广济药业营运资金分析

江西科技学院本科生毕业设计（论文）（格式范例）第1章绪言1.1研究背景及意义近年来,医药行业发生了翻天覆地的变化,健康管理的重视,创新药的增加,仿制药的集中带量采购,数字化医疗的崛起,互联网医疗的兴起,医药行业正在进行一场前所未有的变革。药业行业是关乎国民健康和生命安全的重要行业，营运资金管理的效率直接影响到药品的生产、供应和质量。医药消费市场需求正持续进行转型调整，竞争同质化现象日益严重，众多公司因资金管控不力而面临被市场淘汰的威胁，此现象显示出加强流动资金管理的必要性与紧迫性。因此，企业想要维持生产经营、提高利润总额的增长就要分析研究营运资金的管理，通过对企业流动资产，流动负债，存货周转期，应收账款周转期的相关分析，发现企业在营运资金管理上的问题，并且提出相关对策加以解决。本文主要通过四个指标对广济药业的营运资金管理进行分析问题并提出对策，帮助企业提高营运资金管理效率。医药产业构成了国家经济体系的核心环节，对保障人民健康与提升生活品质具有不可替代的作用。收入提升健康意识逐渐成为社会关注的焦点话题，我国医药领域正经历一次前所未有的增长浪潮。特别是在“健康中国”国家战略的推动下，医药行业的发展被赋予了更高的战略地位。通过对医药行业的营运资金管理案例分析，可以丰富和完善营运资金管理的理论体系，特别是在药业这一特殊行业的应用。广济药业是全球主要的维生素B2产品供应商，高新技术企业，国内少有的兼顾“生物发酵”和“化学合成”技术，并在生物发酵方面具有突出优势的现代化医药企业。在受到国际形势影响，公司经营层面对市场竞争加剧，在营运资金管理方面也出现了问题。本文对广济药业的营运资金管理优化问题进行深入剖析，有针对性地提出营运资金管理优化略，可以解决广济药业公司目前存在的一部分营运资金管理问题，提供具体的营运资金管理策略和方法，帮助药业公司提高资金使用效率，降低运营风险，提高广济药业公司的营运资金管理水平，提高公司核心竞争力，确保公司可持续发展。1.2研究内容与方法本文主要分析广济药业股份有限公司在营运资金管理方面的问题及产生的原因并提出解决策略。本文主要分为六个部分。第一部分写绪论主要写研究背景与意义，研究内容与方法。第二部分对营运资金管理的相关概念进行概述，并且简述营运资金管理的目的与方法。第三部分是对广济药业进行营运资金管理分析，主要介绍广济药业公司基本情况和广济药业营运资金管理现状，通过分析营运资金规模，存货周转率，应收账款周转率和应付账款周转率，发现广济药业在营运资金管理上的问题。第四部分是对广济药业在营运资金管理上存在的问题主要有存货积压，应收账款周期长，资金配置不合理。第五部分是针对广济药业营运资金管理相关问题提出对策，优化存货管理，优化信用政策制定科学催收计划。第六部分是总结研究发现，回顾广济药业营运资金管理的主要问题和成因，总结广济药业营运资金管理分析的对策，希望能够对企业发展有帮助，也为今后的研究和实践提供有益的信息。本文采用了理论研究与实际研究相结合的思路。这种思路可以让研究更有价值和意义，首先通过相关文献理论了解企业财务数据情况，随后分析比较有关数据并找出相应问题，最后结合企业实际解决现实问题，以此充分发挥企业营运效能。本文主要研究方法有：其一，文献研究法。通过对国内外营运资金分析的文献归纳总结，引用借鉴相关研究理论，帮助本文进行营运资金管理分析。其二，案例研究法。本文将广济药业股份有限公司作为样本进行研究分析，并通过现实经营情况研究其自身营运资金状况，了解企业情况，并进行有关营运资金管理的探讨。其三，比较分析法。选取广济药业股份有限公司2019-2023年的年报数据进行比较分析，进而发现广济药业在营运资金管理的不足之处。第2章营运资金管理相关理论概述2.1营运资金管理基本概念营运资金是企业用来生产经营活动的资金，分为广义营运资金和狭义营运资金两种。广义的营运资金，又称总营运资金，是指企业全部的流动资产，包括现金、应收账款及应收票据、有价证券等项目。但是广义的营运资金存在一定局限性，它忽略了企业的流动负债，这一部分作为企业营运资金的重要组成部分，是不可或缺的。狭义的营运资金，又称净营运资金，是企业的流动资产与流动负债的差额，它考虑了企业流动负债情况，其增减变动随着流动资产和流动负债的变化而变化。