2023年税务师考试《税法二》重点试题

2023年税务师考试《税法二》重点试题

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业购入一台设备，支付增值税10万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，则该设备第一年的折旧额为多少？()A.2万元B.10万元C.8万元D.5万元3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()A.企业实际发生的与取得收入无关的支出不得在税前扣除B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业实际发生的工资、薪金支出，在计算应纳税所得额时全额扣除D.企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时全额扣除4.企业将自产的货物用于对外投资，下列说法正确的是？()A.视同销售，按市场价格计算缴纳增值税B.视同销售，按成本价计算缴纳增值税C.不视同销售，不缴纳增值税D.视同销售，按成本价计算缴纳增值税，并计入成本5.以下关于营业税的说法，正确的是？()A.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产B.营业税的税率一般为5%到20%C.营业税的纳税义务发生时间为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天D.营业税的纳税期限一般为1个月6.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购进原材料支付的增值税B.购进固定资产支付的增值税C.购进自用设备支付的增值税D.购进自用原材料支付的增值税7.企业所得税的纳税期限一般为多少？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年8.企业发生的下列费用中，不属于营业税应税行为的是？()A.销售商品收取的包装费B.提供加工、修理修配劳务收取的劳务费C.出租房屋收取的租金D.销售无形资产收取的转让费9.以下关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税的征税对象是房屋的所有权人B.房产税的税率一般为1%到5%C.房产税的纳税期限一般为1年D.房产税的计税依据为房屋的原值10.企业转让土地使用权，应缴纳的税费包括哪些？()A.增值税、营业税、个人所得税B.增值税、契税、个人所得税C.营业税、土地增值税、个人所得税D.增值税、土地增值税、契税二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.资产增值收入12.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有哪些？()A.销售货物，为货物发出的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产交付的当天D.销售无形资产，为无形资产交付的当天E.销售服务，为服务完成的当天13.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.合理的工资、薪金支出B.用于研究开发的费用C.购买固定资产的支出D.财产保险费用E.捐赠支出14.以下关于土地增值税的说法，正确的有哪些？()A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率C.土地增值税的纳税人为转让土地使用权的单位和个人D.土地增值税的计税依据为转让土地使用权的收入减去相关成本、费用和税金E.土地增值税的纳税期限为转让土地使用权的次月15.以下关于房产税的说法，正确的有哪些？()A.房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的房产B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金收入C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种D.房产税的纳税人为房产的所有人或管理人E.房产税的纳税期限为每年一度三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上应注明的内容包括：17.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于税法规定的免税收入？18.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去下列哪些项目后的余额？19.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种，其中从价计征的房产税的计税依据为？20.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人应当自纳税义务发生之日起，按期向主管税务机关办理纳税申报，纳税申报期限最长不得超过？四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票，并可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额包括企业的免税收入。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()A.正确B.错误24.房产税的税率在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误25.增值税小规模纳税人的增值税专用发票上可以注明可抵扣进项税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税专用发票的作用。27.问：企业所得税的计税依据是什么？28.问：土地增值税的征税范围包括哪些？29.问：房产税的征收方式有哪些？30.问：个人所得税的税率结构是怎样的？

2023年税务师考试《税法二》重点试题一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据增值税法规定，增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】A【解析】设备的原值为100万元（含增值税），扣除增值税后为90万元。第一年折旧额=90万元/5年=18万元，由于增值税不计入固定资产成本，因此第一年折旧额为2万元。3.【答案】B【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。其他选项的说法与税法规定不符。4.【答案】A【解析】根据增值税法规定，企业将自产的货物用于对外投资，应视同销售，按市场价格计算缴纳增值税。5.【答案】C【解析】营业税的纳税义务发生时间为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天。其他选项的说法与税法规定不符。6.【答案】B【解析】根据增值税法规定，购进固定资产支付的增值税不属于增值税进项税额抵扣范围，其他选项的支出均属于增值税进项税额抵扣范围。7.【答案】B【解析】根据企业所得税法规定，企业所得税的纳税期限一般为3个月。8.【答案】A【解析】根据营业税法规定，销售商品收取的包装费不属于营业税应税行为，其他选项的收费均属于营业税应税行为。9.【答案】C【解析】根据房产税法规定，房产税的纳税期限一般为1年。其他选项的说法与税法规定不符。10.【答案】C【解析】根据税法规定，企业转让土地使用权，应缴纳营业税、土地增值税和个人所得税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入以及资产增值收入等，这些均属于企业的应税收入。12.【答案】CDE【解析】增值税纳税义务发生时间的规定如下：销售不动产，为不动产交付的当天；销售无形资产，为无形资产交付的当天；销售服务，为服务完成的当天。选项A和B的说法不符合税法规定。13.【答案】ABDE【解析】企业可以在计算应纳税所得额时扣除合理的工资、薪金支出、用于研究开发的费用、财产保险费用以及捐赠支出。购买固定资产的支出属于资本性支出，不得在税前扣除。14.【答案】ABCDE【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权，税率分为四级超额累进税率，纳税人为转让土地使用权的单位和个人，计税依据为转让土地使用权的收入减去相关成本、费用和税金，纳税期限为转让土地使用权的次月。15.【答案】ABCDE【解析】房产税的征税对象为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，计税依据为房产原值或房产租金收入，税率分为从价计征和从租计征两种，纳税人为房产的所有人或管理人，纳税期限为每年一度。三、填空题(共5题)16.【答案】购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额、可抵扣进项税额、收款人、开票日期、开票单位名称及纳税人识别号。【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的一种发票，上面应详细注明上述信息，以便于购买方进行增值税进项税额的抵扣。17.【答案】国债利息收入。【解析】根据《企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，企业取得的国债利息收入不计入应纳税所得额。18.【答案】取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、财政部规定的其他扣除项目。【解析】土地增值税的计税依据是根据纳税人转让房地产所取得的收入，减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、财政部规定的其他扣除项目后的余额。19.【答案】房产原值减除规定比例后的余值。【解析】从价计征的房产税的计税依据是房产原值减除规定的比例（如10%-30%）后的余值，即房产的评估价值。20.【答案】15日。【解析】《增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向主管税务机关办理纳税申报，这是增值税申报的法定期限。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票，购买方可以凭此发票抵扣进项税额，这是增值税制度中的一项重要规定。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，免税收入不计入应纳税所得额。23.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，这是土地增值税的征税主体。24.【答案】错误【解析】房产税的税率不是全国统一的，而是由省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况确定，因此不同地区的房产税税率可能有所不同。25.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人不享有增值税专用发票开具的权利，因此其发票上不能注明可抵扣进项税额，小规模纳税人不能进行进项税额的抵扣。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时开具的一种发票，其主要作用包括：1.作为购销双方交易的凭证；2.作为增值税进项税额抵扣的依据；3.作为税收管理的工具。【解析】增值税专用发票在增值税制度中扮演着重要角色，它不仅记录了交易信息，而且为增值税的进项税额抵扣提供了依据，同时也是税务机关进行税收管理的重要手段。27.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内的全部收入减去相关成本、费用、损失后的净收入，这是计算企业所得税的基础。28.【答案】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，具体包括转让房地产的各种行为。【解析】土地增值税的征税对象是房地产的转让行为，包括土地使用权、地上建筑物及其附着物的转让，征税范围较广，涵盖了房地产交易的主要环节。29.【答案】房产税的征收方式主要有两种：从价计征和从租计征。从价计征是根据