弥补，但结转年限最长不得超过10年。【解析】亏损弥补的规定旨在帮助企业渡过难关，减轻企业的税收负担，同时也有利于保持税收政策的连续性和稳定性。28.【答案】个人所得税中，可以在计算应纳税所得额时予以扣除的支出包括：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费，以及住房公积金等。【解析】这些扣除项目旨在保障纳税人的基本生活需要，同时也有利于减轻中低收入者的税收负担。29.【答案】土地增值税