2025年初级会计《经济法》练习

2025年初级会计《经济法》练习考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题，只有一个选项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题后的括号内。每小题1分，共25分。）1.根据我国《宪法》规定，下列各项中，不属于国家基本制度的是（）。A.人民代表大会制度B.社会主义经济制度C.民主集中制原则D.公民的基本权利和义务2.法律关系产生的最主要的条件是（）。A.法律规范B.权利主体C.法律事实D.法律后果3.根据《会计法》的规定，下列各项中，不属于会计机构负责人（会计主管人员）职权的是（）。A.组织领导本单位的会计工作B.依法执行国家统一的会计制度C.对本单位会计工作的真实性、完整性负责D.审批本单位的原始凭证4.单位负责人对会计资料真实性、完整性负责，这一规定体现了会计工作的（）原则。A.依法设置会计账簿B.会计资料真实完整C.会计核算方法一致D.内部控制5.根据《支付结算办法》的规定，下列支付工具中，不属于票据的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支付宝余额6.票据上的付款人名称可以由出票人授权补记，该票据是指（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支付委托书7.汇兑根据款项交付方式不同，可以分为（）。A.电汇和信汇B.银行汇票和商业汇票C.即期汇兑和远期汇兑D.国内汇兑和国际汇兑8.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力B.煤炭C.农产品D.转让土地使用权9.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务，采用（）计价。A.成本价B.评估价C.含税价D.不含税价10.小规模纳税人销售货物或者提供应税服务，按照（）计算缴纳增值税。A.税率B.征收率C.加扣率D.增值率11.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税进项税额转出的是（）。A.因管理不善发生非正常损失的购进货物B.用于集体福利或者个人消费的购进货物C.转让不动产时，其对应的进项税额D.因自然灾害损毁的购进货物12.消费税的纳税环节主要集中在（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.批发环节13.下列消费品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.精密仪器14.企业所得税的征税对象是企业的（）。A.营业收入B.利润总额C.净资产D.资产总额15.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，这体现了企业所得税的（）原则。A.税收法定B.依法纳税C.实体与形式一致D.权利与义务对等16.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益17.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为不得扣除项目的是（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.职工基本养老保险费D.向关联方的捐赠支出18.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人和无住所但居住满1年的个人，这体现了个人所得税的（）原则。A.纳税人地域管辖权B.纳税人居民管辖权C.税收优先D.协同征收19.下列收入中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.股票期权20.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的稿酬所得，应按照（）计算缴纳个人所得税。A.20%的比例税率B.30%的比例税率C.5%的定额税率D.比例税率，并按应纳税额减征30%21.企业依照国务院财政、税务主管部门的规定提取的用于职工福利或者奖励的企业年金，不并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税，这体现了个人所得税的（）政策。A.减免B.提前扣除C.分项计算D.专项附加扣除22.城镇土地使用税以（）为计税依据。A.实际占用的土地面积B.标定占用的土地面积C.计划占用的土地面积D.规划占用的土地面积23.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月C.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的前月D.购买车船的当月24.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权进行的检查方式不包括（）。A.查账B.查验C.询问D.查封25.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.二倍B.一倍C.一倍半D.二倍半二、多项选择题（下列各小题，有两个或两个以上选项符合题意，请将正确选项的代表字母填在题后的括号内。多选、错选、少选、未选均不得分。每小题2分，共20分。）26.根据《劳动合同法》的规定，下列情形中，属于劳动合同无效情形的有（）。A.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的C.未经用人单位书面同意，劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的27.劳动合同中，下列约定属于无效条款的有（）。A.约定由劳动者承担违约金B.约定试用期工资低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%C.约定劳动者必须接受用人单位的管理制度D.约定劳动者离职后两年内不得从事同行业工作28.