2025年中级会计《税法》真题

2025年中级会计《税法》真题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额117万元，收取包装费2.34万元，该企业10月份增值税销项税额为（）万元。A.16B.17C.16.67D.18.663.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人的，由委托方在收回加工应税消费品后缴纳消费税C.进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D.零售环节征收消费税的消费品，其纳税人为生产企业4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，按照规定准予税前扣除。下列支出中，不属于企业所得税税前扣除范围的是（）。A.支付给关联方的利息费用B.符合条件的广告费支出C.职工福利费支出D.企业之间相互借款支付的利息费用5.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（已知企业适用的所得税税率为25%）A.40B.50C.60D.806.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独生子女补贴B.保险赔偿款C.劳务报酬所得D.年终奖7.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2023年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为80万元，则该个体工商户2023年度应缴纳个人所得税（）万元。A.25B.30C.35D.458.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城镇房屋B.农村房屋C.租赁的房产D.出租的房产9.纳税人开采应税资源并销售，其资源税的计税依据为（）。A.纳税人开采的资源数量B.纳税人销售应税产品的销售额C.纳税人开采资源的单位数量乘以适用的单位税额D.纳税人开采资源的总成本10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.税务机关征收税款时，必须开具发票B.纳税人可以自行决定是否设置税务代理人C.税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行审查D.税务行政复议与税务行政诉讼都是税务争议的最终解决途径二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。）11.下列关于增值税进项税额确认的表述，正确的有（）。A.购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额不得从销项税额中抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣C.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以凭增值税专用发票抵扣D.购进货物用于对外投资，其进项税额可以凭增值税专用发票抵扣12.下列各项中，属于消费税应税消费品的有（）。A.卷烟B.护肤品C.小汽车D.化妆品13.企业所得税前可以扣除的利息费用，需要满足的条件有（）。A.企业内部资金占用费符合规定比例B.利息费用与生产经营活动有关C.已按照规定进行备案或备案资料齐全D.支付给关联方的利息费用符合独立交易原则14.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.规定免征个人所得税的所得15.下列关于土地使用税的表述，正确的有（）。A.土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人B.土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积C.土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人D.土地使用税的税额按照不同地段分别规定16.资源税的纳税义务发生时间，根据不同的销售方式确定，下列表述正确的有（）。A.纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.扣缴义务人代扣代缴资源税，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者取得索取货款凭据的当天D.纳税人采用预收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发货的当天17.税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起（）日内。A.60B.90C.120D.18018.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是确定商品交易或者服务提供中各方权利义务的凭证B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.填写发票应当字迹清楚、内容真实、填写齐全D.增值税专用发票由一般纳税人领购使用19.企业所得税法规定的税收优惠主要包括（）。A.免税收入B.减免税项目C.加计扣除D.税额抵免20.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的有（）。A.留抵退税是指对纳税人先进先出增值税应纳税额小于零的情况，给予退还的部分或全部进项税额B.留抵退税主要针对符合条件的先进制造业、研发型企业等C.留抵退税制度旨在降低企业税收负担，缓解企业资金压力D.留抵退税的申请和办理程序相对复杂三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）21.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。（）22.消费税的纳税环节主要集中在生产、委托加工和进口环节。（）23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）24.个人将其拥有的股权、债权等金融资产用于投资，取得的收益属于“利息、股息、红利所得”。（）25.车船税的纳税义务发生时间为每年的1月1日至3月31日。（）26.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。（）27.税务检查是税务机关履行税收征管职责的重要手段，其方式包括查账、查物、询问、勘验等。（）28.纳税人申请延期缴纳税款，必须经省、自治区、直辖市税务局批准。（）29.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）30.增值税一般纳税人购进货物或者接受服务，取得的增值税专用发票未按照规定认证抵扣的，可以申请开具红字专用发票进行抵扣。（）四、计算题（本类题共2题，每小题5分，共10分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果小数点后保留两位小数。）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额500万元，另收取包装费20万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元；支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设不考虑其他因素，计算该企业10月份应缴纳的增值税额。32.某居民企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元。该企业2023年度发生广告费支出60万元，业务招待费支出15万元。假设该企业无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。五、综合题（本类题共2题，每小题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法规定，分步骤回答问题。）33.甲公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：（1）销售商品一批，取得含税销售额117万元，并收取违约金5万元，款项尚未支付。（2）将自产商品用于本单位集体福利，该商品成本为8万元，无同类商品市场价格。（3）接受乙公司委托加工应税消费品，收取加工费20万元，取得增值税专用发票，注明税额3.4万元。加工应税消费品已全部收回，甲公司未代收代缴消费税。（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已验收入库。假设不考虑其他因素，计算甲公司11月份应缴纳的增值税额。34.乙个人为某公司高级工程师，2023年度取得以下收入：（1）每月取得工资薪金收入3万元。（2）1月份取得年终奖10万元。（3）4月份提供技术咨询取得劳务报酬收入5万元。（4）6月份取得国债利息收入1万元。（5）10月份出租房产取得租金收入6万元，已缴纳房产税0.3万元，已缴纳增值税0.4万元。假设乙个人2023年度无其他所得，其工资薪金收入、年终奖、劳务报酬所得适用的个人所得税税率分别为20%、10%、20%，速算扣除数分别为1410、210、1410。计算乙个人2023年度应缴纳的个人所得税额。试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.A5.B6.D7.A8.B9.B10.C二、多项选择题11.ABC12.ABD13.ABCD14.ABC15.ABCD16.ABC17.ABC18.ABCD19.ABCD20.ABCD三、判断题21.√22.√23.√24.×25.×26.√27.√28.×29.√30.√四、计算题31.解：1.销项税额=(500+20)/(1+13%)*13%=58.82(万元)2.违约金属于价外费用，需计算销项税额=5/(1+13%)*13%=0.56(万元)3.视同销售应纳销项税额=8/(1+13%)*13%=0.91(万元)4.支付给运输企业的货物运输费用进项税额可以抵扣。5.本期应纳增值税额=58.82+0.56+0.91-39-1.3=19.17(万元)答：该企业10月份应缴纳的增值税额为19.17万元。32.解：1.广告费扣除限额=800*15%=120(万元)，实际发生60万元，可以据实扣除。2.业务招待费扣除限额=800*5%=40(万元)，实际发生额的60%为9万元，按限额40万元扣除。3.应纳税所得额=800-500-100-50-20-15+(60-40)=215(万元)4.应纳企业所得税额=215*25%=53.75(万元)答：该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为53.75万元。五、综合题33.解：1.销项税额=(117+5)/(1+13%)*13%=15.58(万元)2.视同销售应纳销项税额=8/(1+13%)*13%=0.91(万元)3.委托加工应税消费品，甲公司未代收代缴消费税，应补缴。假设消费税税率为15%，则应补缴消费税=8*(1+13%)/(1-15%)*15%=1.69(万元)4.购进原材料进项税额可以抵扣。5.本期应纳增值税额=15.58+0.91-13=3.49(万元)答：甲公司11月份应缴纳的增值税额为3.49万元。34.解：1.工资薪金所得应纳个人所得税=(3-5000)*20%-1410=490(元)