净营运资金揭示了企业短期偿债能力的实际情况，净营运资金规模较宽，企业以流动资产偿还短期债务的成效显著，展现了卓越的资金流动性水平及低风险状态；若净营运资金减少，出现负数迹象，企业的偿债能力显得较为不稳固，可能面临严峻的财务风险考验。流动资金表现出周期性短、转换方便、来源多样及结构稳定性。流动资金的管理调控与企业资金周转与盈利水平紧密相依，流动资金的高效运用是企业运营成功的关键组成部分。对企业流动资产与负债进行合理监管，其核心任务着重于资金、存货及应收账款的快速流转，降低资金闲置与资源浪费程度。努力实现营运资金管理在全面性与系统性上的突破创新，极大地增强了企业的整体管理水平。2.2营运资金管理的目的与方法企业持续稳定增长离不开资金流动速度的保障，优化资金周转对企业市场竞争力的提升具有明显效果，稳定其在市场的地位根基，进而为企业的未来成长打下了坚实的根基。提升资金周转效率是公司运营的核心要求之一，促进资金流动的迅速，追求收益的攀升，实现企业价值稳步增长。要实现营运资金管理目标，需从三个核心维度进行。首先，精明地运用企业短期资源，确保边际收益与边际成本相等或更高；进而对企业盈利和风险状况进行细致研究，详尽研究可行性，确定最适宜的融资方案，确保企业流动负债的适宜水平，大幅压缩运营费用；最终加快资金回转流程，改善资金运用状况，确保债务偿还得以确保，加快对应付账款、存货和应收账款相关业务资金的回收。第3章广济药业营运资金管理现状分析3.1广济药业简介设在湖北的广济制药厂，该厂自1969年设立，标志着广济药业的诞生。在湖北省内广济制药厂、湖北回春制药厂与武穴财振会计实业公司王家携手推进，完成了整体改革的征程，实行定向资金筹集，广济药业成功问世。1999年企业成功跻身深圳证券交易所的大家庭，其股票标识000952。广济药业专业研发并推广医药原料药、制剂、食品添加剂及饲料添加剂，推动产业进步，登上国家高新技术企业认证的荣誉榜。核心产品主要分为原料与制剂两大类目，该产品的主要成分中，核黄素维生B2占据较大比例，占有比例较大。该企业成功引入了核黄素清汤发酵技术，攻克了国内技术领域的空白，我国在该领域成功填补了技术空白，该企业的核黄素生产技术已达到国际最高标准，独步全球。3.2广济药业营运资金管理现状3.2.1营运资金规模分析通过流动资产减去流动负债可得出流动资金。本分析以流动资产与流动负债的整体数据为支撑，对企业流动资金管理进行了全面梳理。本文选取广济药业2019-2023年的财务数据作为研究对象，数据来自企业公布的年报以及新浪财经中的相关指标为广济药业的营运资金管理现状。表3.1广济药业营运资金规模单位：亿元项目年份20192020202120222023流动资产5.1437.0217.0910.0510.85流动负债7.024.605.406.548.66营运资金-1.872.411.693.512.19总资产17.6719.7920.4924.730.30流动资产占总资产比重（%）29.1135.4834.6040.6935.81流动负债占总资产比重（%）39.7323.2626.3726.4828.58从表3.1可以看出，广济药业的营运资金规模在2019-2023年间呈现出先上升后下降的趋势。2019年营运资金规模为-1.87亿元，表明当年流动负债超过流动资产，企业面临一定的短期偿债压力。此后，营运资金规模在2020年达到2.41亿元，2022年达到最高值3.51亿元，但2023年又下降至2.19亿元。流动资产占总资产比重从2019年的29.11%升至2022年的40.69%，2023年回落至35.81%，表明资产流动性阶段性增强后有所调整。流动负债占总资产比重从2019年的39.73%降至2020年的23.26%，此后缓慢回升至2023年的28.58%，整体负债结构优化，但仍需警惕短期偿债风险。综合来看，广济药业在2019—2023年间的营运资金规模波动较大，2023年资金流动性下降。3.2.2存货周转率分析存货周转率是衡量企业存货管理效率的重要指标，它反映了企业在一定时期内存货的周转速度。存货周转率越高，意味着企业库存周转速度越快，库存管理效率越高，这有助于降低库存成本和提高资金利用率。