银行从业资格考试的发票及答案解析

第第PAGE\MERGEFORMAT1页共NUMPAGES\MERGEFORMAT1页银行从业资格考试的发票及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部门/班级：得分：题型单选题多选题判断题填空题简答题案例分析题总分得分一、单选题（共20分）

1.银行开具发票时，以下哪项不属于发票的基本要素？（）

A.发票代码和发票号码

B.购买方名称和纳税人识别号

C.商品名称和规格型号

D.开票日期和开票人签名

2.根据中国人民银行《关于规范票据行为维护票据流通有关问题的通知》，银行在办理票据业务时，以下哪项操作可能违反规定？（）

A.对票据进行真伪鉴别

B.严格审查票据背书连续性

C.未经客户授权代为背书转让票据

D.妥善保管客户交存的票据

3.银行客户开具增值税专用发票时，以下哪项情形不得开具红字发票？（）

A.销售货物发生退回

B.提供应税服务发生折扣

C.发生销售折让

D.客户要求变更发票内容

4.根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，以下哪类发票不属于增值税专用发票？（）

A.专用发票（折叠式）

B.专用发票（卷式）

C.电子专用发票

D.普通发票（全联式）

5.银行在审核客户发票申请时，以下哪项不属于发票合规性审核要点？（）

A.发票金额与交易金额是否一致

B.发票代码是否在有效期内

C.发票内容是否与合同条款完全吻合

D.发票税率是否与适用税率相符

6.根据中国银保监会《商业银行票据业务管理办法》，银行承兑汇票的贴现利率上限由以下哪个机构规定？（）

A.中国人民银行

B.国家税务总局

C.中国银保监会

D.商业银行自律组织

7.银行客户遗失发票后，以下哪项措施是正确的？（）

A.直接向税务机关申请补开红字发票

B.由开票银行出具发票遗失证明

C.要求所有关联方出具发票作废证明

D.无需任何补救措施

8.根据银发〔2020〕312号文，银行在处理发票相关业务时，以下哪项操作不符合反洗钱要求？（）

A.对大额发票交易进行客户身份识别

B.关注发票交易的资金流向异常

C.仅审核发票表面信息而不关注交易背景

D.定期排查发票业务的反洗钱风险

9.银行客户开具电子发票时，以下哪项不属于电子发票的基本特征？（）

A.带有唯一识别码

B.可实现数据电文传输

C.必须打印纸质版留存

D.支持电子签名验真

10.根据银发〔2019〕156号文，银行在办理发票贴现业务时，以下哪项要求是错误的？（）

A.审核交易背景真实性

B.控制单笔贴现金额上限

C.仅关注发票贴现利率

D.建立贴现业务台账

11.银行客户开具发票时，以下哪项情形属于“开票方违约”行为？（）

A.发票开具时间早于交易发生时间

B.发票金额与实际交易金额一致

C.发票内容与合同条款不符

D.发票税率与适用税率相符

12.根据国家税务总局《发票管理办法》，以下哪类发票不得作为增值税进项抵扣凭证？（）

A.增值税专用发票

B.电子普通发票

C.行政事业单位发票

D.增值税电子专用发票

13.银行在审核客户发票申请时，以下哪项不属于发票真实性审核要点？（）

A.核对发票代码和号码

B.检查开票系统校验码

C.审查交易合同条款

D.关注发票金额的合理性

14.根据银发〔2021〕238号文，银行在处理发票相关业务时，以下哪项操作不符合合规要求？（）

A.对发票业务进行专项培训

B.建立发票业务操作手册

C.仅依赖系统自动校验发票信息

D.定期开展发票业务合规检查

15.银行客户开具发票时，以下哪项情形属于“受票方违约”行为？（）

A.发票开具时间早于交易发生时间

B.发票金额与实际交易金额一致

C.发票内容与合同条款不符

D.发票税率与适用税率相符

16.根据中国人民银行《关于规范票据行为维护票据流通有关问题的通知》，银行在办理票据业务时，以下哪项操作可能违反规定？（）

A.对票据进行真伪鉴别

B.严格审查票据背书连续性

C.未经客户授权代为背书转让票据

D.妥善保管客户交存的票据

17.银行客户开具增值税专用发票时，以下哪项情形不得开具红字发票？（）

A.销售货物发生退回

B.提供应税服务发生折扣

C.发生销售折让

D.客户要求变更发票内容

18.根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，以下哪类发票不属于增值税专用发票？（）

A.专用发票（折叠式）

B.专用发票（卷式）

C.电子专用发票

