自考27309《税收学》（江苏）高频考点120题含答案及解析

目录第一章税收概论 1第二章税收原则 5第三章税收负担 8第四章税收效应 11第五章税制要素与税制结构 12第六章增值税 15第七章消费税 21第八章关税 25第九章企业所得税 28第十章个人所得税 31第十一章资源税 34第十二章财产税 36第十三章行为目的税 37第十四章税收征收管理 40第十五章税务行政 41PAGEPAGE10第一章税收概论一、单选题不属于税收特征的是（）。A.制性 B偿性C.泛性 D定性我国财政收入的主要形式是（）。A.润 B费C.收 D.债国家征税的依据是（）。A.产利 B产料有权C.治力 D产力政权力税收最基本的，首要的职能是（）。A.集金能 B源置能C.入配能 D观控能以下选项不属于国家财政收入形式的有（）。A.收 B务入C.费入 D有业缴润税收与其他财政收入方式相比，以下哪个不属于税收的特征（）。A.对性 B定性C.制性 D偿性税收必须符合法定标准，税收是国家为了满足（）需要而向居民和经济组织征收的财政收入。A.治级 B会共C.人要 D家出征税会使国家与纳税人之间发生利益冲突，国家只有运用（），才能把税收秩序有效地建立起来，才能保证及时、足额地取得税收。A.德 B政C.律 D计法9（是国收雏到全态重标。A.贡 B彻C.助 D.税亩二、判断题税收分配的目的是为了满足社会私人需要。（）（）三、名词解释税收的强制性税收的无偿性四、简答题简述税收的职能。答案：C

————答案&解析————解析：税收的特征是税收的基本标志，是不同的社会形态下税收所具有的共性，是税收与其他财政收入的重要区别。税收与其他财政收入方式相比，具有强制性、无偿性和固定性三大特征，也就是人们通常说的CC。答案：C解析：国家财政收入可以有多种形式，除税收外，还有债务收入、规费收入、国有企业上缴利润和发行货币收入等。其中，税收是国家财政收入的主要形式。故本题正确答案：C。答案：C解析：本题可从“税收的概念”入手。国家凭借政治权力，也就是行政管理权，可以对其行政权力管辖范围内的个人和经济组织征税，以满足社会公共需要。故本题正确答案：C。答案：A解析：本题可从“筹集资金职能”入手。税收的筹集资金职能是指税收所具有的从社会成员处强制性地取答案：D解析：税收是国家财政收入的一种形式。国家财政收入可以有多种形式，除税收外，还有债务收入、规费收入、国有企业上缴利润和发行货币收入等。答案：A解析：税收的特征是税收的基本标志，是不同的社会形态下税收所具有的共性，是税收与其他财政收入的重要区别。税收与其他财政收入方式相比，具有强制性、无偿性和固定性三大特征，也就是人们通常说的“税收三性”。答案：B解析：税收必须符合法定标准，税收是国家为了满足社会公共需要而向居民和经济组织征收的财政收入。税收只有按照法定标准，通过法律形式，才能使社会成员在纳税上得到统一。由于征税会使国家与纳税人之间发生利益冲突，因此，国家只有运用法律，才能把税收秩序有效地建立起来，才能保证及时、足额地取得税收。答案：C解析：税收必须符合法定标准，税收是国家为了满足社会公共需要而向居民和经济组织征收的财政收入。税收只有按照法定标准，通过法律形式，才能使社会成员在纳税上得到统一。由于征税会使国家与纳税人之间发生利益冲突，因此，国家只有运用法律，才能把税收秩序有效地建立起来，才能保证及时、足额地取得税收。答案：D解析：“初税亩”是我国历史上一项重要的经济改革措施，它首次以法律形式承认了土地的私有权和地主经济的合法地位。“初税亩”赋税制度的建立，顺应了土地私有的发展趋势，促进了社会生产力的发展；同时，它也是我国税收从雏形到完全形态的重要标志。答案：错误解析：本题可从“税收分配的目的是满足社会公共需要”入手。税收分配的目的是为了满足：提供和平安定的社会环境、保持良好的社会秩序、兴建公共工程、举办公共事业等社会公共需要。答案：错误解析：国家征税的依据是政治权力，行使征税权的主体是国家。国家一般具有双重身份，它既是社会公共品的提供者，又是公共财产的所有者。因此，国家能够凭借政治权力和财产所有权取得财政收入。在财产归属国家所有的前提下，国家对其拥有的财产凭借所有权取得财产收益，如国有企业上缴利润。国家凭借政治权力，也就是行政管理可以对其行政权力管辖范围内的个人和经济组织征税，以满足社会公共需要。答案：税收的强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定征纳双方的权利义务关系。答案：税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要直接归还纳税人，也不需要向纳税人支付报酬或代价。答案：税收的职能筹集资金职能。资源配置职能。收入分配职能。宏观调控职能。第二章税收原则一、单选题衡量税收公平的准则中，当代西方学者普遍接受的标准是（）。A.B.D.经济萎缩时政府采取的税收政策是（）。A.B.D.当社会总供给大于总需求出现总供给过剩时，为克服经济衰退，政府应采取（）。A.B.D.亚当·斯密的税收原则是（）。平等、确实、便利和最小征收费用原则财政政策、国民经济、社会公正和税务行政原则C.D.根据纳税人从政府提供的服务中享受利益的多少而相应地纳税的原则是（）。A.B.D.设计税收制度的基本原则是（）A.收率则 B收均则C.收平则 D收定则二、判断题在经济出现萎缩时，政府一般要执行减轻税收的扩张性税收政策。（）三、名词解释22.税收原则四、简答题简述税收政策抉择的主要内容。简述影响税收成本的主要因素。答案：A