计算公式如下：存货周转率=销售成本/平均存货余额表3.2广济药业存货周转率单位：亿元项目年份20192020202120222023销售成本3.924.095.365.035.36平均存货余额1.181.511.641.932.6存货周转率(次）3.312.712.952.62.06行业均值4.432.933.073.782.77从表3.2可以看出，广济药业的存货周转率在2019-2023年间呈现下降趋势，从2019年的3.31次逐年下降至2023年的2.06次，且低于行业平均水平。这表明广济药业的存货管理效率有待提高。存货管理效率不高，导致资金流转困难，存货积压影响了营运资金的周转，同时降低了资金的使用效率。3.2.3应收账款周转率分析应收账款周转率是衡量企业应收账款管理效率的重要指标，它反映了企业应收账款的流动性和管理质量。应收账款周转率的计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额表3.3广济药业应收账款周转率单位：亿元项目年份20192020202120222023营业收入7.316.887.867.87.38平均应收账款余额1.071.021.441.932.06应收账款周转率（次)6.276.765.474.143.58行业均值8.317.649.719.267.03从表3.3可以看出，广济药业的应收账款周转率从2019年的6.27次逐年下降至2023年的3.58次，显示出公司应收账款的回收速度在逐渐减慢。这意味着公司的应收账款管理效率在下降，资金回笼速度变慢。与行业均值相比，广济药业的应收账款周转率一直低于行业平均水平。营业收入从2019年到2023年的7.31亿元到7.38亿元，在近五年营业收入相对平稳的情况下，应收账款周转率仍然呈现下降趋势。3.2.4应付账款周转率分析应付账款周转率是衡量企业支付给供应商款项的速度的一个重要财务指标，它反映了企业在一定时期内，平均需要多少天来支付其应付账款。应付账款周转率的计算公式为：应付账款周转率=销售成本/平均应付账款余额表3.4广济药业应付账款周转率单位：亿元项目年份20192020202120222023销售成本3.924.095.365.035.36平均应付账款余额0.9450.9581.2181.0751.138应付账款周转率（次)4.154.274.44.684.71行业均值6.85.846.095.965.36从表3.4可以看出，近五年来，广济药业的应付账款周转率总体来说较平稳，从2019年开始有着小幅度的上升，至2023年达到4.71次，显示出公司支付给供应商的货款的速度在逐渐加快。表3.4可知，广济药业的应付账款周转率略低于行业均值，说明公司在积极地优化其资金管理，以实现资金的合理使用。第4章广济药业营运资金管理存在的问题4.1流动负债占比较大影响营运资金规模从第三章现状分析可知，广济药业的流动负债占总资产的比重在2019年至2023年间呈现波动趋势。2019年流动负债占总资产的比重为39.73%，2023年下降至28.58%。尽管流动负债的比重有所下降，但流动负债从2019年的7.02亿元增加到2023年的8.66亿元，表明公司在短期内需要偿还的债务总额在增加。流动负债的增加对营运资金规模产生了负面影响。2019年广济药业的营运资金为负值，流动负债超过了流动资产，公司面临一定的短期偿债压力。尽管在2020年和2022年营运资金有所改善，但2023年再次下降至2.19亿元，显示出公司营运资金管理的不稳定性。此外，根据广济药业2019-2023期间年报披露的数据，广济药业流动负债占总负债的比例平均达到75%，所占比例较大，债务结构不合理。表4.1广济药业流动负债情况单位：亿元项目年份20192020202120222023流动负债7.024.605.406.548.66总负债8.026.145.989.7816.37总资产17.6719.7920.4924.730.30总负债/总资产（%）45.4131.0129.1939.654.04流动负债/总负债（%）87.4874.9890.3566.8752.90表4.2广济药业流动负债构成单位：亿元项目年份20192020202120222023金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）金额比重(%)短