2025年税务师资格《涉税服务相关法律》专项练习

2025年税务师资格《涉税服务相关法律》专项练习考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后面的括号内。每题1分，共20分）1.下列哪一项不属于《中华人民共和国宪法》规定的公民的基本权利？A.言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由B.劳动、休息的权利C.选举权和被选举权D.获得物质帮助的权利2.下列哪一项不是民事法律行为的有效要件？A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.行为内容具体确定3.下列哪一项不属于我国刑法规定的犯罪构成要件？A.犯罪客体B.犯罪客观方面C.犯罪主体D.犯罪动机4.我国《行政处罚法》规定，行政处罚的种类不包括：A.警告B.罚款C.没收违法所得D.有期徒刑5.下列哪一项不是我国《公司法》规定的有限责任公司必须具备的特征？A.股东出资额以认购的股份为限对公司承担责任B.股东人数为五十人以上C.不设董事会，只设执行董事D.设立股东会6.下列哪一项不属于我国《合同法》调整的范围？A.买卖合同B.租赁合同C.行政合同D.委托合同7.我国《个人所得税法》规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.国债利息所得8.下列哪一项不是我国《税收征收管理法》的立法原则？A.依法治税原则B.公平税负原则C.效率原则D.国际惯例原则9.下列哪一项不是税务代理的基本原则？A.公平原则B.依法代理原则C.独立原则D.有偿原则10.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的职业道德规范不包括：A.独立、公正原则B.诚信原则C.客观、公正原则D.趋利原则11.下列哪一项不属于税务师事务所的业务范围？A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.会计审计12.税务师承办涉税服务业务，与被代理人或者其他人有利害关系的，应当如何处理？A.主动回避B.询问被代理人是否同意C.通知税务机关D.无需特殊处理13.下列哪一项不是税务行政复议的受理范围？A.对税务机关作出的征税决定不服B.对税务机关作出的行政处罚决定不服C.对税务机关作出的行政许可决定不服D.对税务机关的内部管理行为不服14.税务行政诉讼的被告是谁？A.原告B.第三人C.作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议机关15.下列哪一项不属于税务强制执行措施？A.书面通知其开户银行从其存款中划拨税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制其出境D.处以罚款16.下列哪一项不是税务检查的措施？A.调查取证B.询问证人C.查封账簿资料D.代为纳税申报17.下列哪一项不属于涉税服务相关法律规范的渊源？A.宪法B.法律C.司法解释D.国际公约18.我国《刑法》规定的逃税罪，其主观方面必须是：A.过失B.犯意C.直接故意D.间接故意19.根据《中华人民共和国民法典》的规定，无民事行为能力人实施的民事法律行为，其效力如何？A.有效B.无效C.效力待定D.可撤销20.下列哪一项不是我国《行政处罚法》规定的行政处罚的适用程序？A.简易程序B.一般程序C.听证程序D.复议程序二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填在题干后面的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）1.我国《宪法》规定的基本权利包括：A.平等权B.政治权利和自由C.人身自由D.社会经济权利2.民事法律行为无效的情形包括：A.无民事行为能力人实施的B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的C.以合法形式掩盖非法目的的D.违反法律、行政法规的强制性规定的3.我国《刑法》规定的正当防卫必须具备的条件包括：A.存在不法侵害B.侵害行为正在进行C.防卫行为针对不法侵害人D.防卫行为明显超过必要限度造成重大损害4.行政处罚的种类包括：A.警告B.罚款C.没收违法所得D.暂停相关业务许可5.下列哪些属于我国《公司法》规定的有限责任公司董事会的职权？A.召集股东会会议，并向股东会报告工作B.执行股东会的决议C.决定公司的经营计划和投资方案D.决定公司内部管理机构的设置6.合同的效力状态包括：A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定7.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.股息、红利所得8.税务代理的基本原则包括：A.依法代理原则B.独立原则C.公正原则D.诚信原则9.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的职业道德规范包括：A.