2025年高职税务（税务筹划基础）试题及答案

2025年高职税务（税务筹划基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税务筹划的最终目标是（）A.企业利润最大化B.企业价值最大化C.税负最小化D.涉税零风险2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性3.税收法规中关于起征点的规定属于（）A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.税收优惠4.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水6.下列属于消费税应税消费品的是（）A.电动汽车B.实木地板C.调味料酒D.沙滩车7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.企业所得税的纳税期限为（）A.1个月B.1个季度C.半年D.1年9.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.税务师事务所10.以下关于税务筹划与偷税、漏税区别的说法，错误的是（）A.税务筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为B.税务筹划是事前行为，偷税、漏税是事后行为C.税务筹划是为了少纳税款，偷税、漏税是为了不纳税款D.税务筹划是在法律允许范围内进行，偷税、漏税违背法律规定二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.税务筹划的基本方法包括（）A.税基式筹划B.税率式筹划C.税额式筹划D.延期纳税筹划2.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东3.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业4.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息三、简答题（总共3题，每题10分）1.简述税务筹划的原则。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述企业所得税税前扣除的原则。四、案例分析题（总共1题，20分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2024年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额100万元，款项已收存银行。2.将自产产品用于本企业在建工程，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明运费2万元，税额0.18万元。4.接受某公司捐赠的设备一台，取得增值税专用发票注明价款10万元，税额1.3万元。5.销售产品时收取包装物押金1万元，约定3个月内返还。要求：计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。五、综合筹划题（总共1题，20分）某企业预计2025年实现销售收入2000万元，成本费用1500万元，利润500万元。企业所得税税率为25%。该企业有以下税务筹划方案可供选择：方案一：将部分业务招待费转化为业务宣传费。预计业务招待费为30万元，业务宣传费为扣除限额的下限。方案二：合理利用税收优惠政策，申请高新技术企业认定，享受15%的企业所得税优惠税率。已知：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：分别计算两个方案下企业应缴纳的企业所得税税额，并比较哪个方案更优。答案：一、单项选择题1.B2.D3.A4.B5.C6.B7.B8.B9.B10.C二、多项选择题1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、简答题1.合法性原则、筹划性原则、效益性原则、综合性原则、风险防范原则。2.一般纳税人可以抵扣进项税额，适用税率较高；小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用征收率较低。3.真实性原则、合法性原则、相关性原则、合理性原则、确定性原则、权责发生制原则。四、案例分析题1.销项税额=100×13%+30×13%=16.9（万元）2.进项税额=6.5+0.18+1.3=8（万元）3.应缴纳增值税税额=16.9-8=8.9（万元）五、综合筹划题方案一：1.业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元）2.业务招待费扣除限额2=2000×5‰=10（万元）3.业务招待费应调增应纳税所得额=30-10=20（万元）4.业务宣传费扣