2025年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷及答案

2025年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：行政法规是由国家最高行政机关即国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件，通常冠以条例、办法、规定等名称。选项A国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规；选项B全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》属于法律；选项C中国人民银行发布的《支付结算办法》属于部门规章；选项D全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》属于法律。2.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.罚款B.罚金C.返还财产D.没收财产答案：C解析：民事责任主要包括停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉等。选项A罚款属于行政责任；选项B罚金和选项D没收财产属于刑事责任。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容主要包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项A固定资产盘盈属于财物的增减；选项C无形资产的购入属于财物的收发；选项D货币资金的收入属于款项的收付。而合同的审核和签订不属于会计核算的内容。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。A.撤销基本存款账户，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户B.撤销基本存款账户，可以保留未使用的空白支票C.单位的地址发生变更，不需要变更银行结算账户D.存款人被吊销营业执照，不需要撤销银行结算账户答案：A解析：选项A正确，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；选项B错误，撤销银行结算账户时，应将未使用的空白支票、结算凭证等交回银行注销；选项C错误，单位的地址发生变更，需要及时向开户银行办理变更手续；选项D错误，存款人被吊销营业执照，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。5.甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（）。A.100000×5%=5000元B.200000×5%=10000元C.200000×2%=4000元D.100000×2%=2000元答案：C解析：出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。本题中支票金额为200000元，所以乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金=200000×2%=4000元。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务答案：D解析：选项A文化创意服务属于销售服务——现代服务；选项B车辆停放服务属于销售服务——现代服务中的租赁服务；选项C广播影视服务属于销售服务——现代服务；选项D旅游娱乐服务属于销售服务——生活服务。7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。选项B卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝，不征收消费税；选项A酒厂用于交易会样品的自产白酒、选项C日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品、选项D地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板，均属于将自产应税消费品用于其他方面，应缴纳消费税。8.2024年10月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（100+30）×20%=26万元B.（100+30）÷（120%）×20%=32.5万元C.100×20%=20万元D.100÷（120%）×20%=25万元答案：B解析：进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率。本题中，组成计税价格=（100+30）÷（120%），应缴纳消费税税额=（100+30）÷（120%）×20%=32.5万元。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.财政拨款D.存款利息收入答案：C解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A国债利息收入属于免税收入；选项B违约金收入和选项D存款利息收入属于应税收入。10.2024年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲企业2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.72万元B.60万元C.84万元D.74万元答案：A解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。本题中，年度利润总额的12%=600×12%=72万元。当年发生的公益性捐赠支出62万元加上上年度未扣除完的12万元，共计74万元，但准予扣除的限额为72万元，所以准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.公务员王某取得的国债利息B.退役士兵张某取得的退役金C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金答案：D解析：选项A国债利息收入免征个人所得税；选项B退役士兵取得的退役金免征个人所得税；选项C按国家统一规定发放的基本养老金免征个人所得税；选项D省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税，县人民政府颁发的奖金应缴纳个人所得税。12.2024年10月，中国居民李某取得国债利息收入2000元，保险赔款5000元，稿酬所得3000元。计算李某当月应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（2000+5000+3000）×20%=2000元B.（3000800）×20%×（130%）=308元C.（2000+3000）×20%=1000元D.（5000+3000）×20%=1600元答案：B解析：国债利息收入和保险赔款免征个人所得税。稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，稿酬所得的收入额减按70%计算，适用比例税率，税率为20%。所以李某当月应缴纳个人所得税税额=（3000800）×20%×（130%）=308元。13.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产答案：B解析：选项A国家机关自用的房产、选项C名胜古迹自用的房产、选项D老年服务机构自用的房产，均免征房产税；选项B个人拥有的市区经营性用房，应缴纳房产税。14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D解析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A出租房屋，房屋权属未发生转移，不涉及契税；选项B出让土地使用权的市政府不是契税纳税人；选项C转让土地使用权的甲公司是转让方，不是契税纳税人；选项D购买房屋的王某是承受方，属于契税纳税人。15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人C.出租房屋的个人D.承租房屋的企业答案：A解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A出售房屋的企业属于转让方，是土地增值税纳税人；选项B购买房屋的个人、选项D承租房屋的企业，均未发生转让行为，不是土地增值税纳税人；选项C出租房屋，房屋权属未发生转移，不缴纳土地增值税。16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）。A.辆数B.整备质量吨位数C.净吨位数D.购置价格答案：B解析：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。选项A辆数是乘用车、客车、摩托车等的计税依据；选项C净吨位数是机动船舶的计税依据；选项D购置价格不是车船税的计税依据。17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建设工程合同C.无息或者贴息借款合同D.农业保险合同答案：B解析：选项A报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证、选项C无息或者贴息借款合同、选项D农业保险合同，均免征印花税；选项B建设工程合同应缴纳印花税。18.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.