2025年税务师《税法一》真题汇编

2025年税务师《税法一》真题汇编考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在答题纸上。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.转让土地使用权B.提供餐饮服务C.出租不动产D.转让专利权2.某增值税一般纳税人销售货物，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元，税率为13%，则该纳税人应缴纳的增值税为（）万元。A.10B.13C.83D.933.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票；当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.3.2B.6.8C.13.2D.165.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物用于对外捐赠6.某纳税人2019年1月1日开业，2023年12月31日歇业，其企业所得税的纳税年度截止日期为（）。A.2023年12月31日B.2024年1月31日C.2024年12月31日D.2025年1月31日7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助8.某企业2023年度利润总额为1000万元，其中接受捐赠收入50万元，国债利息收入20万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.950B.980C.1000D.10209.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业扣除项目的是（）。A.营业成本B.逾期利息C.资产折旧D.股东分红10.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.40B.50C.60D.8011.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.股票期权12.某个人所得税纳税人2023年度工资收入6万元，奖金2万元，津贴5000元。该纳税人2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。（假设该纳税人适用税率为20%，速算扣除数为1410）A.8390B.9390C.10390D.1139013.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.报刊杂志稿费B.讲学费C.设计费D.工资14.某个人2023年取得劳务报酬收入30000元，该收入已由支付单位代扣代缴个人所得税。则该个人2023年实际取得的劳务报酬收入为（）元。（假设该收入适用税率为20%，速算扣除数为7000）A.24000B.28000C.30000D.3700015.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石16.某油田2023年开采原油10万吨，销售8万吨，适用的资源税税率为6%。该油田2023年应缴纳的资源税为（）万元。（假设原油单位税额为60元/吨）A.288B.360C.480D.52817.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税18.某位于县城的纳税人2023年实际缴纳的增值税为100万元，消费税为50万元。该纳税人2023年应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（假设该地区城市维护建设税税率为5%）A.7.5B.10C.12.5D.1519.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.产权转移书据D.股票交易清单20.某企业2023年签订一份购销合同，合同金额为1000万元。该企业2023年应缴纳的印花税为（）元。（假设购销合同适用税率为0.3‰）A.3000B.30000C.300000D.3000000二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填在答题纸上。少选、多选、错选均不得分。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税范围的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.非营利医疗机构提供的医疗服务C.个人销售的自己使用过的物品D.教育机构提供的教育服务2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的有（）。A.汽车B.化妆品C.酒精D.贵重首饰3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业收入总额的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业扣除项目的有（）。A.营业成本B.逾期利息C.资产折旧D.股东分红5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的有（）。A.工资B.奖金C.津贴D.股票期权6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。A.报刊杂志稿费B.讲学费C.设计费D.工资7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石8.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.资源税9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.贷款合同C.产权转移书据D.股票交易清单10.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物用于对外捐赠三、计算题（每题5分，共10分。请列出计算步骤，并将计算结果填在答题纸上。）1.某增值税一般纳税人销售货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，税率为13%，另收取包装费10万元。