————答案&解析————解析：对于衡量税收公平的准则，主要有能力原则、机会原则、利益原则三种不同的观点。其中，能力原则又称能力说，是指以纳税人的纳税能力来确定征税及其额度。能力原则已成为当代西方学者普遍接受的A。答案：D解析：税收政策抉择又称“相机抉择”，是指政府根据经济形势的变化所做出的税收政策变动及其选择。“相机抉择”的作用在于消除税收自动稳定机制所无法消除的经济波动，包括两个方面：扩张性税收政策与紧缩性税收政策。答案：A解析：税收政策抉择又称“相机抉择”，是指政府根据经济形势的变化所做出的税收政策变动及其选择，包括两个方面：扩张性税收政策与紧缩性税收政策。（C、D）扩张性税收政策是经济出现萎缩时政府采取的税收政策。紧缩性税收政策是经济出现通货膨胀时政府采取A。答案：A解析：本题可从“税收原则”入手。第一次将税收原则提到理论高度的是亚当·斯密，他提出了著名的税收四原则：平等、确实、便利和最少征收费用。故本题正确答案：A。答案：B解析：对于衡量税收公平的准则，主要有机会原则、利益原则和能力原则。其中，利益原则是指根据纳税人从政府提供的服务中享受利益的多少而相应地纳税。享受利益多的人多纳税，享受利益少的人少纳税，没有享受利益的人则不纳税。答案：A解析：税收效率原则是税收原则的核心，因为税收效率原则影响着生产力的发展，而只有生产发展了，经济效益提高了，税收才能有充足的税源，财政原则的贯彻才有物质前提；同样，只有经济发展了，公平原A答案：正确解析：扩张性税收政策是经济出现萎缩时政府采取的税收政策。经济发生萎缩，政府应减少税收，以增加个人可支配收入，从而造成私人消费支出增加，社会总需求扩大，使国民生产总值上升到充分就业水平。答案：税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣以及考核税务行政管理状况的基本标准。扩张性税收政策是经济出现萎缩时政府采取的税收政策。经济发生萎缩，政府应减少税收以增加个人可支配收入，从而引起私人消费支出增加，社会总需求扩大，使国民生产总值上升到充分就业水平。紧缩性税收政策是经济出现通货膨胀时政府采取的税收政策。经济发生通货膨胀，政府应增加税收以减少个人可支配收入，从而造成私人消费支出下降，社会总需求缩小，降低国民生产总值。答案：影响税收成本的主要因素有：税收制度；征管制度；税收环境。第三章税收负担一、单选题反映一个国家税收总体负担水平的是（）。A.B.D.影响税收负担水平的首要因素是（）。A.经济政策D.纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是（）。A.B.D.通过应用新技术或新的管理方式降低成本，将税收负担消化在被课征的环节的税负转嫁方式是（）。A.后转D.在市场价格下，流转税通过商品价格变动而引起税负转嫁，但转嫁多少期取决于（）。A.B.D.二、判断题当在需求弹性大于供给弹性的情况下，税负更多地趋向由消费者负担。（）一般来说间接税的纳税人不能把税收负担转嫁给他人，直接税的纳税人能够将税收负担转嫁他人。（）三、名词解释税收负担税负归宿四、简答题简述税负转嫁的主要方式。影响税收负担的因素。答案：B