社会保险法规定的社会保险包括（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.失业保险29.下列关于社会保险费缴纳的表述，正确的有（）。A.基本养老保险费由用人单位和职工共同缴纳B.基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳C.工伤保险费由用人单位缴纳，职工不缴纳D.失业保险费由用人单位和职工共同缴纳30.用人单位违反劳动保障法律、法规规定解除或者终止劳动合同，对劳动者造成损害的，应当承担（）责任。A.赔偿B.罚款C.赔礼D.消除影响31.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物并提供运输服务D.出口货物（适用零税率）32.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的企业B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的企业C.消费税的纳税人包括委托加工应税消费品的企业D.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的自然人33.企业所得税前可以扣除的支出，除了应当符合相关性、合理性原则外，还应当符合（）原则。A.必要性B.及时性C.实际发生D.分配性34.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除C.子女教育专项附加扣除期限最长不超过24个月D.继续教育专项附加扣除在本专科学习期间，按照每月4000元的标准定额扣除35.税收征管法律制度规定的税收强制执行措施包括（）。A.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物B.依法扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.通知银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款D.依法强制执行从事生产、经营的纳税人未申报的税款三、判断题（请判断下列各题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分。）36.任何单位和个人都可以设立会计机构。（×）37.会计人员有权拒绝不符合《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计分工。（√）38.票据上的金额可以由出票人授权变更。（×）39.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得自行开具增值税专用发票。（√）40.消费税的纳税环节具有单一性，只在应税消费品生产环节征收。（×）41.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，不包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（×）42.个人所得税的纳税人中，非居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（√）43.企业的固定资产，应当从购置日或者使用日入账，并按固定资产预计使用年限计提折旧。（√）44.税务检查是指税务机关依法对纳税人的纳税情况进行检查的活动，包括对财务会计资料和有关情况的检查。（√）45.劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，可以约定试用期。试用期最长不得超过六个月。（√）四、简答题（请根据要求回答下列问题。每小题5分，共10分。）46.简述票据遗失后，票据持有人可以采取哪些措施进行补救？47.简述个人所得税居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法。五、计算题（请根据题目要求进行计算，并列出计算过程。每小题6分，共12分。）48.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含税销售额117万元，该货物适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。计算甲公司10月份应纳增值税额。49.某居民个人2024年取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元。假设该个人适用的工资薪金所得税率为20%，年终奖单独计税。计算该个人全年应缴纳的个人所得税额。六、综合分析题（请根据题目要求进行分析，并回答问题。共13分。）50.A公司为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票，货已发出。（2）将自产的一批成本为80万元、无同类产品销售价格的商品无偿赠送给B公司。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已入库。（4）销售不动产取得含税销售额1500万元，该不动产购进原值为1000万元，已抵扣进项税额130万元。（5）本月发生管理费用20万元，其中包含支付给关联方的咨询费5万元，该咨询服务未取得合法有效凭证。（6）本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计8万元（不考虑其他税费）。假设A公司期初进项税额余额为0。请计算A公司11月份应纳增值税额和应纳税所得额（不考虑企业所得税其他扣除项目）。试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.D4.B5.D6.B7.A8.D9.D10.B11.C12.B13.D14.B15.B16.A17.D18.B19.D20.D21.A22.A23.A24.D25.A【解析】1.C人民代表大会制度是根本政治制度，社会主义经济制度是根本经济制度，公民的基本权利和义务是公民的基本权利，民主集中制原则是国家机构组织和活动原则，并非国家基本制度。