2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试经典测试题详细参考解析

全国初级经济师考试重点试题精编

i注意事项：

；11.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

5:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

〜i题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

14.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

封一、选择题

窣

11、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所

j属各部门批复预算。

A.5

••jB.15

处：C.2O

瑕:D.3O

12、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

!B.购进货物用于集体福利

ic.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

13、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

1销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

1输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

!元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

二J.发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

g1付补充养老保险费、补充芸疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

f缈广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用50万元用「开发新产品，但未形成无形资产，发生

j的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

j的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

j2019年该企业在⑶中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（）万元。

A.50

B.75

C.25

D.100

恬

4、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，

抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项

B.分国不分项

C.不分国分项

D.不分国不分项

5、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

6、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租

金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000

元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

李某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

7、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在

2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

8、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

9、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

10、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

11、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

12、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（？？）。

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

13、在财政分配中居主导地位的是（

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

14、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用

品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税

额为（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

15、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

16、我国公债的发行机关是（）。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

17、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收

入和费用。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

18、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

19、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次

全部扣除，这种类型的增值税称为（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

20、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当本次月（）日内缴入国库，并向税务

机关报送纳税申报表。

A.3

B.5

C.7

D.10

21、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两猊”税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利海

D.纳税人当期资产净额

22、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

23、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并

汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天

24、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

25、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）.

A.免征

B.减征60%

C.减征50%

D.减征30%

26、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

27、在发行公债时•，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是（

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

28、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万元，

不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

29、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万元。

A.22

B.28

C.30

D.50

30、甲企业为乙企业的•批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同

记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合

同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳

的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.1O1OO

31、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金莎算

32＞在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（？？）。

A.医院经费

B.民主党派机关经费

C.群众文化经费

D.图书馆经费

33、现代预算制度最早产生的国家是（）。

A.美国

B.英国

C.德国

D.中国

34、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争,这体现J'政府采购的（）

原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

35、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规

定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

36、采用财政授权支付方式的支出是（

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

37、城建税征收税率为7%的地区是（）。

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

38、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月

39、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

俏售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付2.5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生

的研发费用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企'业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在（2）中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（）万元。

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

40、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值=功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值=功能-成本

D.价值=功能+（1/成本）

41、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）FI内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

42、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入

43、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

44、关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是（）。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B.对于承受与房屋有关梏附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

45、被称为“储蓄式公债”的是（4

A.凭证式公债

B.记账式公债

C.货币公债

D.折实公债

46、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

47、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指

（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

48、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

49、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.1个月

50、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关杳实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

关于进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计税应纳消费税税额，其组成计税

价格的公式为（）

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

二、多选题

51、甲企业为乙企业的一-批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同

记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合

同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业应缴纳

的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

52、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。

A.1日

B.15日

C.20口

D.1个月

53、以黄金为计量单位并发行并以此还本付息的公债是（？？）。

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

54、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

55、在不同社会形态下，玫府取得财政收入通用的主要形式是（）。

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

56、税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款，属于税款征收措施中的（）。

A.税收保全措施

B.税收担保措施

C.税收强制执行措施

D.责令缴纳

57、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价

值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价，直60

万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套

甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该

运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

58、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

59、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。

A.载客汽车以辆为计税依据

B.载货汽车以总吨位为计税依据

C.拖船以总吨位为计税依据

D.机动船以载重吨位为计税依据

60、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

A.营业税

B.印花税

C.个人所得税

D.增值税

61、政府发行公债的担保物是（

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

62、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10000元。

2.•次性取得设计收入20000元。

3.出版专著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

63、国家征税凭借的是O。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

64、下列税种中，属于中央税的是（）o

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

65、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

66、对从事货物生产或者提供应税劳务的企.业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额

应是）

（0

A.100万元以下

B.120万元以F

C.150万元以下

D.180万元以下

67、下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是（）。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C.经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

68、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

69、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。

A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税

70.刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处

理中，正确的是（??）＜.

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

71、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是（）。

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重:较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

72、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

73、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）o

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

74、关于征税对象，下列说法中不正确的是（）。

A.征税对象是税制中最基本的要素之一

B.没有征税对象，就无法确定税率

C.不同税种的计税依据可以是相同的

D.计税依据从量的方面对征税进行了规定

75、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（？？）。

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

76、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面枳

D.估算的土地面积

77、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，

2019年5月22日取得该运输企、lk开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正

确的是（）。

A.不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

78、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企'也

D.符合条件的小型微利企业

79、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）.

