2025年初级会计考试《经济法基础》第一批次试题及参考答案

2025年初级会计考试《经济法基础》第一批次试题及参考答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.甲公司将外购的空调用于职工食堂B.乙公司将自产的手机作为福利发放给员工C.丙公司将外购的茶叶用于个人消费D.丁公司将外购的钢材用于生产设备2.2024年12月，个体工商户王某取得经营收入80万元，准予扣除的成本、费用及损失45万元（含业主工资3万元）。已知个体工商户经营所得适用超额累进税率，全年应纳税所得额不超过3万元的部分，税率5%；超过3万元至9万元的部分，税率10%；超过9万元至30万元的部分，税率20%；超过30万元至50万元的部分，税率30%；超过50万元的部分，税率35%。王某2024年应缴纳个人所得税（）万元。A.5.85B.6.15C.6.45D.6.753.甲公司与张某签订了3年期劳动合同，约定试用期6个月。试用期内，张某因严重违反公司规章制度被甲公司解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司解除劳动合同的表述中，正确的是（）。A.甲公司需向张某支付经济补偿B.甲公司无需向张某支付经济补偿C.甲公司需提前30日书面通知张某方可解除D.甲公司解除劳动合同应经工会同意4.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.记账凭证保管10年C.银行对账单保管30年D.纳税申报表保管永久5.2024年10月，李某从某4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税价款226000元，另支付车辆装饰费1130元、代收保险费5000元（由保险公司开具发票）。已知车辆购置税税率10%，增值税税率13%。李某应缴纳车辆购置税（）元。A.20000B.20100C.20500D.226006.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让D.申请人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票7.甲公司为增值税一般纳税人，2024年11月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率20%，消费税税率15%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.15.6C.18.35D.20.128.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的财产保险费C.企业为投资者支付的商业保险费D.企业按规定提取的环境保护专项资金9.2024年7月，王某出租住房取得月租金收入6000元（不含增值税），发生房屋修缮费用1500元（有合法凭证）。已知个人出租住房减按10%的税率征收个人所得税，每次收入超过4000元的，减除20%的费用。王某当月应缴纳个人所得税（）元。A.400B.440C.480D.52010.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税待遇的，在减税期间无需办理纳税申报B.纳税人因不可抗力不能按期申报的，可在不可抗力消除后15日内办理补办申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可申请简易申报、简并征期D.纳税人未按照规定期限申报的，税务机关可处5000元以下罚款11.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100台电脑，总价款50万元。合同签订后，甲公司向乙公司支付定金10万元。后乙公司违约，未按期交付电脑。根据民法典相关规定，甲公司可以要求乙公司返还（）万元。A.10B.20C.15D.2512.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.高档手表D.实木地板13.2024年3月，甲公司职工赵某因工受伤，经鉴定为7级伤残。已知赵某月工资8000元，当地职工月平均工资5000元。根据工伤保险法律制度的规定，甲公司应向赵某支付的一次性伤残补助金为（）元。A.112000B.104000C.96000D.8800014.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效B.出票人记载“不得转让”字样的票据，持票人背书转让的，背书有效C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利15.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年12月销售自产货物取得含税收入30.9万元，销售自己使用过的设备取得含税收入2.06万元。已知小规模纳税人征收率为3%。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.9B.0.92C.0.96D.1.0216.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（）。A.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得B.个人取得的单张有奖发票奖金800元C.个人为单位提供担保获得的收入D.个人购买体育彩票中奖5000元17.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任C.接替人员发现未了事项可自行处理，无需交接D.移交清册一般应填制一式两份，交接双方各执一份18.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.企业将房产出租给关联方B.企业之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）C.企业合并中，原企业将房产转移至合并后的企业D.企业将房产赠与承担直接赡养义务的人19.2024年8月，甲公司与张某签订无固定期限劳动合同。2024年12月，张某因严重失职给甲公司造成重大损失。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司可以（）。A.随时通知张某解除劳动合同，无需支付经济补偿B.提前30日书面通知张某解除劳动合同，并支付经济补偿C.与张某协商一致解除劳动合同，无需支付经济补偿D.不得解除劳动合同，需继续履行20.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的幼儿园自用的房产21.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，实行从价计征资源税的是（）。A.砂石B.天然气C.粘土D.矿泉水22.甲公司因逃税被税务机关处以10万元罚款，甲公司不服拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，甲公司申请行政复议的期限为（）。A.自知道该处罚决定之日起30日内B.自知道该处罚决定之日起60日内C.自收到处罚决定书之日起30日内D.自收到处罚决定书之日起60日内23.根据票据法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记B.支票的提示付款期限为自出票日起2个月C.支票的出票人可以是个人，但付款人必须是银行D.支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，出票人不再承担票据责任二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，属于“现代服务”税目的有（）。A.物流辅助服务B.信息技术服务C.文化体育服务D.租赁服务2.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同条款中，属于必备条款的有（）。A.工作内容和工作地点B.试用期C.社会保险D.劳动报酬3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息收入5.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。A.卷烟厂将自产的卷烟用于职工福利B.白酒厂将自产的白酒用于连续生产药酒C.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告样品D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于赠送客户6.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.