中级经济师(财政税收-个税)真题及答案

中级经济师(财政税收_个税)真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.个人所得税的征税对象是指什么？()A.个人取得的各项收入B.个人取得的一次性收入C.个人取得的工资、薪金所得D.个人取得的利息、股息、红利所得2.以下哪个税率适用于综合所得税率表？()A.3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%B.3%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，45%，50%，55%，60%C.5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%D.5%，10%，15%，20%，25%，30%，35%，40%，45%，50%，55%，60%，65%，70%，75%，80%，85%，90%，95%，100%，105%，110%，115%，120%，125%，130%，135%，140%，145%，150%，155%，160%，165%，170%，175%，180%，185%，190%，195%，200%3.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()A.按月预扣预缴、按年汇算清缴B.按月预缴、按年结算C.按月缴纳、按年清缴D.按月缴纳、按月结算4.以下哪个不是个人所得税的免税项目？()A.国家规定的抚恤金B.退休工资C.遗产继承所得D.获得的科技发明奖5.个人所得税的起征点是多少？()A.5000元B.8000元C.10000元D.12000元6.个人所得税的征收范围包括以下哪项？()A.个人取得的国家机关的工资、薪金所得B.个人取得的外国企业支付的工资、薪金所得C.个人取得的国债利息所得D.以上都是7.以下哪个属于个人所得税的应纳税所得额？()A.个人取得的奖金B.个人取得的保险赔偿C.个人取得的财产租赁所得D.个人取得的免税所得8.个人所得税的征收原则是什么？()A.公平、合理、简便、高效B.按收入比例征收C.按财产价值征收D.按消费水平征收9.个人所得税的纳税申报期限是多久？()A.每季度末前15日内B.每年度终了后3个月内C.每月15日前D.每季度末前10日内10.个人所得税的征收主体是什么？()A.国家税务局B.财政部C.税务机关D.劳动和社会保障部二、多选题(共5题)11.个人所得税的征税范围主要包括哪些项目？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对外投资收益D.财产转让所得E.特许权使用费所得12.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()A.国家规定的抚恤金B.退休工资C.遗产继承所得D.获得的科技发明奖E.国家发行的债券利息13.个人所得税的计税依据包括哪些？()A.应纳税所得额B.税前扣除项目C.税率D.应纳税额E.税后所得额14.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月预扣预缴B.按年汇算清缴C.按次缴纳D.按季缴纳E.按年缴纳15.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？()A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出E.住房租金支出三、填空题(共5题)16.个人所得税的基本税率为__%__。17.个人所得税的起征点自__年__月__日起调整为每月__元__。18.个人所得税的纳税申报期限为年度终了后__个月内。19.个人所得税的专项附加扣除包括__、__、__等。20.个人所得税的征收原则是__、__、__、__。四、判断题(共5题)21.个人所得税的起征点会根据通货膨胀进行调整。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()A.正确B.错误23.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等支出。()A.正确B.错误24.个人所得税的征收主体是国家税务局。()A.正确B.错误25.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述个人所得税的基本税率和超额累进税率的特点。27.个人所得税有哪些免税项目？28.个人所得税的计税依据有哪些主要扣除项？29.个人所得税的征收方式有哪些？各有什么特点？30.个人所得税法在哪些方面体现了税收的公平原则？