期借款4.8268.72.0444.222.3643.731.9730.142.9133.62应付票据及应付账款1.0414.881.3930.211.2222.511.7927.311.4316.51合同负债000.24.340.122.220.050.760.070.81应付职工薪酬0.162.280.173.690.183.330.162.450.222.54应交税费0.0710.194.130.142.590.182.750.121.39其他应付款0.476.70.449.560.376.850.7811.930.758.66一年内到期的非流动负债0.45.70.163.481.0018.581.624.482.2526.02其他流动负债000.030.650.0090.170.0030.050.910.39流动负债合计7.021004.61005.41006.541008.66100从表4.1中可以看出，广济药业的流动负债从2019年的7.02亿元增加到2023年的8.66亿元，呈现逐年增长的趋势。总负债从2019年的8.02亿元增加到2023年的16.37亿元，增长幅度较大。总资产从2019年的17.67亿元增加到2023年的30.3亿元，呈现逐年上升的趋势。资产负债率从2019年的45.41%增加到2023年的54.04%，表明公司的债务风险在增加。流动负债占总负债的比重从2019年的87.48%降低到2023年的52.90%。尽管短期借款金额从2019年的4.82亿元降至2023年的2.91亿元，但短期借款仍然占流动负债比重最大。从表4.2中可以看出短期借款占比从2019年68.7%到2023年的33.6%，虽然有所下降，但仍然是流动负债中最大的组成部分，显著高于其他流动负债项目。短期借款的比重最大表明公司在短期内需要偿还的债务压力较大，这种状况对流动负债影响显著，因此造成营运资金规模不稳定。此外，一年内到期的非流动负债在2023年占比达到26.02%，较2019年的5.7%有显著增加。这部分负债的增加可能会进一步加大公司的短期偿债压力，从而影响营运资金的规模和流动性。4.2存货周转率较低4.2.1库存商品管理不善导致存货积压表4.3广济药业库存商品占比单位：亿元项目年份20192020202120222023库存商品0.891.101.091.612.07存货1.381.641.652.222.99库存商品占存货比重（%）64.5467.2466.1472.6969.23表4.4广济药业存货跌价准备单位：亿元项目年份20192020202120222023库存商品0.050.060.0670.1120.195计提的存货跌价准备0.0550.060.0740.1360.279库存商品占总存货跌价计提准备占比（%）90.9110090.5482.3569.89表4.5广济药业近五年营业收入单位：亿元项目年份20192020202120222023营业收入7.31 6.887.867.87.38图4.1广济药业产品结构广济药业是医药制造企业，根据表4.3库存商品从2019年的0.89亿元增加到2023年的2.07亿元，库存商品的数量增加了1.18亿元，同比增加28.6%。库存商品占存货比重一直在60%以上，2022年达到72.69%的峰值。从表4.5可以看出，广济药业的营业收入在近五年内相对平稳，整体来看，营业收入的增长并不显著。营业收入在2019年为7.31亿元，2020年下降至6.88亿元，而库存商品却从2019年0.89亿元增加到2020年1.1亿元。从表4.4可以看出广济药业2020年库存商品占存货跌价准备100%。在近五年营业收入一直比较平稳的同时，库存商品的增长速度却相对较快。这是由于公司的生产计划未能根据市场变化动态调整，导致存货积压。从图4.1中可以看出广济药业主要生产原料系列产品，其中主导产品维生素B2近年面临市场需求萎缩，公司长期主要生产维生素B2等传统原料药，而高附加值的制剂产品推广不足。单一产品结构导致库存集中于市场需求疲软品类，加剧积压风险。存货跌价准备的数据进一步揭示了库存商品管理的问题。库存商品跌价准备从2019年的0.05亿元增加到2023年的0.195亿元，计提的存货跌价准备也从0.055亿元增加0.279亿元。