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年

度起，第1—3年免征企业所得税，第4—6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

80、政府为了治理通货膨张而冻结物价，这属于政府干预的（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

81、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

82、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

83、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

84、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企'也当年被认

定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（??）万

兀。

A.320

B.480

C.640

D.800

85、根据土地增值税法律制度的规定，卜列属于土地增值税征税范围的是（

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

86、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

87、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营

业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

88、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本

市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银

行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并

签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合

同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额

未定。

2018年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.150

C.300

D.500

89、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价

值40万元，甲省契税税率为5%：同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价管60

万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套

甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该

运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

该运动员捐噌房产给希望工程的模务处理是（）。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

90、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

91、某家具企业2015年会计资料如下：

3.会计利润400万

4.销售收入2000万元

5.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

6.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

7.投资收益中，国债利息收入10万元

8.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所得

税率为25%

该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为（？？）。

A.12

B.32

C.48

D.50

92、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

93、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

94、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院

95、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元，另

有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

96、下面具有“内在稳定器〃作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

97、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（？？）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

98、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下：

（1）取得工资收入7600元；

（2）一次性取得设计收入20000元；

（13）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；

（4）购买体育彩票中奖所得20000元；

（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

工资、薪金所得个人所得税税率表

级数全月含税应纳税所得额税率(%)速算扣除数

1不jg过1500元的30

2超过1500元至4500元的部分10105

3超过4500兀至9000元的部分20555

_________________

4超过9000元至35000尤的部分251005

5超过35000元至55000元的部分302755

6超过5500()元至8()00()元的部分355505

7超过80000元的部分4513505

2012年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为()元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

99、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本

月应税收入为()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

100,下列关于个人所得税的叙述，错误的是(

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

参考答案与解析

1、答案：D

木题解析：

按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起30日内向所属各

部门批复预算，各部门应在财政部门批复本部门预算之E起15日内，向所属单位批复预算。

2、答案：C

木题解析：

本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列咛为，视同销售货物，征收增值税:

①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核

算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除

外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货

物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股

东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工

或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。

3、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发殁用，

未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%

加计扣除。允许税前扣除的金额=50x（l+50%）=75（万元）。故选项B正确。

4、答案：B

本题解析：

抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照《企业所得税法》及其实施条例的规定计

算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不

分项计算。

5、答案：C

本题解析：

车船税的计税单位是"每辆""整备质量每吨"“净吨位每吨”"艇身长度每米”。根据不同类型的

车船有不同的计税单位，其中三轮汽车的计税单位是整冬质量每吨。故选项C符合题意。

6、答案：B

本题解析：

依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用

于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率化收。李某当年应缴纳的房产税

=5000xl2X12%+2000xl2x4%=8160（元）。

7、答案：C

本题解析：

企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴，企业应当

自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税

款。故选项C正确。

8、答案：C

木题解析：

本题考查税款征收。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提

供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人

未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由

税务机关货今限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准。扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