2.C法律关系产生需要两个条件：一是主体符合法律规定的资格，二是存在符合法律规定的法律事实。法律规范是法律关系产生的前提，但不是最主要的条件。3.D审批原始凭证是会计机构负责人（会计主管人员）的职责之一，但不是最主要的职权。4.B会计资料真实完整原则要求单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。5.D支付宝余额属于电子支付工具，不属于法定的票据。6.B商业承兑汇票的付款人（承兑人）名称可以由出票人授权补记。7.A汇兑根据款项交付方式分为电汇和信汇。8.D转让土地使用权按照“销售无形资产”征收增值税，而非普通货物销售。9.D一般纳税人销售货物或提供应税服务，价格中不包含增值税，为不含税价。10.B小规模纳税人适用征收率计算缴纳增值税。11.C转让不动产时，其对应的进项税额已抵减或按规定处理，不能简单转出。12.B消费税主要在应税消费品生产、委托加工或进口环节征收。13.D精密仪器不属于消费税应税消费品范围。14.B企业所得税以企业来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得为征税对象。15.B权利与义务对等原则要求企业发生的与生产经营相关的合理支出才能在税前扣除。16.A财政拨款属于不征税收入。17.D向关联方的捐赠支出，若不符合独立交易原则，则不得扣除。18.B居民个人承担来源于中国境内和境外的所得的纳税义务，体现了居民管辖权。19.D股票期权通常属于股权激励，不属于工资薪金所得。20.D稿酬所得适用比例税率，并按应纳税额减征30%。21.A企业年金不属于当期工资薪金所得，不提前扣除，而是单独计税。22.A城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税依据。23.A车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发登记证书或行驶证书的当月。24.D查封属于税收强制执行措施，而非检查方式。25.A用人单位未签订书面劳动合同，需支付二倍工资。二、多项选择题26.ABD27.ABD28.ABCD29.ABC30.AD31.BC32.ABC33.ABC34.AB35.ABCD【解析】26.ABD劳动合同无效情形包括欺诈胁迫、免除自身责任排除劳动者权利、违反法律强制性规定等。C选项属于严重违反劳动纪律情形，通常解除合同，但不一定是合同无效。27.ABD违约金约定过高无效，试用期工资不得低于最低档或约定工资的80%，管理制度的接受是劳动者的义务，离职限制可能违法。28.ABCD社会保险包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。29.ABCD各项表述均符合社会保险法规定。30.AD违反劳动法解除合同造成损害，应承担赔偿责任和支付赔偿金。31.BC向小规模纳税人销售可开具专票，提供服务也可开具专票。A销售给个人不可开具专票，D出口适用零税率，一般不开发票。32.ABC消费税纳税人包括生产、委托加工、进口应税消费品的企业（单位）和个人。33.ABCD扣除支出需符合相关性、合理性、必要性、及时性、实际发生等原则。34.AB住房贷款利息扣除期限最长240个月，婴幼儿照护可由夫妻分摊。C子女教育扣除期限为24个月。D继续教育扣除标准为每月4000元（专科）或3000元（本科及以上）。35.ABCD均属于税收强制执行措施或相关程序。三、判断题36.×会计机构设置需符合规定，并非任何单位都可随意设立。37.√会计人员有权拒绝违法会计分工。38.×票据金额必须由出票人记载，不得更改。39.√小规模纳税人不得自行开具专票。40.×消费税在生产和进口环节征收，并非单一环节。41.×实际管理机构在中国境内的外国企业也需缴纳企业所得税。42.√非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴个税。43.√固定资产按预计使用年限计提折旧。44.√税务检查包括对财务和有关情况的检查。45.√劳动合同可约定试用期，最长不超过6个月。四、简答题46.票据遗失后，票据持有人可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种补救措施。挂失止付适用于汇票、本票、支票，需向付款人或代理付款人办理；公示催告适用于除支票以外的票据，需向票据支付地基层人民法院申请；普通诉讼适用于各种票据，通过法院进行诉讼程序。47.居民个人综合所得的应纳税所得额计算方法：年度应纳税所得额=年度工资薪金所得+年度劳务报酬所得+年度稿酬所得+年度特许权使用费所得-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的专项扣除-其他扣除。其中，专项扣除包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。五、计算题48.计算过程：1.销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元2.进项税额=6.5万元3.应纳增值税额=销项税额-进项税额=13-6.5=6.5万元答案：甲公司10月份应纳增值税额为6.5万元。49.计算过程：1.工资薪金所得应纳税所得额=50-5000-2800=22000元2.工资薪金所得应纳税额=22000*20%-16920=2380元3.年终奖单独计税：a.年终奖除以12个月=100000/12=8333.33元b.适用税率：查税率表，8333.33元适用税率10%，速算扣除数2100元c.年终奖应纳税额=100000*10%-2100=7900元4.全年应纳个人所得税额=2380+7900=10280元答案：该个人全年应缴纳的个人所得税额为10280元。六、综合分析题50.计算过程：（1）销售商品销项税额=200/(1+13%)*13%=23.0877万元（2）无偿赠送视同销售，销项税额=80/(1+13%)*13%=9.2593万元（3）进项税额=13万元（4）销售不动产应纳增值税额=1500/(1+5%)*5%-130=65-130=-65万元（此处假设原值与抵扣进项税额相关，若不动产原值不抵扣进项，则应纳增值税=1500/(1+5%)*5%=71.7391万元。按题目信息，计