库存商品占总存货跌价计提准备的占比在2020年达到100%，之后有所下降，但仍保持在较高水平。这主要是因为广济药业仓储系统仍依赖人工记录和传统堆放模式，未引入智能化仓储管理系统，导致库存分类混乱、先进先出（FIFO）原则执行不力。2023年存货跌价准备中库存商品占比69.89%，部分药品因临近保质期被迫计提减值。存商品积压过多，占用更多营运资金，增加了仓储成本，还有很大的贬值风险，库存商品的跌价风险较大。4.2.2市场竞争激烈导致销售情况不理想表4.5广济药业主营业务占营业收入比重单位：亿元项目年份20192020202120222023主营业务收入7.2086.8697.8517.9487.301主营业务收入/营业收入（%）98.5699.8399.9599.6598.96广济药业市场竞争激烈导致销售情况不理想的核心原因在于其收入结构单一性与外部市场环境的双重挤压。近五年公司主营业务收入占营业收入比重超过98%，主要来源于维生素B2原料系列产品及制剂系列产品。首先，该品类市场需求受行业产能扩张及政策调控影响持续疲软，导致占销售比重较高的主导产品维生素B22023年市场均价较2019年下跌22%。所以为维持市场份额公司被迫采取“以价换量”策略，但收效甚微，2023年销量仅增长3.2%，营收却同比下滑5.4%至7.301亿元，暴露出降价策略对利润空间的严重侵蚀。其次，公司缺乏多元化收入缓冲机制，制剂产品收入占比不足20%且推广乏力。高含量维生素B2是公司主导产品，因销量下降，难抵御市场价格波动冲击。这种“单一产品—集中客户—低效周转”的恶性循环，最终使企业陷入销售疲软与库存积压并存的困境。4.3应收账款周转率下降4.3.1应收账款催收力度不足表4.7广济药业应收账款账龄分析单位：亿元项目年份20192020202120222023金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）金额比重（%）一年以内1.0394.51.0592.111.7588.381.9588.642.0589.521到2年0.043.670.043.510.178.590.094.090.125.242到3年0.00430.390.021.750.021.010.125.450.031.313到5年0.00150.140.0040.330.0331.670.03971.800.0431.885年以上0.010.920.010.880.010.510.010.450.041.75合计1.091001.141001.981002.21002.29100从表4.7可以看出，广济药业一年以内的应收账款占比较高，其次是2到5年之内的应收账款。这表明公司大部分应收账款的回收期较短，理论上应收账款的回收效率应该会较高。然而应收账款周转率逐年下降，这表明公司风险意识不够，赊销额过大。在应收账款的催收力度上存在不足。预计未来可能无法从客户那里收回的款项增加。另外其应收账款数量呈现出逐年递增的趋势。2019年至2023年，广济药业应收账款分别为1.09亿元、1.14亿元、1.98亿元、2.21亿元、2.29亿元，这一现象反映出广济药业最近几年的资金流比较薄弱。结合表3.3应收账款周转率从2019年的6.27次降至2023年的3.58次，远低于行业均值。这主要是因为公司为刺激销售，销售部门对部分客户盲目提升信用额度，赊销额度加大造成了在后续应收账款回收时风险加大。加之广济药业应收账款催收措施不利，导致应收账款周转率下降，这种风险累积与应收账款周转效率的持续恶化形成恶性循环，加上各部门之间的协调不够顺畅，所以应收账款的回收不利。4.3.2客户信用调查不到位根据年报数据显示，广济药业的坏账准备金额从2019年的0.0945亿元逐年增加至2023年的0.19亿元，坏账准备的逐年增加表明公司在客户信用管理方面存在一定的问题，尤其是在客户信用调查和评估方面，高风险客户集中暴露。根据年报披露，五年间因客户经营恶化导致的坏账占比达68%，主要集中于中小型饲料企业和区域性医药流通商。公司现行信用调查主要依赖客户规模和历史交易记录，忽视了对客户财务状况、行业风险及合规性的深度分析。