2025税务师模拟试卷

2025税务师模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，收取包装物押金2万元，当月购进商品取得增值税专用发票上注明的金额为80万元，税额10.8万元，发票已认证。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。A.2.4B.3.6C.4.2D.5.43.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人C.进口应税消费品，进口方为消费税纳税人D.转让应税消费品，受让方为消费税纳税人4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让财产所得C.接受捐赠的资产D.逾期未收回的应收账款利息5.某居民企业2024年度利润总额为200万元，该企业符合税法规定的各项税收优惠共计25万元。假设无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.175B.200C.225D.2506.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.补充养老保险D.报销的差旅费7.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。A.5%至10%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%8.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.二手小轿车B.殡仪馆专用车辆C.消防车D.拖拉机9.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率10.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.25%11.下列关于企业所得税资产的税务处理说法，错误的是（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予扣除B.无形资产按照直线法摊销的金额，准予扣除C.企业使用或者销售存货，按照规定计算的成本，准予扣除D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时扣除12.个人将购买超过5年的家庭唯一住房对外销售的，免征个人所得税。这里的“家庭唯一住房”是指（）。A.购买者名下唯一住房B.购买者及其配偶名下唯一住房C.购买者及其配偶、未成年子女名下唯一住房D.购买者及其配偶、未成年子女、父母名下唯一住房13.下列关于增值税发票管理的说法，错误的是（）。A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具专用发票B.增值税专用发票应按顺序连续填写，不得跳号、漏号C.增值税专用发票开具后，不得随意修改D.转让土地使用权时，可以开具增值税普通发票14.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不得在税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.支付给关联方的利息费用（超过规定比例）15.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入D.企业接受捐赠的货物16.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，纳税义务发生时间为货物销售的当天B.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为提货的当天C.纳税人进口应税消费品，纳税义务发生时间为货物报关进口的当天D.纳税人零售应税消费品，纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天17.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境外的与该机构、场所有实际联系的所得，免征企业所得税。这里的“实际联系”通常是指（）。A.所得来源于该机构、场所B.该机构、场所的员工构成中，外籍人员比例超过50%C.该机构、场所每年向中国境内支付大量的管理费用D.该机构、场所的负责人是外籍人士18.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，应在发生当期据实扣除，下列支出中，不属于据实扣除范围的是（）。A.支付给员工的工资、福利费、社保费等B.支付给非营利组织的捐赠支出C.购进用于生产经营的设备、原材料等存货的成本D.支付给境内代理人的佣金19.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，减除法定费用后的余额，适用的税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%20.下列关于企业所得税资产的税务处理说法，正确的是（）。A.企业自行研发的支出，全部计入当期损益B.企业外购的用于生产经营的固定资产，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣C.企业接受的捐赠资产，不计入应纳税所得额D.企业使用无形资产，不得扣除其摊销费用21.个体工商户的下列所得中，不属于生产经营所得的是（）。A.提供运输劳务取得的收入B.转让其名下房屋所有权取得的收入C.销售自产农产品取得的收入D.从其投资的企业分回的利润22.消费税的纳税环节具有（）的特点。A.一次征收B.多次征收C.贯穿生产、销售、进口全过程D.由消费者最终承担23.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。A.纳税人按照规定缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税B.纳税人参加财产保险按照规定缴纳的保险费C.纳税人为员工支付的商业健康保险费（超过规定标准）D.纳税人按照规定缴纳的失业保险费24.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这里的“应纳税所得额”是指（）。A.工资薪金所得的应纳税所得额B.经营所得的应纳税所得额C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的应纳税所得额D.以上均非25.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人因应税销售收入减少，可以申请增值税留抵退税B.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税C.留抵退税的税额是指纳税期末留抵税额与期末已认证可抵扣进项税额的差额D.留抵退税的税额与纳税人取得的留抵退税额之和，不能超过其累计进项税额二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。多选、错选、漏选均不得分。）26.