D.普通发票（全联式）

19.银行在审核客户发票申请时，以下哪项不属于发票合规性审核要点？（）

A.发票金额与交易金额是否一致

B.发票代码是否在有效期内

C.发票内容是否与合同条款完全吻合

D.发票税率是否与适用税率相符

20.根据中国银保监会《商业银行票据业务管理办法》，银行承兑汇票的贴现利率上限由以下哪个机构规定？（）

A.中国人民银行

B.国家税务总局

C.中国银保监会

D.商业银行自律组织

二、多选题（共15分，多选、错选不得分）

21.银行开具发票时，以下哪些要素属于发票的基本要素？（）

A.发票代码和发票号码

B.购买方名称和纳税人识别号

C.商品名称和规格型号

D.开票日期和开票人签名

22.根据中国人民银行《关于规范票据行为维护票据流通有关问题的通知》，银行在办理票据业务时，以下哪些操作符合规定？（）

A.对票据进行真伪鉴别

B.严格审查票据背书连续性

C.未经客户授权代为背书转让票据

D.妥善保管客户交存的票据

23.银行客户开具增值税专用发票时，以下哪些情形不得开具红字发票？（）

A.销售货物发生退回

B.提供应税服务发生折扣

C.发生销售折让

D.客户要求变更发票内容

24.根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，以下哪些发票属于增值税专用发票？（）

A.专用发票（折叠式）

B.专用发票（卷式）

C.电子专用发票

D.普通发票（全联式）

25.银行在审核客户发票申请时，以下哪些要素属于发票合规性审核要点？（）

A.发票金额与交易金额是否一致

B.发票代码是否在有效期内

C.发票内容是否与合同条款完全吻合

D.发票税率是否与适用税率相符

26.根据中国银保监会《商业银行票据业务管理办法》，银行承兑汇票的贴现业务中，以下哪些要求是正确的？（）

A.审核交易背景真实性

B.控制单笔贴现金额上限

C.仅关注贴现利率

D.建立贴现业务台账

27.银行客户开具发票时，以下哪些情形属于“开票方违约”行为？（）

A.发票开具时间早于交易发生时间

B.发票金额与实际交易金额一致

C.发票内容与合同条款不符

D.发票税率与适用税率相符

28.根据国家税务总局《发票管理办法》，以下哪些发票可以作为增值税进项抵扣凭证？（）

A.增值税专用发票

B.电子普通发票

C.行政事业单位发票

D.增值税电子专用发票

29.银行在审核客户发票申请时，以下哪些要素属于发票真实性审核要点？（）

A.核对发票代码和号码

B.检查开票系统校验码

C.审查交易合同条款

D.关注发票金额的合理性

30.根据银发〔2021〕238号文，银行在处理发票相关业务时，以下哪些操作符合合规要求？（）

A.对发票业务进行专项培训

B.建立发票业务操作手册

C.仅依赖系统自动校验发票信息

D.定期开展发票业务合规检查

三、判断题（共10分，每题0.5分）

31.银行开具发票时，发票金额可以与实际交易金额不一致。

32.根据中国人民银行《关于规范票据行为维护票据流通有关问题的通知》，银行可以未经客户授权代为背书转让票据。

33.银行客户开具增值税专用发票时，销售货物发生退回可以开具红字发票。

34.根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，普通发票不属于增值税专用发票。

35.银行在审核客户发票申请时，只需关注发票金额与交易金额是否一致。

36.根据中国银保监会《商业银行票据业务管理办法》，银行承兑汇票的贴现利率上限由商业银行自律组织规定。

37.银行客户遗失发票后，可以直接向税务机关申请补开红字发票。

38.根据银发〔2020〕312号文，银行在处理发票相关业务时，无需关注发票交易的资金流向异常。

39.银行客户开具电子发票时，必须打印纸质版留存。

40.根据银发〔2019〕156号文，银行在办理发票贴现业务时，只需关注贴现利率。

四、填空题（共5空，每空2分，共10分）

41.银行开具发票时，发票的基本要素包括：________、________、________、________、________。

42.根据中国人民银行《关于规范票据行为维护票据流通有关问题的通知》，银行在办理票据业务时，必须严格审查________。

43.银行客户开具增值税专用发票时，销售货物发生退回可以开具________发票。

44.根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，增值税专用发票包括________、________、________三种形式。

