税务师《涉税服务实务》纳税申报表填报专题卷

税务师《涉税服务实务》纳税申报表填报专题卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税纳税申报表中，'应税销售额'一栏如何填写？()A.应纳税销售额B.销售额减去销项税额C.销售额加上销项税额D.销售额减去进项税额2.企业所得税年度纳税申报表中，'营业收入'与'主营业务收入'的关系是什么？()A.营业收入等于主营业务收入B.营业收入大于主营业务收入C.营业收入小于主营业务收入D.营业收入与主营业务收入没有关系3.个人所得税申报表中，'工资、薪金所得'一栏应如何填写？()A.实际到手工资B.应税工资C.实际发放工资D.实际扣除社保后的工资4.印花税申报表中，'计税依据'一栏的填写要求是什么？()A.计税依据与合同金额相同B.计税依据与实际支付金额相同C.计税依据按税务机关规定计算D.计税依据由纳税人自行决定5.土地增值税纳税申报表中，'增值额'一栏的计算公式是什么？()A.土地增值额=土地收入-土地成本B.土地增值额=土地收入-土地成本-税金及附加C.土地增值额=土地收入-土地成本-费用D.土地增值额=土地收入-土地成本-税金及附加-费用6.企业所得税申报表中，'资产折旧'一栏的填写依据是什么？()A.企业财务报表中的折旧额B.税法规定的折旧方法计算出的折旧额C.企业自行决定的折旧额D.税务机关核定的折旧额7.个人所得税申报表中，'捐赠支出'一栏的填写要求是什么？()A.实际发生的捐赠支出B.实际发生的捐赠支出减去捐赠扣除限额C.实际发生的捐赠支出加上捐赠扣除限额D.实际发生的捐赠支出乘以捐赠扣除限额8.增值税纳税申报表中，'进项税额'一栏的填写依据是什么？()A.购买商品或接受服务取得的增值税专用发票上注明的税额B.销售商品或提供服务取得的增值税专用发票上注明的税额C.购买商品或接受服务取得的普通发票上注明的税额D.销售商品或提供服务取得的普通发票上注明的税额9.企业所得税申报表中，'成本费用'一栏的填写依据是什么？()A.企业财务报表中的成本费用B.税法规定的成本费用C.企业自行确认的成本费用D.税务机关核定的成本费用10.个人所得税申报表中，'利息、股息、红利所得'一栏的填写依据是什么？()A.实际收到的利息、股息、红利金额B.实际收到的利息、股息、红利金额减去税费C.实际收到的利息、股息、红利金额加上税费D.实际收到的利息、股息、红利金额乘以税费二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税纳税申报表中需要填写的项目？()A.销售额B.进项税额C.应纳税额D.税款缴纳情况E.资产负债情况12.企业所得税年度纳税申报表中，以下哪些属于税前扣除的项目？()A.职工工资及福利费B.税法规定的利息费用C.财产保险费D.捐赠支出E.资产折旧13.个人所得税申报表中，以下哪些情况可以享受专项附加扣除？()A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.继续教育E.大病医疗14.土地增值税纳税申报表中，以下哪些是计算增值额的必要数据？()A.土地收入B.土地成本C.开发成本D.销售收入E.销售费用15.以下哪些属于企业所得税申报表中的附列资料？()A.资产负债表B.利润表C.税收缴纳明细表D.税收优惠明细表E.费用明细表三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人在申报增值税时，应按照《增值税一般纳税人纳税申报表》进行填报，其中第一部分为______。17.企业所得税年度纳税申报表中，反映企业利润总额及构成的项目为______。18.个人所得税申报表中，用于反映纳税人捐赠支出的项目为______。19.土地增值税纳税申报表中，计算增值额的关键数据之一是______。20.在填写企业所得税年度纳税申报表时，若企业有享受的税收优惠政策，应当在______中进行填报。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售货物时，无论是否开具增值税专用发票，都应计算销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税申报表中，企业的净利润可以直接作为应纳税所得额。()A.正确B.错误23.个人所得税申报表中，工资、薪金所得的扣除项包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人可以是购买土地的使用权的人。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人在申报时，可以选择按照销售额的一定比例计算应纳税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人在进行纳税申报时，如何确定应纳税额？27.问：企业所得税申报表中，如何进行税收优惠的填报？28.问：个人所得税申报表中，专项附加扣除如何填写？29.问：土地增值税纳税申报时，如何计算增值额？30.问：企业所得税申报表中，如何填报境外所得？