————答案&解析————解析：宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，是税收负担最主要的分类之一。它反映一个国家税收的总体负担水平，是分析国家宏观经济政策、财政税收政策的主要内B。解析：经济是税收的基础，社会剩余产品是税收的源泉，税收负担水平首先取决于经济发展水平。故本题正确答案：C。解析：税收负担，简称“税负”，是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值表示。答案：D解析：本题可从“消转”概念入手。消转又称税收转化，是指通过应用新技术或新的管理方式，降低成本，将税收负担消化在被课征的环节。这样，税收负担既不需要向前转移，也不需要向后转移，最终不对任何人构成负担。故本题正确答案：D。答案：D解析：本题可从“影响税负转嫁的主要因素”入手。税负转嫁主要是依靠价格的升降来实现的。在市场价格下，流转税可以通过商品价格变动而发生转嫁，转嫁多少则取决于价格弹性、征税范围等因素。故本题正确答案：D。答案：错误解析：税负转嫁最终取决于供求之间的弹性关系。在需求弹性大于供给弹性时，税负更多地趋向由生产者负担；在供给弹性大于需求弹性时，税负更多地趋向由消费者负担。故题干说法错误。答案：错误解析：根据税收负担能否转嫁，可以把税收分为直接税和间接税。直接税是指纳税人不能将税收负担转嫁给他人的税种，其纳税人同时也是负税人，如所得税和财产税。间接税是指纳税人可能将税收负担转嫁给他人的税种，其纳税人不一定是负税人，如流转税。答案：税收负担，是纳税人履行纳税义务所承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济指标的比值来表示。答案：税负归宿是税负运动的终点或最终归结点。答案：税负转嫁的方式前转。后转。消转。税收资本化。答案：一般来说，影响一个国家税收负担水平的因素主要有几个：经济发展水平。经济结构。国家职能范围。经济政策。财政收入渠道。第四章税收效应一、单选题税收效应在理论上一般分为（）。A.B.D.五、简答题简述税收对私人投资的收入效应和替代效应。答案：A

————答案&解析————解析：税收效应在理论上一般分为收入效应与替代效应两个方面。收入效应是税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的可支配收入减少，导致降低商品购买量和消费水平；而替代效应是对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少对征税或重税商品的购买量而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无A。答案：税收对私人投资的收入效应，表现为政府课征所得税，会压低纳税人的投资收益率。投资收益率下降，减少了纳税人的可支配收益，促使纳税人为维持以往的收益水平面增加投资。税收对私人投资的替代效应，表现为政府课征所得税，会压低纳税人的投资收益率。投资收益率下降，降低了投资对纳税人的吸引力，造成纳税人以消费替代投资。第五章税制要素与税制结构一、单选题税款的实际负担者是（）。A.纳税人B.C.负税人D.以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（）。A.B.D.大多数发达国家一般实行的税制结构是（）。A.B.D.根据课税对象确定的具体征税项目和范围称为（）。A.B.D.我国商代的“助”是一种典型的（）。A.实物税B.劳务税C.D.我国税制结构目标模式是（）。A.B.C.D.属于价外税税种的是（）。A.增值税B.消费税C.D.以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（）。A.B.D.二、名词解释46.直接税课税对象起征点价外税所得税38.答案：C

