做账实操-民办幼儿园账务处理分录

会计实操文库1/19做账实操-民办幼儿园账务处理分录一、收费管理（30个）1.现金收取幼儿学费（全日制）：借：库存现金贷：主营业务收入-保教费应交税费-应交增值税（销项税额）2.银行转账收取学期托育费：借：银行存款贷：主营业务收入-托育费应交税费-应交增值税（销项税额）3.微信收取幼儿伙食费（按月）：借：其他货币资金-微信贷：其他业务收入-伙食费应交税费-应交增值税（销项税额）4.支付宝收取兴趣班费（美术/舞蹈）：借：其他货币资金-支付宝贷：主营业务收入-兴趣班费应交税费-应交增值税（销项税额）5.非营利幼儿园收取保教费（免税）：借：银行存款贷：提供服务收入-保教费6.预收新学期学费（跨期）：借：银行存款贷：合同负债-预收学费应交税费-应交增值税（销项税额）7.按月分摊预收学费：借：合同负债-预收学费贷：主营业务收入-保教费8.收取新生入园报名费：借：库存现金贷：其他业务收入-报名费应交税费-应交增值税（销项税额）9.收取幼儿被褥押金（可退还）：借：银行存款贷：其他应付款-押金-被褥10.幼儿毕业退还被褥押金：借：其他应付款-押金-被褥贷：银行存款11.没收损坏被褥押金：借：其他应付款-押金-被褥贷：营业外收入12.收取延时托管费（放学后看护）：借：库存现金贷：主营业务收入-托管费应交税费-应交增值税（销项税额）13.给予贫困生学费减免：借：营业外支出-减免支出贷：主营业务收入-保教费（红字）应交税费-应交增值税（销项税额转出）14.跨月补收幼儿欠费（学费差额）：借：银行存款贷：应收账款-XX幼儿应交税费-应交增值税（销项税额）15.退还幼儿剩余伙食费（退学）：借：其他业务收入-伙食费应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款16.收取亲子活动费（周末体验）：借：银行存款贷：其他业务收入-活动费应交税费-应交增值税（销项税额）17.非营利幼儿园收取伙食费（备案免税）：借：库存现金贷：其他收入-伙食费18.收取幼儿体检费（代付）：借：银行存款贷：其他应付款-代付体检费19.支付代付体检费给医院：借：其他应付款-代付体检费贷：银行存款20.收取幼儿园园服费（自愿购买）：借：库存现金贷：其他业务收入-园服销售应交税费-应交增值税（销项税额）21.预收兴趣班季度费：借：银行存款贷：合同负债-兴趣班预收款应交税费-应交增值税（销项税额）22.按课时分摊兴趣班预收款：借：合同负债-兴趣班预收款贷：主营业务收入-兴趣班费23.收取幼儿保险费（代保险公司收取）：借：库存现金贷：其他应付款-代付保险费24.支付代收保险费给保险公司：借：其他应付款-代付保险费贷：银行存款25.幼儿退学退还剩余学费：借：主营业务收入-保教费应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款26.收取幼儿园赞助费（营利性）：借：银行存款贷：营业外收入-赞助费应交税费-应交增值税（销项税额）27.非营利幼儿园收取捐赠款（备案）：借：银行存款贷：捐赠收入28.月末结转收费相关收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润（营利性）/净资产（非营利）29.小规模纳税人收取保教费：借：银行存款贷：主营业务收入-保教费应交税费-应交增值税30.收到政府普惠性补贴（营利性）：借：银行存款贷：其他收益应交税费-应交增值税（销项税额）二、教学运营（35个）31.采购幼儿绘本教材：借：原材料-教学物资-绘本应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款32.领用绘本教材供教学使用：借：主营业务成本-教学成本-教材贷：原材料-教学物资-绘本33.采购教学玩具（积木/拼图）：借：周转材料-低值易耗品-玩具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金34.玩具摊销（按学期）：借：主营业务成本-教学成本-玩具贷：周转材料-低值易耗品-玩具35.非营利幼儿园采购教学物资（免税）：借：业务活动成本-教学成本贷：银行存款36.采购幼儿手工材料（彩纸/胶水）：借：原材料-教学物资-手工材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商37.领用手工材料开展教学活动：借：主营业务成本-教学成本-手工材料贷：原材料-教学物资-手工材料38.支付教学设备租赁费（钢琴/投影仪）：借：主营业务成本-教学成本-租赁费贷：银行存款39.采购教学用电脑（多媒体教室）：借：固定资产-教学设备-电脑应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款40.教学设备折旧费（按5年）：借：主营业务成本-教学成本-折旧费贷：累计折旧41.支付外聘兴趣班老师课时费：借：主营业务成本-教学成本-外聘课时费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款42.小规模纳税人支付外聘课时费：借：主营业务成本-教学成本-外聘课时费贷：银行存款43.采购幼儿户外活动器材（滑梯/秋千）：借：固定资产-教学设备-户外器材应交税费-应交增值税（进项税额）贷：长期应付款（分期付款）44.支付户外器材分期款项：借：长期应付款贷：银行存款45.教学器材维修费（玩具维修）：借：主营业务成本-教学成本-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款46.组织幼儿春游活动支出：借：主营业务成本-教学成本-活动费贷：银行存款47.采购幼儿安全防护用品（防撞条）：借：原材料-安全物资-防撞条应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金48.