房地产开发费用9.根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，应参加职工基本养老保险的有（）。A.国有企业职工B.城镇私营企业职工C.无雇工的个体工商户D.灵活就业人员10.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，海关可以酌情减免关税的有（）。A.在境外运输途中遭受损坏的货物B.在起卸后海关放行前因不可抗力遭受损坏的货物C.海关查验时已经破漏、损坏的货物，经证明不是保管不慎造成的D.进口时即因故残损的货物，由发货人免费补偿的同类货物三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）2.用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。（）3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行无需向持票人付款。（）4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）5.会计工作交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（）6.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税。（）7.个人通过非营利性社会团体向教育事业的捐赠，准予在个人所得税税前全额扣除。（）8.票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任。（）9.房产税的征税范围包括农村的房屋。（）10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售自产空调100台，合同约定不含税总价款50万元，甲公司于10月5日收到乙公司预付货款30万元，10月20日发出空调并开具增值税专用发票。（2）将自产空调20台用于职工福利，同类空调不含税销售价格为0.5万元/台。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额3.9万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.27万元。（4）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明税额5.2万元。（5）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本2万元（含运输费0.2万元），相关进项税额已于上月抵扣。已知：增值税税率为13%；运输服务增值税税率为9%；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司销售空调给乙公司增值税纳税义务发生时间是（）。A.10月5日B.10月20日C.合同签订日D.发出空调满180天2.甲公司将自产空调用于职工福利应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.20×0.5×13%=1.3（万元）B.20×0.5×（1+10%）×13%=1.43（万元）C.20×0.5×（1+10%）÷（1+13%）×13%=1.27（万元）D.0（无需缴纳）3.甲公司当月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.3.9+0.27+5.2=9.37（万元）B.3.9+0.27+5.2-（2-0.2）×13%-0.2×9%=9.37-0.234-0.018=9.118（万元）C.3.9+0.27+5.2-（2×13%）=9.37-0.26=9.11（万元）D.3.9+0.27+5.2-（2×13%+0.2×9%）=9.37-0.26-0.018=9.092（万元）4.甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。A.（50×13%+1.3）-9.092=6.5+1.3-9.092=-1.292（万元）（留抵）B.（50×13%+1.3）-9.118=6.5+1.3-9.118=-1.318（万元）（留抵）C.（50×13%+1.3）-9.37=6.5+1.3-9.37=-1.57（万元）（留抵）D.（50×13%+1.3）-9.092=6.5+1.3-9.092=-1.292（万元）（留抵）（二）2024年3月1日，张某与甲公司签订劳动合同，约定合同期限2年，试用期2个月，月工资8000元（试用期工资6400元），甲公司为张某缴纳社会保险。2024年5月1日，张某在工作中受伤，经认定为工伤，伤残等级为9级。治疗期间，甲公司停发张某工资，仅按当地最低工资标准（每月2000元）支付生活补助。2024年7月1日，张某治疗终结，要求甲公司支付停工留薪期工资、一次性伤残补助金等费用，甲公司拒绝。已知：张某受伤前12个月平均工资8000元，当地职工月平均工资6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期工资是否合法？（）A.合法，试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（6400元）B.不合法，试用期工资不得低于当地最低工资标准C.不合法，试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资D.合法，试用期工资由双方协商确定2.张某因工受伤，甲公司停发工资的行为（）。A.合法，工伤治疗期间甲公司无需支付工资B.不合法，甲公司应按原工资标准支付停工留薪期工资C.合法，甲公司已支付生活补助D.不合法，甲公司应按当地职工月平均工资支付3.甲公司应向张某支付的一次性伤残补助金为（）元。A.72000（9个月×8000元）B.54000（9个月×6000元）C.88000（11个月×8000元）D.66000（11个月×6000元）4.张某可以采取的维权措施有（）。A.向劳动争议调解委员会申请调解B.直接向人民法院提起诉讼C.向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.向劳动行政部门投诉（三）甲公司为居民企业，2024年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入5000万元，提供劳务收入1000万元，转让股权收入300万元（该股权持有期限2年）。（2）发生合理的工资薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费50万元，工会经费20万元。（3）发生业务招待费60万元，广告费和业务宣传费800万元。（4）发生营业外支出300万元，其中包括税收滞纳金10万元、合同违约金50万元。（5）取得国债利息收入20万元。（6）全年利润总额为600万元。已知：企业所得税税率为25%；职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出分别不超过工资薪金总额的14%、8%、2%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司2024年度企业所得税的应税收入是（）万元。A.5000+1000+300+20=6320B.5000+1000+300=6300C.5000+1000=6000D.5000+1000+300-20=62802.甲公司2024年度职工福利费、职工教育经费、工会经费应调增应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.职工福利费：120-800×14%=120-112=8（万元）；职工教育经费：50-800×8%=50-64=-14（万元）（无需调增）；工会经费：20-800×2%=20-16=4（万元）；合计调增12万元B.职工福利费：120-800×14%=8（万元）；职工教育经费：50-800×8%=-14（万元）；工会经费：20-800×2%=4（万元）；合计调增8+4=12（万元）C.职工福利费：120-800×14%=8（万元）；职工教育经费：50-800×8%=-14（万元）；工会经费：20-800×2%=4（万元）；合计调增8+（-14）+4=-2（万元）（调减）D.职工福利费：120-800×14%=8（万元）；职工教育经费：50-800×8%=-14（万元）；工会经费：20-800×2%=4（万元）；合计调增8+4=12（万元）3.甲公司2024年度业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.业务招待费：60×60%=36（万元）；销售（营业）收入=5000+1000=6000（万元）；6000×