————答案&解析————解析：负税人是指税款的实际负担者，是最终负担税款的单位和个人。故本题选C。39.答案：B解析：以税收的计税依据为标准，可以把税收分为从价税和从量税。故本题选B。答案：C解析：在主体税种的选择上，以希克斯为代表的西方经济学家更推崇所得课税，该理论观点对于大多数以C。答案：A解析：税目是根据课税对象确定的具体征税项目和范围，也称课税品目，是对课税对象的具体化。故本题选A。答案：B解析：以税收的形态为标准，税收可分为劳务税、实物税与货币税。劳务税是指纳税人以提供劳务代替缴纳税款的税。例如，我国商代的“助”就是一种典型的劳务税。答案：D解析：主体税种标志着税制结构模式的类型特征，因而主体税的选择也就成为确定税制结构目标模式的关键。我国税制结构应选择流转税和所得税并重的目标模式。答案：A解析：凡是税金不包括在课税对象价格之中的税种，称为价外税。我国现行的增值税是价外税。故本题正确答案：A。答案：B解析：以税收的计税依据为标准，可以把税收分为从价税和从量税。46.答案：直接税是指纳税人不能把税收负担转嫁给他人的税种。答案：课税对象又称课税客体，是指税法中所规定的征收目的物，是征税的根据，即确定对什么征税。答案：起征点是税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税，未达到这个数额就不征税。答案：凡是税金不包括在课税对象价格之中的税种，称为价外税。答案：所得税也称收益税，是以收益额为课税对象的税种，如我国现行的企业所得税、个人所得税等。第六章增值税一、单选题30000（不含税1000）。A.5100元B.5258.88元C.5270元D.5245.30不允许抵扣购进固定资产的进项税金，造成重复征税的增值税属于（）。A.生产型收入型C.D.132019年1227120应为（）。A.24000元B.27120元C.28080元D.3525.60缴纳消费税的进口货物应纳增值税的计算公式为（）。A.=关税）.=关税+消费税进口应纳增值税额=（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率D.=在计算销项税额时，以旧换新销售货物的应纳税销售额的确定是按（）。A.新货物的同期销售价格新货物价格扣减旧货物价格D.1010%18（）。A.10B.10.9C.17D.18能被认定为一般纳税人的是（）。A..个人不经常发生增值税应税行为的企业在我国税收体系中，最重要的税种是（）。A.增值税B.消费税C.D.下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。A.B.C.D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，在征收增值税时应（）。A.从低适用税率分别核算销售额，适用不同税率D.6二、判断题增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。（）加工、修理修配劳务属于服务性劳务，应征收营业税。（）根据对资本的处理方式不同，增值税可分为生产型、中间型和消费型三种类型。（）三、名词解释增值税四、简答题简述增值税的优点。增值税一般纳税人和小额纳税人是如何划分的？具体标准是什么？五、计算题某洗衣机厂（一般纳税人）2013240080224040.801.3120万元、20.40万元。20132答案：D

————答案&解析————解析：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位和个体工商户以及以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非增值税应税劳务的企业、企业性单位及个体＝[30001000117]17%5245.30元。故选D。答案：A解析：生产型增值税：以纳税人的销售收入（或劳务收入）减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动A。答案：A解析：将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式为：销售额=含税销售额÷（1+税率）。本题中，销售额=27120÷（1+13%）=24000（元）A。答案：C解析：缴纳消费税的进口货物的组成计税价格和应纳税额的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税；应纳增值税=组成计税价格×增值税税率。答案：B解析：以旧换新是指纳税人在销售自己的货物时，有偿收回旧货物的行为。税法规定，采取以旧换新方式B。答案：D解析：对视同销售货物行为的销售额的确定：按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。本题提供了同类产品的平均售价，故，计征增值税的销售额为18万元。答案：A解析：本题可从“一般纳税人的认定标准”入手。增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。故本题正确答案：A。答案：A解析：本题可从“增值税”入手。增值税在我国税收体系中占有最重要的地位，其不仅在我国税收收入总额中占有最大比重，而且对资源的配置具有重要作用。故本题正确答案：A。答案：D解析：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。答案：C解析：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非增值税应税劳务的营业额按适用的税率征收营业税。如果不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非增值税应税劳务营业额的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。答案：错误解析：折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务时，因购货方购货数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。答案：错误解析：本题可从“纳税人”入手。根据规定，凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。答案：错误。解析：根据对资本的处理方式不同，增值税可分为生产型、收入型和消费型三种类型。答案：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。答案：为了严格增值税的管理，《增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小及会计核算健全与否划其认定标准是：5050%以上。80年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。答案：40017＋[80（＋17）17%217＝79.96万元）40.801.×7%+20.461.29万元）应纳税额＝79.96－61.291＝18.669(万元）第七章消费税一、单选题纳税人将自产自用的应税消费品，用于除连续生产以外其他方面的，税务处理是（）。A.B.D.不纳税）。A.材料成本）/（1+）B.+）（1-）C.材料成本）/（1+）D.+）/1-）根据现行消费税政策，下列不属于应税消费品的是（）。A.实木地板D.属于消费税税目中从价征收的是（）。A.B.C..消费税的征税环节主要是（）。A.消费环节D.采用复合计征办法征收消费税的产品是（）。A.B.D.进口应税消费品组成计税价格的计算公式为（）。A.（）B.（）（1+）C.关税（1+）D.（+关税÷1）以下采用复合计征法征收消费税的产品是（）。A.B.D.二、判断题我国现行的消费税是采取多环节多次课征制。（）我国现行的消费税征收环节具有单一性。（）三、计算题某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，增值税税率13%，消费税税率为10%2019年11月份将生508000（不含增值税）给其自设非独立核算的门市部，门市部又11300（含增值税）的价格销售给消费者。要求：以元为单位，计算该企业摩托车的应税销售额和应缴纳的消费税税额。201910300360020032002602300（240/250/220/吨）要求：以元为单位，分别计算该酒厂的黄酒、甲类啤酒、乙类啤酒的应纳消费税额。答案：B