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.修理修配劳务B.有形动产租赁服务C.纳税人提供的金融服务D.纳税人提供的餐饮服务27.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税C.纳税人自产自用没有同类消费品的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税D.委托加工应税消费品，按照受托方的计税价格计算代收代缴消费税28.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入D.企业接受外单位捐赠的现金29.下列关于个人所得税应纳税所得额确定的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额C.稿酬所得，以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额D.特许权使用费所得，以每次收入额减除800元后的余额为应纳税所得额30.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予扣除B.无形资产用于对外投资，其成本在投资时结转，不涉及摊销扣除问题C.企业使用或者销售存货，按照规定计算的成本，准予扣除D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时扣除31.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.增值税专用发票应按顺序连续填写，不得跳号、漏号B.增值税专用发票开具后，不得随意修改C.转让土地使用权时，可以开具增值税普通发票D.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具专用发票32.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.委托加工应税消费品，受托方为消费税纳税人C.进口应税消费品，进口方为消费税纳税人D.消费税的纳税环节具有多样性33.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.国债利息收入34.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.支付给关联方的利息费用（不超过规定比例）35.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是购置应税车辆的单位和个人B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税是一次性征收D.车辆购置税的纳税环节是在车辆上牌登记前36.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的税率有（）。A.5%B.10%C.15%D.25%37.下列关于企业所得税资产的税务处理说法，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予扣除B.无形资产按照直线法摊销的金额，准予扣除C.企业使用或者销售存货，按照规定计算的成本，准予扣除D.企业接受捐赠的资产，不计入应纳税所得额38.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.国债利息收入39.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.支付给关联方的利息费用（不超过规定比例）40.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率B.购销合同应缴纳印花税C.财产保险合同应缴纳印花税D.产权转移书据应缴纳印花税三、计算题（本题型共4题，每题6分，共24分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，计算结果小数点后保留两位小数。）41.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售商品取得含税收入234万元，收取包装物押金3万元，当月购进商品取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额13万元，发票已认证。该企业11月份应纳增值税额为多少万元？42.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产化妆品取得不含税销售额500万元，将自产化妆品用于赠送客户，同类化妆品的不含税售价为400万元。该企业12月份应纳消费税额为多少万元？（该化妆品的消费税税率为30%）43.某居民企业2024年度利润总额为300万元，该企业符合税法规定的各项税收优惠共计30万元。假设无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？如果该企业适用的所得税税率为25%，其2024年度应纳企业所得税额为多少万元？44.个人将其财产租赁给他人使用，2024年取得租金收入8万元，已按税法规定缴纳了相关税费。该个人2024年就该租金收入应缴纳的个人所得税额为多少万元？（假定该个人月租金收入均未超过扣除标准）四、综合分析题（本题型共2题，每题14分，共28分。请根据题目要求，回答问题。答案要求体现计算过程。）45.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入280.5万元，开具增值税专用发票。(2)提供咨询服务取得不含税收入20万元，开具增值税专用发票。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元，发票已认证。(4)支付给境内运输企业运输费取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.55万元。(5)将自产产品用于对外投资，成本价50万元，无同类产品市场价格。假设甲公司期初留抵税额为0，计算甲公司12月份应纳增值税额。46.乙企业为居民企业，2024年度财务报表显示：实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2024年度发生广告费支出60万元，业务招待费支出40万元。假设该企业无其他调整事项，根据企业所得税法律制度的规定：(1)计算该企业2024年度的应纳税所得额。(2)计算该企业2024年度应纳的企业所得税额。（假设该企业适用的所得税税率为25%）---试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.C4.D5.A6.D7.B8.A9.C10.D11.D12.C13.D14.D15.D16.C17.A18.B19.C20.B21.B22.A23.C24.A25.A二、多项选择题26.ABCD27.ABC28.ABC29.ACD30.ACD31.ABD32.BCD33.ABC34.ACD35.ACD36.BCD37.ABC38.ABC39.ACD40.ABCD三、计算题41.含税销售额=234/(