该纳税人应缴纳的增值税为多少万元？2.某企业2023年度利润总额为500万元，其中接受捐赠收入30万元，国债利息收入50万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？四、综合题（每题10分，共20分。请结合所学知识进行分析，并将答案填在答题纸上。）1.某个人2023年取得工资收入10万元，奖金5万元，津贴1万元。该个人2023年应缴纳的个人所得税为多少元？（假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为1410）2.某企业2023年位于市区，实际缴纳的增值税为200万元，消费税为100万元。该企业2023年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加分别为多少万元？（假设该地区城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%）试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据增值税法律制度的规定，提供餐饮服务属于增值税征税范围。选项A、C、D属于销售无形资产或不动产，不属于增值税征税范围。2.B解析：该纳税人应缴纳的增值税=100×13%=13（万元）。3.B解析：根据消费税法律制度的规定，酒精不属于消费税征收范围。选项A、C、D均属于消费税征收范围。4.B解析：该企业10月应缴纳的增值税=100×13%-10.4=6.8（万元）。5.D解析：根据增值税法律制度的规定，将自产货物用于对外捐赠属于增值税视同销售行为。选项A、B、C均属于增值税视同销售行为。6.C解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业清算的纳税年度，以清算期间作为一个纳税年度。该企业2023年度应作为企业所得税的纳税年度。7.D解析：根据企业所得税法律制度的规定，收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。政府补助属于不征税收入，不计入收入总额。8.B解析：该企业2023年度应纳税所得额=1000-50+20=980（万元）。9.D解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的合理的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、社会保险费支出、住房公积金支出等可以在税前扣除。股东分红属于税后利润分配，不得在税前扣除。10.B解析：该企业2023年度应缴纳的企业所得税=200×25%=50（万元）。11.D解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班费等。股票期权属于“工资薪金所得”或“股份期权所得”，具体征免视情况而定，但通常不直接归为工资薪金所得。12.A解析：该纳税人2023年度应缴纳的个人所得税=[(60000+20000+5000)×（1-20%）-1410]×20%=8390（元）。13.D解析：根据个人所得税法律制度的规定，劳务报酬所得是指个人从事设计、装修、咨询、讲学、翻译、审稿、技术服务、法律服务等劳务取得的报酬。工资属于“工资薪金所得”。14.B解析：该个人2023年实际取得的劳务报酬收入=30000×（1-20%）=28000（元）。15.D解析：根据资源税法律制度的规定，铁矿石属于“黑色金属矿原矿”，是否征收资源税以及征收方式可能因地区和具体政策而异，但通常情况下，铁矿石属于资源税征税范围。题目中将其列为“不属于”，可能基于特定地区政策或假设，但标准答案应基于普遍规定。（按普遍规定，铁矿石属于资源税征税范围，此处答案与普遍规定可能存在矛盾，需根据具体考试背景判断）16.A解析：该油田2023年应缴纳的资源税=8×60=480（万元）。（注意：此处计算基于销售量，若基于开采量则税额为600万元。根据《资源税法》规定，资源税通常从量计征或从价计征，具体需看题目背景或默认规则。此处按销售量计算可能更符合实务操作中的计税依据假设。）17.C解析：根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。企业所得税不属于城市维护建设税的计税依据。18.C解析：该纳税人2023年应缴纳的城市维护建设税=(100+50)×5%=7.5（万元）。19.D解析：根据印花税法律制度的规定，股票交易清单不属于印花税征税范围。选项A、B、C均属于印花税征税范围。20.A解析：该企业2023年应缴纳的印花税=1000×10×0.3‰=3000（元）。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：根据增值税法律制度的规定，农业生产者销售的自产农产品、非营利医疗机构提供的医疗服务、个人销售的自己使用过的物品、教育机构提供的教育服务均属于增值税免税范围。2.A,B,C,D解析：根据消费税法律制度的规定，汽车、化妆品、酒精、贵重首饰均属于消费税应税消费品。3.A,B,C,D解析：根据企业所得税法律制度的规定，收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入。4.A,B,C解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的合理的工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、社会保险费支出、住房公积金支出等可以在税前扣除。股东分红属于税后利润分配，不得在税前扣除。5.A,B,C,D解析：根据个人所得税法律制度的规定，工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班费等。股票期权通常不直接归为工资薪金所得，但与工资薪金所得密切相关，可能被视为工资薪金所得或单独计税。6.A,B,C解析：根据个人所得税法律制度的规定，劳务报酬所得是指个人从事设计、装修、咨询、讲学、翻译、审稿、技术服务、法律服务等劳务取得的报酬。工资属于“工资薪金所得”。7.A,B,C,D解析：根据资源税法律制度的规定，原油、天然气、煤炭、铁矿石均属于资源税征税范围。8.A,B解析：根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。企业所得税、资源税不属于