————答案&解析————解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于除连续生产以外其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。故本题选B。答案：B解析：委托加工的应税消费品，受托方没有同类应税消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B。答案：C15CC。答案：B（除卷烟外（除白酒、黄酒和啤酒外）、高档化妆品、鞭炮焰火、贵重首饰、珠宝玉石、摩托车和小汽车。B答案：C解析：本题可从“征收环节具有单一性”入手。从纳税环节来看，我国现行消费税的征收仅为生产经营的答案：A解析：本题可从“复合税率”的适用范围入手。卷烟、白酒商品实行从价比率和从量定额的复合税率。故本题正确答案：A。答案：D解析：纳税人进口应税消费品的应纳消费税额，按照组成计税价格和规定的税率计算。其计算公式为：关税完税价格+关税答案：B解析：本题可从“比例税率”的适用范围入手。比例税率主要适用于价格差异大、计量单位难以规范的应税消费品，如：烟（除卷烟外）、酒（除白酒、黄酒和啤酒外）、高档化妆品、珠宝玉石、摩托车和小汽车。故本题正确答案：B。答案：错误解析：从纳税环节来看，我国现行消费税的征收仅为生产经营的起始环节，应税消费品进入下一环节不再纳税。答案：正确解析：征收环节具有单一性是我国消费税的特点之一。从纳税环节来看，我国现行消费税的征收仅为生产经营的起始环节，如生产环节、委托加工环节、进口环节，应税消费品进入下一环节不再纳税。选择单一环节征税的目的主要是为了加强源头控制，防止税款流失；此外，减少纳税环节还有利于降低税收的征纳成本。题干说法正确。答案：摩托车的应税销售额=11300÷（113%）×50500000（元）应缴纳的消费税税额=500000×10%=50000（元）答案：黄酒应纳消费税额=300×240=72000（元）甲类啤酒应纳消费税额=200×250=50000（元）乙类啤酒应纳消费税额=260×220=57200（元）第八章关税一、单选题如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的（）计算保险费。A.1‰B.2‰C.3‰D.4‰关税的征税对象是准许进出境的货物和（）。A.B.D.滑动税应纳税额的计算公式是（）？A.=（）.=（）*C.=（）+（）*.=（）*（（小时以前，应当由出口货物的纳税人向货物进（出）境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。A.12；24B.1424C.12；36D.1436下列不属于法定减免税中特定对象的减免税的是（）。A.50无商业价值的广告品和货样国际组织、外国政府无偿赠送的物资对进口料、件先征进口关税，再按照实际加工出口的成品数量予以退税二、判断题关税的纳税人包括进口货物的收货人和出口货物的发货人。（）率。（）三、计算题8100%30%17%。要求：计算该公司应缴纳的关税、增值税和消费税。答案：C