独立、公正原则B.诚信原则C.客观、公正原则D.节俭原则10.税务行政复议的审理方式包括：A.书面审理B.口头审理C.基于事实审理D.基于法律审理三、案例分析题（请根据案例内容，回答问题。每题10分，共30分）1.张某是一个体工商户，2024年10月，税务机关对其进行了税务检查，发现其未按规定申报缴纳增值税，税务机关决定对其罚款5万元。张某不服，向税务机关申请行政复议。请问：*张某是否可以申请行政复议？为什么？*如果张某对行政复议决定仍然不服，他可以采取什么救济措施？2.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司出售一批货物，总价款为100万元。合同签订后，甲公司发现乙公司资信状况不佳，有较大的经营风险，遂拒绝发货。乙公司则认为合同已经签订，甲公司应当履行合同义务。请问：*甲公司拒绝发货是否构成违约？为什么？*如果甲公司构成违约，乙公司可以要求甲公司承担哪些违约责任？3.某税务师事务所的税务师李某，在为某企业进行税务筹划时，利用其与税务机关工作人员的关系，向税务机关工作人员建议对该企业作出免征增值税的决定。请问：*李某的行为是否违反了税务师的职业道德规范？为什么？*如果该企业因此获得了免征增值税的优惠，该税务师事务所是否应当承担相应的法律责任？为什么？四、简答题（请根据要求，简要回答问题。每题10分，共20分）1.简述我国《行政处罚法》规定的行政处罚的适用程序。2.简述税务师承办涉税服务业务应当遵循的职业道德规范。试卷答案一、单项选择题1.A解析：根据《宪法》第三十五条，公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由。因此，选举权和被选举权、劳动权、休息权、获得物质帮助权均属于公民的基本权利。言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由特指政治权利和自由。2.D解析：根据《民法典》第一百四十三条，民事法律行为有效的要件包括：行为人具有相应的民事行为能力；意思表示真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。选项A、B、C均为有效要件。选项D，行为内容具体确定是合同有效的要件之一，但并非所有民事法律行为都需要具体确定的内容，例如赠与合同。3.D解析：犯罪构成要件包括犯罪客体、犯罪客观方面、犯罪主体、犯罪主观方面。犯罪动机不是犯罪构成要件，但可能影响量刑。4.D解析：根据《行政处罚法》第八条，行政处罚的种类包括：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C均属于行政处罚的种类。选项D，有期徒刑属于刑事处罚。5.B解析：根据《公司法》第二十四条，有限责任公司股东人数为五十人以下。选项B表述错误。选项A、C、D均属于有限责任公司特征。6.C解析：根据《合同法》第二条规定，本法所称合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。行政合同是行政机关为了实现公共管理目标，与相对人之间协商订立的合同，不属于《合同法》调整范围。7.C解析：根据《个人所得税法》第二条规定，个人所得税的应税所得项目包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。选项A、B、D均属于应税所得项目。选项C，属于企业所得税的应税所得项目。8.B解析：我国《税收征收管理法》的立法原则包括：依法治税原则；效率原则；公平原则；服务原则。选项A、C、D均属于立法原则。选项B，公平税负原则主要体现在《企业所得税法》等实体税法中。9.A解析：税务代理的基本原则包括：依法代理原则；独立原则；公正原则；诚信原则；自愿原则。选项B、C、D均属于基本原则。选项A，公平原则不是税务代理的基本原则。10.D解析：税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的职业道德规范包括：独立、公正原则；诚信原则；客观、公正原则；专业胜任和尽职尽责原则；保密原则。选项A、B、C均属于职业道德规范。选项D，趋利原则与职业道德规范相悖。11.D解析：根据《税务师事务所业务范围指引》，税务师事务所的业务范围包括：税务咨询；税务筹划；税务代理；涉税服务相关法律咨询。选项A、B、C均属于业务范围。选项D，会计审计属于会计师事务所的业务范围。12.A解析：根据《税务师事务所业务范围和业务规则》第十九条规定，税务师承办涉税服务业务，与被代理人或者其他人有利害关系的，应当主动回避。13.D解析：根据《税务行政复议规则》第六条规定，对税务机关的内部管理行为不能申请行政复议。选项A、B、C均属于行政复议的受理范围。14.C解析：根据《行政诉讼法》第二十六条第一款规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关。15.D解析：根据《税收征收管理法》第四十条、第四十二条、第四十三条等规定，税务强制执行措施包括：书面通知其开户银行从其存款中划拨税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项D，处以罚款属于行政处罚措施。