领用安全防护用品安装：借：主营业务成本-教学成本-安全费贷：原材料-安全物资-防撞条49.教学用图书报损（破损/过时）：借：营业外支出-资产损失贷：原材料-教学物资-图书应交税费-应交增值税（进项税额转出）50.非营利幼儿园教学物资报损：借：业务活动成本-资产损失贷：原材料-教学物资51.采购教学用音响设备：借：固定资产-教学设备-音响应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款52.支付教学软件年费（考勤/教学管理系统）：借：主营业务成本-教学成本-软件费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款53.幼儿教学成果展示费（展板制作）：借：主营业务成本-教学成本-展示费贷：银行存款54.采购教师教学参考书：借：原材料-教学物资-参考书应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金55.领用教师参考书：借：主营业务成本-教学成本-资料费贷：原材料-教学物资-参考书56.支付教学场地消毒费（日常防疫）：借：主营业务成本-教学成本-消毒费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款57.教学用低值易耗品报废（教具）：借：主营业务成本-教学成本-损耗费贷：周转材料-低值易耗品-教具58.月末结转教学成本：借：本年利润（营利性）/净资产（非营利）贷：主营业务成本-教学成本59.采购幼儿午睡床：借：固定资产-教学设备-午睡床应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款60.午睡床折旧费：借：主营业务成本-教学成本-折旧费贷：累计折旧61.支付幼儿体检服务费（园所统一体检）：借：主营业务成本-教学成本-体检费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款62.采购教学用动画影片版权：借：无形资产-版权-教学影片应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款63.版权摊销（按3年）：借：主营业务成本-教学成本-摊销费贷：累计摊销64.教学活动中领用一次性手套（手工课）：借：主营业务成本-教学成本-耗材费贷：原材料-低值易耗品-手套65.小规模纳税人教学物资采购：借：原材料-教学物资贷：银行存款三、物资采购与库存（25个）66.银行转账采购幼儿伙食费（米/面/油）：借：原材料-食品-主食应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款67.现金采购幼儿蔬菜/肉类：借：原材料-食品-生鲜应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金68.赊购幼儿零食（点心）：借：原材料-食品-零食应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX供应商69.非营利幼儿园采购食品（免税）：借：存货-食品贷：应付账款70.采购厨房设备（蒸箱/冰箱）：借：固定资产-厨房设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款71.厨房设备折旧费：借：其他业务成本-伙食费-折旧费贷：累计折旧72.采购园服（定制）：借：库存商品-园服应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款73.领用园服发放给幼儿：借：其他业务成本-园服销售贷：库存商品-园服74.采购办公耗材（打印纸/笔）：借：周转材料-低值易耗品-办公耗材应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金75.领用办公耗材：借：管理费用-办公费贷：周转材料-低值易耗品-办公耗材76.暂估入库（食品未到票）：借：原材料-食品-暂估贷：应付账款-暂估应付账款77.次月初冲销暂估：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料-食品-暂估78.收到暂估食品发票（补入账）：借：原材料-食品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款79.采购物资运输费（计入成本）：借：原材料-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款80.食品退货（变质/不新鲜）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-食品81.采购途中合理损耗（蔬菜水分流失）：借：原材料-食品-生鲜应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款82.采购途中非正常损耗（食品丢失）：借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款83.非正常损耗审批后结转：借：营业外支出-损耗贷：待处理财产损溢84.采购清洁用品（消毒液/拖把）：借：周转材料-低值易耗品-清洁用品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款85.领用清洁用品：借：管理费用-清洁费贷：周转材料-低值易耗品-清洁用品86.采购幼儿被褥：借：库存商品-被褥应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款87.