————答案&解析————解析：如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的3‰计算保险费。答案：D解析：关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品，物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品及其他方式进境的个人物品。答案：D解析：滑动税应纳税额的计算公式是：关税税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*滑动税税率。答案：B1424答案：D解析：D选项是法定减免税中暂时进出境货物减免税的内容。答案：错误解析：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。答案：错误解析：暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。87.答案：（1）应纳关税＝8×100%＝8万元2（＋）（－30×30＝6.863（＋）（－30×17＝3.89第九章企业所得税一、单选题企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%属于不征税收入的是（）A.B.C.D.）A.3%B.10%C.12%D.20%属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.3%B.10%C.12%D.20%（。A.B.D.不允许税前扣除的固定资产折旧是（）。A.B.D.E.二、简答题简述我国所得税的特点。三、计算题我国某机械制造有限公司系增值税一般纳税人，2013900033002001000（350）2001200（85）：80015050万元；8001402%、2.5、14要求：根据所给资料，回答下列问题：该企业所得税前可以扣除的管理费用、销售费用分别为多少万元？企业准予扣除的营业外支出为多少万元？企业准予扣除工资和三项经费为多少万元？企业应纳企业所得税为多少万元？答案：C

————答案&解析————解析：企业所得税法实行比例税率。企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。故本题选C。答案：B解析：不征税收入包括：财政拨款；行政事业性收费和政府性基金；其他不征税收入（专项用途财政性资金企业所得税处理的具体规定。故本题选B。答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。年度利润总额是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。故本题选C。答案：D解析：企业所得税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产经营所得和其他所得的其他组织。DA、B、CD。答案：B解析：本题可从“亏损弥补”入手。税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补5B。答案：D解析：本题可从“固定资产折旧的范围”入手。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除，其中，单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。故本题正确答案：D。答案：所得税与流转税相比，具有几个方面的特点：税负的直接性分配的累进性征收的公开性管理的复杂性收入的弹性答案：广告费用扣除限额＝9000×15%＝1350（万元）350＝900×5%45万元60%85×6051(万元，45万元。可以扣除的销售费用、管理费用合计＝350＋45＝395（万元）（2）2013年利润总额＝9000－3300－200－1000－200－1200－800＝2300（万元）公益捐赠税前扣除限额＝2300×12%＝276（万元1503800800（＋2＋2.5%14%＝948万元），实际扣除140万4＝230＋8545502390(万元＝239025%597.5(万元）第十章个人所得税一、单选题计算税额时享受减征一定比例个人所得税的是（）。A.B.C.D.属于个人所得税的免税项目的是（）。A.B.C..20%的比例税率的有（）。A.财产转让所得对企事业单位承包承租经营所得D.属于个人所得税居民纳税人的是（）。在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满一年的B.C.6.3500040000（）。A.3500元B.5000元C.35000D.40000二、简答题简述我国个人所得税的特点。三、计算题8（1）工资6500元3000（5000560）100060000求：陶教授8月份个人所得税答案：A

————答案&解析————解析：稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，故其实际税率为14%。答案：B解析：企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保B。答案：B解析：本题可从“个人所得税改革”入手。按照规定，稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利20％的税率。故本题正确答案：B。答案：A解析：本题可从“居民纳税人及其纳税义务”入手。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定居民纳1A。答案：D解析：本意可从“个人取得的应纳税所得”入手。按照规定，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显40000据是40000元。故本题正确答案：D。答案：实行分类分率课征；实行定额定率扣除；实行扣缴申报结合。答案：（1）工资、薪金所得应缴纳的个人所得税=（6500－5000）×3%＝45元。（2）稿酬所得应缴纳的个人所得税＝（3000＋5000）×（1-20%）×20%×70%－560＝336元。国债利息收入属于免税项目，不需要缴纳个人所得税。＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400元。陶教授8月份应缴纳的个人所得税总额＝45＋336＋12400＝12781元。第十一章资源税一、单选题我国现行的土地增值税采用的是（）。A.B.C.D.7（）。A.天然气B.D.350004000500（未用于加热修井），该油田适83（）。A.4000元B.32000元C.36000D.40000三、简答题简述资源税的类别。答案：A

————答案&解析————解析：土地增值税实行4级超率累进税率。答案：D7（对原煤征税，对洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税）、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。本D。答案：CC。答案：资源税按