45.银行在审核客户发票申请时，必须确保发票的________与________一致。

五、简答题（共20分，每题5分）

46.简述银行开具发票时需要审核的合规性要点。

47.根据银发〔2020〕312号文，银行在处理发票相关业务时需要关注哪些反洗钱要求？

48.简述银行客户开具电子发票的基本特征。

49.结合实际案例，分析银行在处理发票贴现业务时容易出现的问题及解决措施。

六、案例分析题（共25分）

50.某银行客户在开具增值税专用发票时，发票内容与合同条款不符，且发票金额高于实际交易金额。该客户要求银行代为修改发票内容并重新开具。请分析该案例中的问题，并提出相应的解决措施及合规建议。

一、单选题（共20分）

1.D

解析：发票的基本要素包括发票代码和号码、购买方名称和纳税人识别号、商品名称和规格型号、开票日期和开票人签名，D选项“开票日期和开票人签名”不属于基本要素。

2.C

解析：根据中国人民银行《关于规范票据行为维护票据流通有关问题的通知》，银行在办理票据业务时，必须严格审查票据背书连续性，未经客户授权代为背书转让票据违反规定。

3.D

解析：根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，销售货物发生退回、提供应税服务发生折扣、发生销售折让均可开具红字发票，客户要求变更发票内容不得开具红字发票。

4.D

解析：增值税专用发票包括专用发票（折叠式）、专用发票（卷式）、电子专用发票三种形式，普通发票（全联式）不属于增值税专用发票。

5.C

解析：银行在审核客户发票申请时，需审核发票金额与交易金额是否一致、发票代码是否在有效期内、发票税率是否与适用税率相符，C选项“发票内容是否与合同条款完全吻合”不属于合规性审核要点。

6.A

解析：根据中国银保监会《商业银行票据业务管理办法》，银行承兑汇票的贴现利率上限由中国人民银行规定。

7.B

解析：根据国家税务总局《发票管理办法》，银行客户遗失发票后，应由开票银行出具发票遗失证明。

8.C

解析：根据银发〔2020〕312号文，银行在处理发票相关业务时，必须关注发票交易的资金流向异常，C选项“仅审核发票表面信息而不关注交易背景”违反反洗钱要求。

9.C

解析：银行客户开具电子发票时，其基本特征包括带有唯一识别码、可实现数据电文传输、支持电子签名验真，C选项“必须打印纸质版留存”不属于电子发票特征。

10.C

解析：根据银发〔2019〕156号文，银行在办理发票贴现业务时，需审核交易背景真实性、控制单笔贴现金额上限、建立贴现业务台账，C选项“仅关注贴现利率”不符合合规要求。

11.C

解析：银行客户开具发票时，发票内容与合同条款不符属于“开票方违约”行为。

12.C

解析：根据国家税务总局《发票管理办法》，增值税专用发票、电子普通发票、增值税电子专用发票均可作为增值税进项抵扣凭证，行政事业单位发票不得作为抵扣凭证。

13.C

解析：银行在审核客户发票申请时，需核对发票代码和号码、检查开票系统校验码、关注发票金额的合理性，C选项“审查交易合同条款”不属于真实性审核要点。

14.C

解析：根据银发〔2021〕238号文，银行在处理发票相关业务时，必须建立发票业务操作手册，C选项“仅依赖系统自动校验发票信息”不符合合规要求。

15.C

解析：银行客户开具发票时，发票内容与合同条款不符属于“受票方违约”行为。

16.C

解析：根据中国人民银行《关于规范票据行为维护票据流通有关问题的通知》，银行在办理票据业务时，未经客户授权代为背书转让票据违反规定。

17.D

解析：根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，客户要求变更发票内容不得开具红字发票。

18.D

解析：增值税专用发票包括专用发票（折叠式）、专用发票（卷式）、电子专用发票三种形式，普通发票（全联式）不属于增值税专用发票。

19.C

解析：银行在审核客户发票申请时，需审核发票金额与交易金额是否一致、发票代码是否在有效期内、发票税率是否与适用税率相符，C选项“发票内容是否与合同条款完全吻合”不属于合规性审核要点。

