2025年税务师经济法真题试卷

2025年税务师经济法真题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）1.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的说法中，正确的是（）。A.股东可以用劳务、信用、自然人姓名作价出资B.股东未按期足额缴纳出资的，应当向公司承担补缴责任，并可能向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任C.公司成立后，股东不得抽逃出资D.股东可以用特许经营权作价出资，无需评估作价2.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司交付一批货物，乙公司预付了50%的货款。合同履行前，甲公司因经营困难，欲将该合同项下的权利转让给丙公司。根据合同法律制度的规定，甲公司转让权利应当（）。A.事先征得乙公司的同意B.事先通知乙公司，但无需征得乙公司同意C.无需征得乙公司同意，但需通知乙公司D.只需征得丙公司的同意3.下列关于格式条款效力的说法中，正确的是（）。A.提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效B.格式条款的解释，应当作出不利于提供格式条款一方的解释C.对于格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释D.经营者向消费者提供格式条款，可以不遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.甲企业将自产的部分货物用于对外捐赠B.乙企业将自产的部分货物分配给其投资者C.丙零售商将购进的货物用于本店员工福利D.丁企业将委托加工收回的货物用于对外投资5.消费税的征税范围中，不属于贵重首饰及珠宝玉石的是（）。A.钻石戒指B.金项链C.玉石手镯D.人造珍珠项链6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同期限的说法中，正确的是（）。A.劳动合同期限可以是三个月以上不满一年的固定期限B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期C.有下列情形之一，经用人单位提出，劳动者被迫解除劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付赔偿金：（一）劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的D.劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位应当依法向劳动者支付经济补偿7.下列关于不动产物权设立的说法中，正确的是（）。A.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，自不动产物权登记时发生效力B.对于不动产的买卖合同，当事人可以协议选择简易交付方式C.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外D.物权公示方式仅为登记或交付8.某经营者在其经营场所悬挂招牌，该招牌上标注了“纯天然蜂蜜”字样。根据《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定，该经营者不得（）。A.使用未获得认证的“有机”标志B.以低于成本的价格销售蜂蜜C.未经消费者同意，公开消费者的姓名、联系方式和肖像D.对其蜂蜜的生产过程进行虚假宣传9.根据反垄断法律制度的规定，经营者能够证明所达成的垄断协议符合社会公共利益的，可以（）。A.向反垄断执法机构申请豁免B.不再履行该垄断协议C.被反垄断执法机构处以罚款D.无需承担任何法律责任10.甲企业拥有某商标权，乙企业未经甲企业许可，擅自在其同类商品上使用与甲企业注册商标相同或近似的商标，容易导致混淆。根据商标法律制度的规定，甲企业可以采取的措施包括（）。A.请求反垄断执法机构进行处罚B.请求商标行政管理部门责令乙企业立即停止侵权行为C.向人民法院提起民事诉讼，请求确认乙企业的行为构成不正当竞争D.与乙企业协商，达成和解协议，允许乙企业继续使用该商标11.某公司董事会成员为9人，根据公司法的规定，该董事会（）。A.应当设董事长一人，可以设副董事长一人至二人B.董事会决议的表决，实行一人一票制C.董事会会议每年度至少召开两次，每次会议应当于会议召开十日前通知全体董事和监事D.董事会可以决定其自身的解散12.根据物权法律制度的规定，下列关于动产物权的说法中，正确的是（）。A.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，无需履行登记手续B.动产物权的消灭，自权利人放弃该物权时发生效力C.动产物权的设立和转让，可以采用简易交付方式，但应当订立书面合同D.动产物权的权利人可以通过转让、赠与、遗赠等方式处分其物权13.某个体工商户甲，在其经营场所内销售商品，根据消费者权益保护法的规定，甲应当（）。A.提供真实的商品信息，不得作虚假或者引人误解的宣传B.对其提供的商品或服务承担包修、包换、包退的责任C.不得对消费者进行侮辱、诽谤，不得搜查消费者的身体及其携带的物品，不得侵犯消费者的人身自由D.可以拒绝消费者提出的修理、重作、更换、退货、补足商品数量、退还货款和服务费用或者赔偿损失的要求14.根据反不正当竞争法律制度的规定，下列行为中，不属于不正当竞争行为的是（）。A.经营者对其提供的商品或者服务作虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者B.经营者编造、传播虚假信息或者误导性信息，损害竞争对手的商业信誉、商品声誉C.经营者违反法律、法规的规定，有下列行为之一，扰乱社会经济秩序，损害其他经营者合法权益：（一）擅自使用与他人有一定影响的商品名称、包装、装潢等相同或者近似的标识D.经营者明知或者应知其他经营者实施不正当竞争行为，仍与其进行合作，为其提供商品、服务或者技术支持15.下列关于社会保险法律制度的规定中，正确的是（）。A.职工应当参加基本养老保险，由用人单位缴纳基本养老保险费，职工不缴纳基本养老保险费B.职工应当参加基本医疗保险，由用人单位和职工共同缴纳基本医疗保险费C.