9、答案：D

本题解析：

本题考查资产的税务处理，无形资产的摊销年限不得低于10年。

10、答案；B

本题解析：

解决这个矛盾的正确原则是；必须保证财政收入在国内生产总值分配中占有一个恰当的比例,

进而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排财政支出。

11、答案：B

本题解析：

按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消

费环节的补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格，补贴、商业和

外贸企业的政策性亏损补贴等。

12、答案：A

本题解析：暂无解析

13、答案：C

本题解析：

本题考查财政分配的主体，财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配

以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

14、答案：B

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳增值税税额

=（41200+5974）+（l+3%）x3%=1374（元）。故选项B正确。

15、答案：C

本题解析：

根据我国现行税制，按照征税对象的不同分类，税收可以分为：①根据流转额征税的流转

税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等；②根据所得额征税的所得税类，包括企业

所得税、个人所得税等；③根据资源征税的资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕

地占用税等；④根据财产征税的财产税类，包括房产税、车船税、契税等；⑤根据行为征

税的行为税类，包括印花税、证券交易印花税等。各种税收的相互配合运用，使我国现已形

成多税种、多层次、多环节调节的复税制体系。

16、答案：B

本题解析：

本题考查公债的发行机关,

我国公债的发行机关是政府或者财政部门。

选项ACD不是公债的发行机关，

17、答案：A

本题解析：

本题考查企业所得税的计税依据。权责发生制原则，即属于当期的收入和费用，不论款项是

否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付,

也不作为当期的收入和费用。

18、答案：D

本题解析：

本题考察城镇土地使用税，

特殊免税规定：

（1）对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，兔征城

镇土地使用税。

（2）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使

用税。

（3）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

选项ABC均需要征收城镇土地使用税。

19、答案：C

本题解析：

根据《增值税暂行条例》的规定，以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，将增值

税划分为三类：生产型、收入型、消费型。其中消费型增值税允许将当期购入的固定资产价

款一次全部扣除。故选项C正确。

20、答案：C

本题解析：

除特殊情况外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，应当在次月7日内向税务机关办理

纳税申报。

21、答案：A

本题解析：

本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳

的“两税”税额的比率。

22、答案：B

本题解析：

养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、

飞机。

23、答案：C

本题解析：

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算

清缴，结清应缴应退税款。

24、答案：B

本题解析：

收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收

费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。

25、答案：C

本题解析：

对■依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%o

26、答案：B

本题解析：

根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括：烟：酒：化妆品；贵重首饰及珠

宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制

一次性筷子；实木地板；电池；涂料。故选项B正确。

27、答案：D

本题解析：

公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。

溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但

证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较

多的情况下才会出现。故选项D正确。

28、答案：D

本题解析：

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过

500万元的部分，减半征收企业所得税。所以该企业应纳企'也所得税=（700-500）xl5%-2=15

万元。

29、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的

部分，准予扣除。200x14%=28（万元），故选项B正确。

30、答案：B

本题解析：

订立仓储保管合同应纳税额=100000xl%0=100（元），订立运输合同应纳税额=10000x0.5%o=5

（元工甲企业应缴纳的印花税为105元。

31、答案：C

本题解析：

本题考查地方债务预算管理。地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债

务收支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项H中的财政补贴等支出按性质纳

入相应政府预算管理。

32、答案：B

本题解析：

行政管理费支出包括各级人民代表大会及其常务委员会经费支出、各级人民政府及其所属各

行政管理机关经费支出、中国人民政治协商会议全国委员会机关经费支出、共产党机关经费

支出、民主党派机关经费支出和社会团体机关经费支出等。

33、答案：B

本题解析：

从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。到19世纪初，英国的

预算制度才发展成为具有资本主义特征的政府预算。经过几百年的发展，英国的政府预算制

度已日臻成熟。法国在1817年确立预算制度，而美国在1921年才真正确立。我国的政府

预算产生于清代。故选项B正确。

34、答案：B

本题解析：

本题考查政府采购的原则，主要是公平竞争与公正原则容易混淆。公平竞争就是要求给予每

•个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何•

方"公正原则要求在政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回

避。

35、答案：A

本题解析：

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不

超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣

除。

36、答案：C

本题解析：

预算支出的拨款方式中的支付方式类型包括：①财政直接支付。②财政授权支付。财政授

权支付指预算单位根据财攻授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收

款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。故选

项C正确。

37、答案：A

本题解析：

（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。

（2）纲税人所在地在县城、镇的，税率为5%。

（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

38、答案：B

本题解析：

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3

日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之E起5日内预缴税款，于次月1日起

15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

39、答案；B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院

财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业叫攵入15%的部分，准予扣除。税收

滞纳金、赞助支出为企业所得税禁止税前扣除的项目。广宣费实际发生50+36=86万元，允

许税前扣除的金额=574X15%=89.1（万元）。故选项B正确。

40、答案：B

本题解析：

价值工程，也称价值分析，是指以产品的功能分析为核心，以提高产品的价值为目的，力求

以最低成本实现产品必要功能的一项有组织的创造性活动。价值工程涉及价值、功能和成本

三个要素，其相互之间的关系为：价值=功能/成本。

41、答案：D

本题解析：

我国消费税纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。纳税人具体

