2016年税务师考试《财务与会计》真题要点

2016年税务师考试《财务与会计》真题要点

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2016年12月31日购入一台不需安装的生产设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为0。按照税法规定，采用直线法计提折旧。2017年该设备应计提的折旧额为多少万元？()A.20B.17C.18D.192.企业购入材料发生的运杂费计入材料的成本。下列关于材料采购成本的表述中，正确的是()。()A.材料采购成本包括材料价款和运杂费B.材料采购成本包括材料价款、运杂费和增值税进项税额C.材料采购成本包括材料价款、运杂费和关税D.材料采购成本只包括材料价款3.下列各项中，不属于企业存货的是()。()A.原材料B.库存商品C.在产品D.固定资产4.企业销售产品发生的销售费用计入()。()A.销售收入B.销售成本C.销售费用D.管理费用5.下列各项中，不属于企业期间费用的是()。()A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.固定资产折旧6.企业发生的坏账损失计入()。()A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.其他业务成本7.企业购入无形资产发生的差旅费计入()。()A.无形资产成本B.销售费用C.管理费用D.财务费用8.企业销售产品取得的收入计入()。()A.销售收入B.销售成本C.销售费用D.管理费用9.企业购入设备发生的运输费计入()。()A.设备成本B.销售费用C.管理费用D.财务费用10.企业发生的财产保险费计入()。()A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.销售成本二、多选题(共5题)11.下列各项中，属于无形资产的有()。()A.商誉B.土地使用权C.非专利技术D.品牌使用权E.专利权12.企业下列各项支出中，应计入管理费用的有()。()A.办公费B.差旅费C.职工工资D.研究费用E.销售费用13.下列各项中，属于流动资产的有()。()A.库存现金B.预付账款C.固定资产D.应收账款E.长期股权投资14.企业下列各项负债中，属于流动负债的有()。()A.长期借款B.短期借款C.应付账款D.应交税费E.长期应付款15.下列各项中，属于企业营业收入的有()。()A.销售收入B.营业外收入C.提供劳务收入D.出售无形资产收入E.出售固定资产收入三、填空题(共5题)16.会计的六项基本职能不包括以下哪一项？17.会计分期假设下，企业会计期间的确定依据是18.权责发生制要求，凡是在本期内已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。这一原则称为19.企业的会计科目按照提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为20.会计核算的基本方法不包括以下哪一项？四、判断题(共5题)21.企业销售产品发生的销售费用应计入当期损益。()A.正确B.错误22.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。()A.正确B.错误23.企业购入材料发生的增值税进项税额可以抵扣销项税额。()A.正确B.错误24.固定资产折旧应按月计提。()A.正确B.错误25.企业发生的坏账损失应计入管理费用。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述会计等式的内容及其相互关系。27.说明企业会计核算的基本方法及其相互关系。28.什么是权责发生制？它与企业会计期间的关系是什么？29.什么是会计科目？它对企业会计核算有何作用？30.简述企业财务报表的作用。