20.A

解析：根据中国银保监会《商业银行票据业务管理办法》，银行承兑汇票的贴现利率上限由中国人民银行规定。

二、多选题（共15分，多选、错选不得分）

21.ABCD

解析：银行开具发票时，发票的基本要素包括发票代码和号码、购买方名称和纳税人识别号、商品名称和规格型号、开票日期和开票人签名。

22.AB

解析：根据中国人民银行《关于规范票据行为维护票据流通有关问题的通知》，银行在办理票据业务时，必须对票据进行真伪鉴别、严格审查票据背书连续性，未经客户授权代为背书转让票据违反规定。

23.CD

解析：根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，销售货物发生退回、提供应税服务发生折扣、发生销售折让均可开具红字发票，客户要求变更发票内容不得开具红字发票。

24.ABC

解析：根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，增值税专用发票包括专用发票（折叠式）、专用发票（卷式）、电子专用发票三种形式，普通发票（全联式）不属于增值税专用发票。

25.ABCD

解析：银行在审核客户发票申请时，需审核发票金额与交易金额是否一致、发票代码是否在有效期内、发票内容是否与合同条款完全吻合、发票税率是否与适用税率相符。

26.ABD

解析：根据中国银保监会《商业银行票据业务管理办法》，银行承兑汇票的贴现业务中，需审核交易背景真实性、控制单笔贴现金额上限、建立贴现业务台账。

27.AC

解析：银行客户开具发票时，发票开具时间早于交易发生时间、发票内容与合同条款不符属于“开票方违约”行为。

28.ABD

解析：根据国家税务总局《发票管理办法》，增值税专用发票、电子普通发票、增值税电子专用发票均可作为增值税进项抵扣凭证，行政事业单位发票不得作为抵扣凭证。

29.ABCD

解析：银行在审核客户发票申请时，需核对发票代码和号码、检查开票系统校验码、审查交易合同条款、关注发票金额的合理性。

30.ABD

解析：根据银发〔2021〕238号文，银行在处理发票相关业务时，必须对发票业务进行专项培训、建立发票业务操作手册、定期开展发票业务合规检查。

三、判断题（共10分，每题0.5分）

31.×

解析：银行开具发票时，发票金额必须与实际交易金额一致。

32.×

解析：根据中国人民银行《关于规范票据行为维护票据流通有关问题的通知》，银行在办理票据业务时，必须严格审查票据背书连续性，未经客户授权代为背书转让票据违反规定。

33.√

解析：根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，销售货物发生退回可以开具红字发票。

34.√

解析：根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，普通发票不属于增值税专用发票。

35.×

解析：银行在审核客户发票申请时，需审核发票金额与交易金额是否一致、发票代码是否在有效期内、发票税率是否与适用税率相符。

36.×

解析：根据中国银保监会《商业银行票据业务管理办法》，银行承兑汇票的贴现利率上限由中国人民银行规定。

37.×

解析：根据国家税务总局《发票管理办法》，银行客户遗失发票后，应由开票银行出具发票遗失证明。

38.×

解析：根据银发〔2020〕312号文，银行在处理发票相关业务时，必须关注发票交易的资金流向异常。

39.×

解析：银行客户开具电子发票时，无需打印纸质版留存。

40.×

解析：根据银发〔2019〕156号文，银行在办理发票贴现业务时，需审核交易背景真实性、控制单笔贴现金额上限、建立贴现业务台账。

四、填空题（共5空，每空2分，共10分）

41.发票代码发票号码购买方名称纳税人识别号商品名称

解析：银行开具发票时，发票的基本要素包括发票代码、发票号码、购买方名称、纳税人识别号、商品名称。

42.票据背书连续性

解析：根据中国人民银行《关于规范票据行为维护票据流通有关问题的通知》，银行在办理票据业务时，必须严格审查票据背书连续性。

43.红字

解析：根据国家税务总局《增值税发票使用规定》，销售货物发生退回可以开具红字发票。

44.