纳税斯限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，

可以按次纳税。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日

起15日内缴纳税款。

42、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入的分类，

43、答案：C

本题解析：

一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一

笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。

44、答案：D

木题解析：

选项D,承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋

统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。

45、答案：A

木题解析：

本题考查公债的分类。

A选项，凭证式公债：称为“储蓄式公债”，是以储蓄为目的的个人投资者理想的投资方式。

B选项，记账式公债：称为“无纸化公债"，世界各国发行公债的主要形式（可记名、挂失、

安全性好、发行成本低、发行时间短、发行效率高，交易手续简便）。

C选项，货币公债：即以货币为计量单位发行的工作，日分为本币、外币、黄金三种。

D选项，折实公债：是介于货币和实物公债之间的一种形式。

46、答案：C

本题解折：

以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。

47、答案：A

本题解析：

本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收

负担要与其负担能力相适.应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力

的人应当缴纳相同的税收，

48、答案：D

本题解析：

本题考查契税的纳税人和征税范围。

契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。因此ABC选项均

需要征收契税。

D选项，房屋产权相互交换的计税依据是所交换房屋的价格差额，双方交换价值相等的，免

纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。因此D

选项免征契税.

49、答案：B

本题解析：

账簿凭证管理包括：①从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照

规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、bl记账以及其他辅助性账簿。②扣缴义务应

当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种，分

别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。③从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证

件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送主管

税务机关备案。

50、答案：C

本题解析：

本题考查进口应税消费品组成计税价格的计算。

51、答案：B

本题解析：

订立仓储保管合同应纳税额=100000xl%o=100（元），订立运输合同应纳税额=10000x0.5%o=5

（元）。甲企业应缴纳的印花税为105元。

52、答案：B

本题解析：

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3

日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之E起5日内预缴税款，于次月1日起

15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

53、答案：A

本题解析：暂无解析

54＞答案：B

本题解析：

公债是国家债务，它与私债的本质区别在于发行的依据或担保物的不同。私债一般须以财产

或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购。而公债的担保

物并不是财产或收益。而是政府的信誉，一般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为

〃金边债券故选项B正确。

55、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入的分类，税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政

收入的一种“通用〃的主要手段。

56、答案：C

本题解析：

本题考查税款征收。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴

税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍

未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：

①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；

②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以

拍卖或者变卖所得抵缴税款。

57、答案：D

本题解析：

本题考查契税的计算。

应税税额=计税依据*税率

应纳契税=60万*4%=2.4万元

58、答案：B

本题解析：

本题考有城市维护建设税和教育费附加的计税依据及减免规定。纳税人违反“两税”有关税法

而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

59、答案：A

本题解析：

本题考查车船税计税依据，

车船税计税依据是"每辆〃、"整备质量每吨"、”争吨位每吨"、"艇身长度每米"

B选项，载货汽车以自重每吨为计税标准，

CD选项，船舶以净吨位每吨为计税标准，其中，拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%

计算征税。

60、答案：B

本题解析：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。

61、答案：D

本题解析：

本题考查公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益,而是政府的信誉，在一般情况下，

公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。

62、答案：D

本题解析：

应纳税所得额=10000-2000=8000（元）,对应的税率为20%,速算扣除数为375。2009年7

月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税=8000X20%-375=1225（元）。

63、答案：C

本题解析：

政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力。财政征收权力是政府取得

财政收入的法律依据。税收就是凭借国家的政治权力强制征收的财政收入。

64、答案：A

本题解析：

中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配

使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等。或选项A正确。

65、答案：B

本题解析：

本题考查收入分配职能。收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平

来实现的。

66、答案：A

本题解析：

根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：①从事货物生产或提供应税劳务

的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应

税销售额在100万元以下的。②从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在180万元

以下的。

67、答案：B

本题解析：

本题考查经济稳定职能的含义。

经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。

因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。

因此B选项说静态稳定是错误的，应该是动态稳定。

68、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济

发展水平。

69、答案：C

本题解析：

本题考查耕地占用税的概念。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单

位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地

资源占用课税。

70、答案：A

本题解析：暂无解析

71、答案：D

本题解析：

在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分。由于社会经济制度和

经济发展阶段的不同，这两部分投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差

异。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家

的政府投资占社会总投资的比重较大。故选项D正确。

72、答案：D

本题解析：

本题考查社会公共需要。准社会公共需要