用人单位招用已参加社会保险的职工，应当将其转入用人单位所在地的社会保险机构D.职工因工负伤被鉴定为一级至四级伤残的，应当退出劳动岗位，终止劳动关系，享受一次性伤残补助金，同时享受伤残津贴16.根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行的说法中，正确的是（）。A.合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充B.如果不能达成补充协议，按照合同有关条款或者交易习惯确定，不能确定的，按照有利于提供格式条款一方的原则履行C.当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩大，没有采取适当措施致使损失扩大的，不得就扩大的损失请求赔偿D.对于履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间17.某公司股东甲持有公司20%的股权，欲将其持有的股权转让给股东乙。根据公司法的规定，甲在转让股权前，应当（）。A.通知其他股东，其他股东在同等条件下有优先购买权B.无需通知其他股东，可以直接向乙转让C.召开股东会，经代表三分之二以上表决权的股东通过D.向其他股东提供该股权转让的同等条件，但其他股东可以拒绝购买18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税行为的是（）。A.某学校提供学历教育服务B.某医疗机构提供医疗服务C.某图书馆提供书籍借阅服务D.某居民个人销售自己使用过的旧手机19.下列关于知识产权法律制度的规定中，正确的是（）。A.著作权属于作者，作者死亡后，其著作权中的财产权消灭，人身权也同时消灭B.专利权人对其发明创造享有独占实施权，他人未经专利权人许可，不得为生产经营目的实施其专利C.商标专用权自商标局宣告核准注册之日起产生D.知识产权具有时间性，但其保护期限不受限制20.根据反垄断法律制度的规定，经营者合并，达到国务院规定的申报标准，不按照规定申报的，由国务院反垄断执法机构（）。A.责令停止相关行为，并处以罚款B.依法采取措施，防止其达成垄断协议C.予以公告，并责令其在一定期限内补办申报手续D.依法对达成垄断协议的经营者处以罚款二、综合分析题（本题型共4题，每题10分，共40分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析、计算或论述）21.甲公司（增值税一般纳税人）2023年10月发生如下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元，货物已发出，货款尚未收取，适用13%的增值税税率。（2）提供货物运输服务取得含税收入50万元，服务已提供，款项已收取，适用9%的增值税税率。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，材料已入库。（4）将自产的部分货物用于本单位集体福利，成本为20万元，无同类货物市场价格。要求：计算甲公司2023年10月应缴纳的增值税额。22.张某于2022年1月1日入职甲公司，双方签订了一份为期三年的劳动合同。合同约定，张某的月工资为5000元。2023年3月1日，甲公司经营状况发生严重困难，经与张某协商一致，变更了劳动合同，将张某的月工资降为4000元，并缩短了工作时间。张某不同意变更，但继续在甲公司工作。2023年10月，张某因身体原因无法工作，向甲公司请病假。甲公司以张某在2023年3月1日后未提出异议为由，认为双方已就降低工资达成新的协议，并以此为由在张某病假期间停发了其工资。张某不服，向当地劳动争议仲裁委员会申请仲裁。要求：分析甲公司停发张某病假工资的行为是否合法，并说明理由。23.乙公司拥有“幸福”商标（注册号为XXX，核定使用商品为第25类服装），该商标已注册10年。2023年5月，丙服装店在不相同商品（第35类广告服务）上使用与“幸福”商标相同或近似的商标，引起了消费者的混淆。乙公司发现后，向当地市场监督管理局投诉。市场监督管理局调查后，认定丙服装店的行为构成不正当竞争。乙公司不服，向人民法院提起诉讼。要求：分析乙公司可以主张哪些不正当竞争行为的构成要件，并说明理由。24.某有限责任公司（以下简称“公司”）由A、B、C三位股东组成，其中A、B、C分别持股60%、25%、15%。2023年8月，公司董事会决定向股东D发行股份，发行后D的持股比例将达到20%。C股东认为，公司董事会作出该决定未经过股东会决议，且损害了其利益，遂向人民法院提起诉讼，请求法院确认公司董事会关于向股东D发行股份的决议无效。要求：分析C股东能否请求法院确认公司董事会关于向股东D发行股份的决议无效，并说明理由。试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.A5.D6.C7.A8.A9.A10.B11.A12.C13.C14.D15.B16.A17.A18.D19.B20.A二、综合分析题21.计算过程：（1）销售货物销项税额=100/(1+13%)*13%=11.84万元（2）提供货物运输服务销项税额=50/(1+9%)*9%=4.05万元（3）购进原材料进项税额=10.4万元（4）视同销售货物销项税额=20/(1+13%)*13%=2.28万元应纳增值税额=销项税额-进项税额+视同销售销项税额=(11.84+4.05)-10.4+2.28=15.67万元答：甲公司2023年10月应缴纳的增值税额为15.67万元。22.解析思路：甲公司停发张某病假工资的行为不合法。理由：根据劳动合同法，用人单位在变更劳动合同未与劳动者协商一致的情况下，变更内容（降低工资、缩短工作时间）对劳动者造成损害的，劳动者可以拒绝。在本案中，甲公司单方面降低张某工资，属于变更劳动合同未与劳动者协商一致，且降低工资对张某造成损害，因此甲公司停发张某病假工资的行为违反了劳动合同法的规定。23.解析思路：乙公司可以主张丙服装店的行为构成不正当竞争。构成要件分析：（1）主观方面：丙服装店在不相同商品上使用与乙公司“幸福”商标相同或近似的商标，具有造成消费者混淆的意图。（2）客观方面：丙服装店在不相同商品（第35类广告服务）上使用了与乙公司注册在第25类的“幸福”商标相同或近似的商标，该行为可能引起相关公众的混淆误认。（3）主体：丙服装店是经营活动的主体。（4）损害后果：丙服装店的行为可能损害了乙公司的商业信誉或商品声誉，或者可能损害消费者利益。