煤矿生产的天然气答案：C解析：选项A人造石油不属于资源税应税产品；选项B已税原煤加工的洗选煤，不再缴纳资源税；选项C与原油同时开采的天然气属于资源税应税产品；选项D煤矿生产的天然气暂不征收资源税。19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物D.加收滞纳金答案：C解析：税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项A书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款、选项B拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，属于税收强制执行措施；选项D加收滞纳金不属于税收保全措施。20.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的是（）。A.非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日B.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议C.非全日制用工双方当事人不得约定试用期D.非全日制用工双方当事人任何一方终止用工，需提前3日通知对方答案：D解析：选项A非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，表述正确；选项B非全日制用工双方当事人可以订立口头协议，表述正确；选项C非全日制用工双方当事人不得约定试用期，表述正确；选项D非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，无需提前3日通知，所以该选项表述错误。21.甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8000元的经济损失。甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元。甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为（）。A.400元B.2600元C.520元D.2200元答案：A解析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，吴某月工资的20%=2600×20%=520元，扣除520元后剩余工资=2600520=2080元，低于当地月最低工资标准2200元，所以甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额=26002200=400元。22.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（）。A.灵活就业人员缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户B.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金C.基本养老保险待遇与社会平均工资无关D.个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系不随本人转移答案：B解析：选项A灵活就业人员缴纳的基本养老保险费，分别计入基本养老保险统筹基金和个人账户；选项B参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金，表述正确；选项C基本养老保险待遇与社会平均工资有关；选项D个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移。23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的表述中，正确的是（）。A.五级、六级伤残，经用人单位同意，可以解除或者终止劳动关系B.一次性工亡补助金的标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍C.职工因工外出期间发生事故下落不明的，从事故发生当月起3个月内照发工资D.停工留薪期一般不超过12个月，伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过6个月答案：B解析：选项A五级、六级伤残，经工伤职工本人提出，可以与用人单位解除或者终止劳动关系；选项B一次性工亡补助金的标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍，表述正确；选项C职工因工外出期间发生事故下落不明的，从事故发生当月起2个月内照发工资，从第3个月起停发工资；选项D停工留薪期一般不超过12个月，伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施答案：ABCD解析：法的本质是统治阶级的国家意志的体现，法是由统治阶级的物质生活条件所决定的，体现的是统治阶级的整体意志和根本利益。法的特征包括：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；法是明确而普遍适用的规范。所以选项A、B、C、D均正确。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位和个人对会计违法行为的检举D.财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督答案：AC解析：会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见，以及单位和个人对会计违法行为的检举。选项A注册会计师对委托单位的经济活动进行审计属于社会监督；选项C单位和个人对会计违法行为的检举属于社会监督；选项B税务机关对单位会计资料进行的检查监督和选项D财政部门对单位会计人员和会计机构会计行为的监督，属于政府监督。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.将票据金额分别转让给两人以上的背书无效D.以背书转让的票据，背书应当连续答案：ABCD解析：选项A背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，表述正确；选项B背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，表述正确；选项C将票据金额分别转让给两人以上的背书属于部分背书，部分背书无效，表述正确；选项D以背书转让的票据，背书应当连续，表述正确。4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于简易计税方法计税项目B.购进原材料用于免征增值税项目C.购进餐饮服务D.购进国内旅客运输服务答案：ABC解析：选项A购进原材料用于简易计税方法计税项目、选项B购进原材料用于免征增值税项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项D一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：选项A电池属于消费税应税消费品，甲电池厂生产销售电池应征收消费税；选项B钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，丁百货公司零售钻石胸针应征收消费税；选项C玉手镯属于贵重首饰及珠宝玉石，丙首饰厂生产销售玉手镯应征收消费税；选项D啤酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，乙超市零售啤酒不征收消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：ABCD解析：选项A企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度；选项B企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度；选项C企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补；选项D企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。所以选项A、B、C、D均正确。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.继续教育B.子女教育C.大病医疗D.住房租金答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。所以选项A、B、C、D均属于专项附加扣除。8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（）。A.某宾馆的围墙B.某宾馆的室外游泳池C.某企业的办公楼D.某房地产公司出租的写字楼答案：CD解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。选项A某宾馆的围墙、选项B某宾馆的室外游泳池，不缴纳房产税；选项C某企业的办公楼、选项D某房地产公司出租的写字楼，应缴纳房产税。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。所以选项A、B、C、D均正确。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期答案：ABCD解析：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。所以选项A、B