2016年税务师考试《财务与会计》真题要点一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】该设备应计提的折旧额=(100-0)/5=20(万元)2.【答案】A【解析】材料采购成本包括材料价款和运杂费，不包括增值税进项税额和关税3.【答案】D【解析】存货包括原材料、库存商品和在产品，不包括固定资产4.【答案】C【解析】销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，因此计入销售费用5.【答案】D【解析】期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，固定资产折旧属于成本费用，不属于期间费用6.【答案】C【解析】坏账损失是指企业无法收回的应收款项，计入财务费用7.【答案】C【解析】购入无形资产发生的差旅费属于管理费用范畴8.【答案】A【解析】销售产品取得的收入计入销售收入9.【答案】A【解析】购入设备发生的运输费计入设备成本10.【答案】B【解析】财产保险费属于管理费用范畴二、多选题(共5题)11.【答案】BCE【解析】无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、非专利技术、品牌使用权和专利权等。商誉通常不作为无形资产进行会计处理。12.【答案】ABCD【解析】管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，包括办公费、差旅费、职工工资和研究费用等。销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的费用。13.【答案】ABD【解析】流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括库存现金、预付账款和应收账款等。固定资产和长期股权投资属于非流动资产。14.【答案】BCD【解析】流动负债是指企业预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内到期应予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债，包括短期借款、应付账款和应交税费等。长期借款和长期应付款属于非流动负债。15.【答案】AC【解析】营业收入是指企业在正常经营活动中所实现的收入，包括销售收入和提供劳务收入。营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得，如出售无形资产收入和出售固定资产收入等。三、填空题(共5题)16.【答案】预测【解析】会计的六项基本职能包括核算和监督，不包括预测。预测属于管理会计的范畴。17.【答案】公历年度【解析】按照公历年度确定会计期间，即从每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】配比原则【解析】配比原则要求会计核算必须按照收入与其成本、费用相互配比的要求进行，以便正确计算一定时期的财务成果。19.【答案】总分类科目和明细分类科目【解析】会计科目分为总分类科目和明细分类科目，总分类科目对明细分类科目具有统驭控制作用，而明细分类科目是对总分类科目的具体化。20.【答案】设置会计账簿【解析】会计核算的基本方法包括设置会计科目、复式记账、填制和审核会计凭证、登记会计账簿和编制财务报表等。设置会计账簿是会计核算过程中的一个步骤，而不是一种方法。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】销售费用是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，属于期间费用，应计入当期损益。22.【答案】正确【解析】无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、土地使用权等。23.【答案】正确【解析】根据增值税制度，企业购入材料等商品时支付的增值税进项税额可以抵扣销售商品或提供劳务等过程中产生的销项税额。24.【答案】正确【解析】固定资产折旧是指固定资产在使用过程中由于磨损和损耗而逐渐转移的价值，应按照固定资产的使用寿命和预计净残值，采用合理的方法按月计提折旧。25.【答案】错误【解析】企业发生的坏账损失应计入资产减值损失，而不是管理费用。资产减值损失是指企业计提各项资产减值准备所发生的损失。五、简答题(共5题)26.【答案】会计等式的内容是：资产=负债+所有者权益。这一等式反映了企业在任何时点资产、负债和所有者权益三者之间的平衡关系。其中，资产是经济资源，负债是企业所承担的债务，所有者权益是所有者对企业资产的剩余权益。这一等式是会计核算的基础，也是复式记账法的理论基础。在会计核算过程中，资产的增加或减少、负债的增加或减少、所有者权益的增加或减少必须同时满足会计等式的平衡关系，保证会计信息的准确性和完整性。【解析】会计等式是会计核算的核心原则之一，它确保了会计记录的一致性和准确性。在编制财务报表时，会计等式是检验报表是否平衡的重要依据。27.【答案】企业会计核算的基本方法包括：设置会计科目、复式记账、填制和审核会计凭证、登记会计账簿和编制财务报表。这些方法相互关联，共同构成了会计核算的完整体系。设置会计科目是为了对经济业务进行分类，复式记账是为了确保经济业务的借贷平衡，填制和审核会计凭证是为了确保会计信息的真实性和可靠性，登记会计账簿是为了汇总和保存会计信息，编制财务报表是为了向外部提供财务信息。【解析】会计核算的基本方法确保了企业财务信息的准确性和完整性，是财务管理工作的重要组成部分。28.【答案】权责发生制是指企业确认收入和费用时，应当以权利和责任的发生为依据，而不是以货币资金的收付为依据。在企业会计期间的关系上，权责发生制要求企业在会计期间内确认已经实现的收入和已经发生的费用，无论款项是否收付。这有助于反映企业在一定会计期间内的经营成果和财务状况。【解析】权责发生制是会计核算的重要原则之一，它有助于更准确地反映企业的经营状况和财务成果，是财务会计信息质量的重要保障。29.【答案】会计科目是对会计对象进行分类核算的项目，是设置账户的依据。会计科目对企业会计核算具有重要作用，它可以规范经济业务的分类，提供会计信息，有助于企业进行成本控制和财务分析。【解析】会计科目是会