年报数据显示，65%的坏账客户在风险暴露前6个月已出现经营异常信号如付款延迟或订单量骤降，但企业未能及时识别并收缩信用额度，致使高风险客户占比从2019年的12%攀升至2023年的28%。广济药业虽然要求财务部与销售部门共同对客户信用等级进行评估和跟踪调整，但在实际操作中，信用等级的跟踪调整工作并不及时。一旦客户的信用状况发生变化，未能及时调整其信用等级，导致部分客户在信用状况恶化后仍能获得赊销机会，增加了应收账款的回收难度。财务部门虽然会定期核对账目，但在客户付款延迟时，缺乏有效的预警和干预措施。这种被动的管理方式使得应收账款的回收周期延长，资金回笼速度减慢，严重影响了公司的资金流动性。第5章改善广济药业营运资金管理的对策5.1优化负债结构，加强资金管理从表4.1和表4.2的数据可以看出，广济药业的流动负债占总资产的比例从2019年的45.41%增加到2023年的54.04%，这一比例的显著增加表明公司短期偿债压力较大。为了降低短期偿债风险，公司需要控制流动负债的比例，特别是要减少短期借款规模。根据表4.2数据，2023年短期借款占流动负债的33.6%，短期借款占比较大影响营运资金规模，所以广济药业要通过解决短期借款的问题优化营运资金结构。优化短期借款所涉及的期限结构，建议跟金融机构展开协商，把部分短期借款转化为循环授信额度或者“随借随还”的灵活贷款样式，减轻集中还款面临的压力，针对快要到期且不能办理展期的短期借款，可采用存货、应收账款等资产抵押的方式置换为供应链金融贷款，延长实际还款所占用的周期。得调整一下融资方式，减少对债务筹资的依靠，提高资金运用效率，在进行筹资前，可对企业的风险承受能力评估，采用相关方法确定盈亏平衡点，让企业负债结构在科学性和合理性上更上一层楼，此类优化不仅可助力企业减少对长期借款的依赖，还能对负债结构加以优化，减小企业短期内资金流转的压力，也能进一步增强财务稳定性，提议广济药业要求资金使用部门呈上详细用款计划，另外定期查验资金的流动去向，保证所借资金优先投入到高周转业务，防止资金沉淀引发资金流的压力。5.2提高存货周转率5.2.1对库存商品实行精细化管理为促进存货周转率提高，解决广济药业库存商品管理不善引起的存货积压问题，公司应开展一系列精细的管理行动，以优化库存结构为途径，减少非核心、滞销产品的库存数量，还加大高需求与高周转商品的占比，以此促进整体存货的周转水平，增进需求预测的精确水平，依托历史销售数据、市场变动趋势和季节性情形，采用先进的预测设施，诸如机器学习的模型，完善库存规划，实施动态化库存管理，设置市场数据实时反馈模块，按照终端客户订单量动态改变生产规模。将库存商品增速控制在营收增速±5%范围内。投资升级生产设备，实现维生素B2与制剂产品的灵活切换，减少单一品类过量生产导致的库存积压。根据销售动态和市场变化灵活调整库存水平，采用实时库存监控系统，及时响应库存变动，减少库存积压。同时，引入智能仓储系统，借助WMS管理系统与RFID技术全流程追踪库存，严格执行先进先出原则，将临近保质期商品占比从25%压降至10%以下，同时优化库容规划，对滞销商品启动紧急促销，减少仓储成本；加速产品结构转型，提高制剂产品生产占比，并针对宠物医药、保健食品等新兴市场开发定制化衍生产品，彻底打破“生产过剩—积压—贬值”的恶性循环。通过这些综合性措施，广济药业能够更有效地控制库存水平，减少存货积压，提升存货周转率，降低仓储成本和贬值风险，从而提高资金使用效率和企业整体经营成效。5.2.2实施多种销售举措拓展新客户为了减少存货的积压量，公司必须推行一系列有针对性的销售手段来挖掘新客源，公司必须加强市场的分析与定位，掌握目标市场的需求及走向，以此制定切实有效的市场进入策略，广济药业可为客户推出“维生素B2+营养配方”定制服务，实现客户单价15%-20%的增长。提升产品组合以满足市场要求，实施销售模式创新，就如同结合直销与经销模式一样，还对新的销售渠道进行探索，诸如电子商务平台与行业展会，会进一步开拓销售路径，还能去开拓宠物医药与海外的新蓝海，开发针对定制化的维生素B2衍生产品，不妨依托“一带一路”在东南亚构建分销中心，扩大海外收入的占比规模。另外采用分级管理方式，对头部客户采用“销量返点+减少账期时长”策略，同时扩大终端渠道规模，新增药店及电商网点，灵活调整价钱策略，按照市场竞争情形和客户需求进行差别化定价，利于增强市场的竞争力和产品价值，依靠这些综合的销售举措，广济药业能更有成效地拓展新市场，拉动销售额上升，加快存货周转的节奏，减少存货的积压情形，进而提升资金流动性与整体经营效能。