税务师《涉税服务实务》纳税申报表填报专题卷一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】应税销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部销售额，不包括销项税额。2.【答案】B【解析】营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，主营业务收入是营业收入的一部分。3.【答案】B【解析】工资、薪金所得应按应税工资填写，即扣除五险一金等专项扣除后的金额。4.【答案】C【解析】印花税的计税依据一般按照税务机关的规定计算，如合同金额的0.05%。5.【答案】D【解析】土地增值税的增值额是指土地收入减去土地成本、税金及附加、费用等后的余额。6.【答案】B【解析】资产折旧应按照税法规定的折旧方法计算填写，不得高于税法规定的折旧年限和折旧方法。7.【答案】A【解析】捐赠支出应按实际发生的捐赠支出填写，但不得超过税法规定的捐赠扣除限额。8.【答案】A【解析】进项税额是指纳税人购进商品或接受服务取得的增值税专用发票上注明的税额。9.【答案】A【解析】成本费用应按照企业财务报表中的实际发生额填写，但不得超过税法规定的扣除标准。10.【答案】A【解析】利息、股息、红利所得应按实际收到的金额填写，无需扣除税费。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税纳税申报表中通常需要填写销售额、进项税额、应纳税额和税款缴纳情况等信息，而资产负债情况通常不在增值税申报表中填写。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税年度纳税申报表中，税前扣除的项目通常包括职工工资及福利费、税法规定的利息费用、财产保险费、捐赠支出和资产折旧等。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税申报表中，住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育和大病医疗等都是可以享受专项附加扣除的项目。14.【答案】ABC【解析】计算土地增值税的增值额需要土地收入、土地成本和开发成本等数据，销售收入和销售费用不是计算增值额的必要数据。15.【答案】CDE【解析】企业所得税申报表中的附列资料通常包括税收缴纳明细表、税收优惠明细表和费用明细表等，资产负债表和利润表是独立报表，不属于附列资料。三、填空题(共5题)16.【答案】销售情况明细【解析】《增值税一般纳税人纳税申报表》的第一部分主要反映纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产等应税行为的情况。17.【答案】利润表【解析】利润表是企业财务报表的一部分，它详细列出了企业的收入、费用和利润，反映了企业的盈利能力。18.【答案】捐赠支出【解析】捐赠支出是个人所得税申报表中的一项重要内容，它记录了纳税人在年度内发生的捐赠支出情况，可以享受相应的税前扣除。19.【答案】土地收入【解析】土地收入是计算土地增值税增值额的重要数据，它反映了纳税人转让土地使用权所获得的收入。20.【答案】税收优惠明细表【解析】税收优惠明细表是企业所得税年度纳税申报表中的一个附列资料，用于详细填报企业享受的税收优惠政策的相关信息。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在销售货物时，无论是否开具增值税专用发票，都应当按照规定的税率计算销项税额，并在申报表中如实填写。22.【答案】错误【解析】企业所得税申报表中，企业的净利润需要按照税法规定进行纳税调整，才能得到应纳税所得额，不能直接作为应纳税所得额。23.【答案】正确【解析】个人所得税申报表中，工资、薪金所得的扣除项包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，这些扣除项可以减少应纳税所得额。24.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人是在转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，购买土地使用权的人不是土地增值税的纳税人。25.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例计算应纳税额，而不是按照销项税额与进项税额的差额计算，这样可以简化申报程序。五、简答题(共5题)26.【答案】答：增值税一般纳税人的应纳税额是按照销项税额减去进项税额计算得出的。销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产等应税行为按照规定税率计算出的应纳税额；进项税额是指纳税人购进货物、接受劳务、服务、无形资产等支付或负担的增值税额。应纳税额=销项税额-进项税额。【解析】增值税一般纳税人的纳税申报涉及销项税额和进项税额的差额计算，这是增值税的核心计算方式。27.【答案】答：企业所得税申报表中，税收优惠的填报通常需要在相应的附列资料中进行详细说明。企业应按照税法规定的优惠政策类型，如实填写享受的优惠金额、期限、条件等信息，并在附列资料中进行详细说明。【解析】税收优惠的填报需要企业提供详细的信息，以确保税收优惠的合规性和准确性。28.【答案】答：个人所得税申报表中，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，填写时需要提供相应的证明材料，如子女教育支出证明、医疗费用收据等，并按照规定标准填写扣除金额。【解析】专项附加扣除的填写需要纳税人提供相应的证明材料，以证实其符合扣除条件，并按照规定的标准进行扣除。29.【答案】答：土地增值税的增值额是指纳税人转让土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的收入减去相关成本、费用后的余额。计算