16.D解析：税务检查的措施包括：调取账簿资料；询问证人；查询银行账户；实地检查等。选项A、B、C均属于税务检查措施。选项D，代为纳税申报属于税务代理业务。17.D解析：涉税服务相关法律规范的渊源包括：宪法；法律；行政法规；地方性法规；部门规章；地方政府规章；司法解释；国际条约。选项A、B、C均属于渊源。选项D，国际公约只有经过我国批准才能成为我国法律渊源。18.C解析：根据《刑法》第二百零一条规定，逃税罪在主观方面必须是故意，即明知自己的行为会违反税法规定，并且希望或者放任危害结果的发生。19.B解析：根据《民法典》第一百四十四条规定，无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。20.D解析：我国《行政处罚法》规定的行政处罚的适用程序包括：简易程序；一般程序；听证程序。选项A、B、C均属于适用程序。选项D，复议程序是行政复议的程序，不是行政处罚的适用程序。二、多项选择题1.ABCD解析：根据《宪法》规定，我国公民的基本权利包括：平等权；政治权利和自由（言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由）；人身自由；社会经济权利（劳动、休息、社会保障、文化教育权利等）；监督权等。选项A、B、C、D均属于公民的基本权利。2.ABCD解析：根据《民法典》第一百五十三条、第一百五十四条等规定，民事法律行为无效的情形包括：无民事行为能力人实施的；行为人与相对人以虚假的意思表示实施的；违反法律、行政法规的强制性规定的；违背公序良俗的；恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的；以合法形式掩盖非法目的的。3.ABC解析：根据《刑法》第二十条第一款规定，正当防卫必须具备的条件包括：存在不法侵害；侵害行为正在进行；防卫行为针对不法侵害人；防卫目的正当。选项A、B、C均属于正当防卫的条件。选项D，防卫行为明显超过必要限度造成重大损害是防卫过当的情形，不是正当防卫的条件。4.ABCD解析：根据《行政处罚法》第八条，行政处罚的种类包括：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C、D均属于行政处罚的种类。5.ABCD解析：根据《公司法》第四十六条、四十七条等规定，有限责任公司董事会的职权包括：召集股东会会议，并向股东会报告工作；执行股东会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；决定公司内部管理机构的设置；决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；制定公司的基本管理制度；公司章程规定的其他职权。选项A、B、C、D均属于董事会职权。6.ABCD解析：合同的效力状态包括：有效合同；无效合同；可撤销合同；效力待定合同。7.ABCD解析：根据《个人所得税法》第二条规定，个人所得税的应税所得项目包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。选项A、B、C、D均属于应税所得项目。8.ABCD解析：税务代理的基本原则包括：依法代理原则；独立原则；公正原则；诚信原则；自愿原则。选项A、B、C、D均属于基本原则。9.ABCD解析：税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的职业道德规范包括：独立、公正原则；诚信原则；客观、公正原则；专业胜任和尽职尽责原则；保密原则；避免利益冲突原则。选项A、B、C、D均属于职业道德规范。10.AB解析：根据《税务行政复议规则》第五十三条规定，行政复议机关应当根据案件情况，决定采用书面审查方式或者举行听证。因此，税务行政复议的审理方式包括书面审理和口头审理（即听证程序）。三、案例分析题1.*张某可以申请行政复议。因为根据《行政复议法》第六条规定，对行政机关作出的罚款决定不服的，可以申请行政复议。*如果张某对行政复议决定仍然不服，他可以采取向人民法院提起行政诉讼的救济措施。根据《行政复议法》十九条规定，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。2.*甲公司拒绝发货可能构成违约。因为根据《民法典》第五百零九条规定，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。甲公司有义务按照合同约定向乙公司出售货物，其拒绝发货的行为可能构成违约。*如果甲公司构成违约，乙公司可以要求甲公司承担继续履行合同、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。根据《民法典》第五百七十七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。3.*李某的行为违反了税务师的职业道德规范。因为根据《税务师职业道德规范》第二条规定，税务师应当坚持独立、公正的原则，不得利用与税