5.3加强应收账款管理的策略5.3.1健全催收制度且加大催收力度为改善广济药业应收账款管理效率并削减财务风险，公司须从多个关键方面切入，公司把应收账款跟员工绩效考核相融合，目的在于改进应收账款管理体系，相关责任部门绩效考核与应收账款管理相挂钩，凭借建立明确的逾期账款催收流程，把催收成效纳入员工绩效考评，鼓励相关员工积极付诸行动。规范合同管理以及相应信用政策，清晰界定销售合同里付款条款及违约责任，同时按一定周期对客户信用状况评估，以此合理设定赊账额度和期限，公司应当把应收账款账龄结构优化好，并借助加强后期跟踪，及时识别与处理逾期账款，这涉及对应收账款进行账龄方面分析，主动同客户交流，弄清楚其付款计划，以及必要时采用法律手段保障公司的相关利益。通过提供优质售后及技术支持，提高客户对服务的满意度，以此促进客户按时结清款项，采用信息技术提升应收账款管理的功效，举例采用先进的应收账款管理系统，实现账款的自动化跟踪与分析，以及借助大数据分析对潜在信用风险进行预测，提前实施措施。加强应收账款的催收关键是力度要加大，可以扩大催收团队规模以增加人力资源，提高与逾期客户的沟通频率以及时跟进还款情况，采取合理催收方式，根据客户资料及相关信息，分析逾期原因，必要时采取法律手段，以及建立基于催收效果的奖惩机制来激励催收人员。这些措施将有助于提升应收账款的回收率，确保企业的资金流动性和财务健康。5.3.2完善客户信用档案和资信评估体系广济药业可借助建立细致的客户信用档案，为每位客户采集全面的基本数据，包含企业相关背景、注册的资本规模、经营的实际状态、所在的行业类别、税务方面记录详情等，把这些信息整合成标准化的客户信用档案，保证客户的各类资料一目了然、清晰可辨。按周期对客户信用档案做更新，保障信息既准确又具有时效性，尤其针对客户的财务状况、经营变动以及信用行为等关键信息，应马上记录与分析，除企业内部的销售及财务相关数据外，还能借助外部渠道，由信用评级机构、行业协会、税务部门等获取客户相关信息，增加信用档案的相关内容。通过对客户历史交易记录、付款习惯、历史账期等相关数据进行跟踪，构建客户的信用行为档案，针对每次交易，把付款及时性、付款方式等详细记录好，为后续评估给予参考凭据，定期为客户的信用报告进行更新操作，包含第三方信用评估机构给出的信用得分、银行授信的状况等资料，而且把这些信息归入客户信用档案里面，作为评估的佐证。另一方面须建立完备的客户资信评估体系，公司应当收集客户的财务状况、信用状况以及市场竞争力等关键资料，以形成全面的客户信用档案，采用科学合理的评估尺度和量化模型，按周期对客户的信用情况开展评级，基于客户的信用等级对信用额度及付款条件动态调整，让信用政策与客户信用的实际状况匹配，提升销售与财务部门之间的信息共享力度，保证信用评估既精准又按时，采用这些做法，广济药业可以更高效地管控信用风险，守护企业资金安全及财务健康。第6章结论与展望实施资金周转程序，是公司日常运作的根本依托点，此策略对于提升企业运营效能、降低财务风险和增强市场竞争力具有核心地位。本文对广济药业的资金周转过程进行了深入挖掘，揭示了管理层面的缺陷，针对存在的问题进行梳理，提出了改进路径，努力为广济药业及医药行业提供资金管理方面的启示与借鉴。由于流动负债所占比例较高，企业正遭遇债务偿还的沉重压力，运营资金规模遭遇了约束。库存流转速度减缓，呈现下降态势，库存积压问题加剧明显，资金流动性遭受重大削减，这引起了仓储成本及商品价值贬值的潜在风险水平的提升。近期，数据显现出，数据显示，应收账款周转速度出现下滑现象，资金回笼进程变缓，对企业资金循环及财务状况带来了消极后果。这些问题的存在，使得广济药业在激烈的市场竞争中处于不利地位，亟需采取有效的措施加以改进。针对以上说明的问题，本文提出了对负债结构予以优化、提升存货周转率、强化应收账款把控等举措，调整债务组合结构，降低短期债务在债务组合里的占比，对企业财务压力的减轻有积极成效，促进资金快速回笼，对库存商品进行周全的流程把控，采用灵活的销售手段吸引新客源，极大增强存货流通的效率，减少库存积压造成的累积不良后果