中级经济师(财政税收_个税)真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】个人所得税的征税对象是指个人取得的各项收入，包括工资、薪金所得，利息、股息、红利所得等。2.【答案】B【解析】综合所得税率表适用于个人所得税，包括5%到45%的九个档次，其中最高档为45%。3.【答案】A【解析】个人所得税的征收方式主要有按月预扣预缴、按年汇算清缴。这是我国目前个人所得税的主要征收方式。4.【答案】C【解析】个人所得税的免税项目包括国家规定的抚恤金、退休工资、科技发明奖等，但不包括遗产继承所得。5.【答案】A【解析】个人所得税的起征点为每月5000元，这是根据我国个人所得税法的规定。6.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括个人取得的国家机关的工资、薪金所得，外国企业支付的工资、薪金所得，以及国债利息所得等。7.【答案】A【解析】个人所得税的应纳税所得额包括个人取得的奖金、工资、薪金所得等，但免税所得不计入应纳税所得额。8.【答案】A【解析】个人所得税的征收原则是公平、合理、简便、高效，确保税收政策的公正和效率。9.【答案】B【解析】个人所得税的纳税申报期限是每年度终了后3个月内，纳税人应当在此期间内向税务机关申报并缴纳税款。10.【答案】C【解析】个人所得税的征收主体是税务机关，税务机关负责个人所得税的征收管理工作。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税范围主要包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对外投资收益，财产转让所得，特许权使用费所得等项目。12.【答案】ABDE【解析】个人所得税的免税项目包括国家规定的抚恤金、退休工资、获得的科技发明奖和国家发行的债券利息等，但遗产继承所得不属于免税项目。13.【答案】ABD【解析】个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、税前扣除项目和应纳税额，税率是计算应纳税额的依据之一。14.【答案】AB【解析】个人所得税的征收方式主要有按月预扣预缴和按年汇算清缴，其他选项不是个人所得税的征收方式。15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等项目。三、填空题(共5题)16.【答案】3【解析】个人所得税的基本税率设定为3%，适用于工资、薪金所得中的低税率部分。17.【答案】20181015000【解析】个人所得税的起征点自2018年10月1日起调整为每月5000元，这是我国个人所得税法规定的调整。18.【答案】3【解析】个人所得税的纳税申报期限为年度终了后3个月内，纳税人需要在规定的时间内向税务机关申报并缴纳税款。19.【答案】子女教育支出继续教育支出大病医疗支出【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等，旨在减轻纳税人的税收负担。20.【答案】公平合理简便高效【解析】个人所得税的征收原则是公平、合理、简便、高效，确保税收政策的公正和效率。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】个人所得税的起征点是根据税法规定进行调整，与通货膨胀无关。22.【答案】错误【解析】个人所得税的税率是累进制的，随着应纳税所得额的增加，适用的税率也会相应提高。23.【答案】正确【解析】个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗等支出，旨在减轻纳税人负担。24.【答案】正确【解析】个人所得税的征收主体是国家税务局，负责个人所得税的征收管理工作。25.【答案】错误【解析】个人所得税的免税项目不包括工资、薪金所得，工资、薪金所得需要缴纳个人所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】个人所得税的基本税率适用于一定范围内的应纳税所得额，超额累进税率则是对超过基本税率部分的应纳税所得额按不同级距分段累进征税。基本税率的特点是税负相对较轻，而超额累进税率的特点是随着应纳税所得额的增加，税率逐步提高，体现税收的累进性。【解析】个人所得税的税率分为基本税率和超额累进税率，前者适用于一定范围内的应纳税所得额，后者适用于超过基本税率部分，随着所得增加税率递增，体现了税收的累进性原则。27.【答案】个人所得税的免税项目包括：国家规定的抚恤金、退休工资、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休费、离休费、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得、经国务院财政部门批准免税的所得等。【解析】个人所得税法明确规定了免税项目，包括国家福利、外交特权等，旨在减轻特定群体的税收负担，保障社会公平。28.【答案】个人所得税的计税依据主要扣除项包括：起征点、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗等）、依法确定的其他扣除（如基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等）。【解析】计税依据中的扣除项旨在合理减轻纳税人的税负，体现税收的人性化。专项附加扣除是根据实际情况制定的，以帮助纳税人应对特定生活支出。29.【答案】个人所得税的征收方式主要有两种：按月预扣预缴和按年汇算清缴。按月预扣预缴方式是在每个纳税月份内，由扣缴义务人代扣代缴税款；按年汇算清缴则是在年度终了后，由纳税人自行计算应纳税额，多退少补。按月预扣预缴方式特点是及时性、准确性，按年汇算清缴方式特点是简便性、公平性。【解析】个人所得税的征收方式