被褥摊销（按2年）：借：主营业务成本-教学成本-被褥贷：库存商品-被褥88.支付食品仓储费（冷链存储）：借：管理费用-仓储费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款89.预付食品采购款（学期储备）：借：预付账款-XX供应商贷：银行存款90.收到预付采购的食品：借：原材料-食品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：预付账款-XX供应商四、员工薪酬（30个）91.计提园长工资：借：管理费用-工资-园长贷：应付职工薪酬-工资92.计提幼儿教师工资：借：主营业务成本-人工成本-教师贷：应付职工薪酬-工资93.计提保育员工资：借：主营业务成本-人工成本-保育员贷：应付职工薪酬-工资94.计提厨房工作人员工资：借：其他业务成本-伙食费-人工贷：应付职工薪酬-工资95.计提行政人员工资：借：管理费用-工资-行政贷：应付职工薪酬-工资96.发放员工工资（代扣个税）：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税97.计提员工社保（公司承担）：借：主营业务成本-人工成本-社保管理费用-社保其他业务成本-伙食费-社保贷：应付职工薪酬-社保98.缴纳员工社保（公司+个人）：借：应付职工薪酬-社保其他应付款-个人社保贷：银行存款99.计提员工公积金（公司承担）：借：主营业务成本-人工成本-公积金管理费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金100.缴纳员工公积金（公司+个人）：借：应付职工薪酬-公积金其他应付款-个人公积金贷：银行存款101.支付临时工工资（保洁/临时看护）：借：管理费用-工资-临时工贷：库存现金应交税费-应交个人所得税102.计提教师绩效奖金（教学考核）：借：主营业务成本-人工成本-奖金贷：应付职工薪酬-绩效奖金103.发放绩效奖金：借：应付职工薪酬-绩效奖金贷：银行存款应交税费-应交个人所得税104.支付教师培训费（专业技能提升）：借：主营业务成本-人工成本-培训费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款105.非营利幼儿园计提教师工资：借：业务活动成本-人工成本贷：应付职工薪酬-工资106.支付员工福利费（节日礼品/体检）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）107.计提职工教育经费：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款108.支付员工差旅费（外出培训）：借：管理费用-差旅费贷：银行存款109.发放员工交通补贴：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款110.发放员工餐补：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款111.计提工会经费：借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费112.缴纳工会经费：借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款113.支付外聘专家讲课费（育儿讲座）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款114.小规模纳税人支付外聘讲课费：借：管理费用-咨询费贷：银行存款115.计提员工年终奖：借：主营业务成本-人工成本-年终奖管理费用-年终奖贷：应付职工薪酬-年终奖116.发放年终奖：借：应付职工薪酬-年终奖贷：银行存款应交税费-应交个人所得税117.员工产假工资发放：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款118.收到社保生育津贴返还：借：银行存款贷：其他收益119.计提退休员工补贴：借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-退休补贴120.支付退休员工补贴：借：应付职工薪酬-退休补贴贷：银行存款五、日常管理（25个）121.支付幼儿园场地租金：借：管理费用-租金贷：银行存款122.支付场地水电费：借：管理费用-水电费主营业务成本-教学成本-水电费贷：银行存款123.支付物业费：借：管理费用-物业费贷：银行存款124.支付办公电话费：借：管理费用-通讯费贷：银行存款125.支付网络服务费（教学/办公）：借：管理费用-网络费贷：银行存款126.支付财务软件年费：借：管理费用-软件费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款127.支付法律咨询费（合同审核）：借：管理费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款128.支付审计费（年度审计）：借：管理费用-审计费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款129.支付广告费（招生宣传）：借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款130.支付业务招待费（家长沟通会）：借：管理费用-业务招待费贷：库存现金131.支付幼儿园装修费（长期待摊）：借：长期待摊费用-装修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款；按月摊销：借：管理费用-摊销费贷：长期待摊费用-装修费132.支付办公设备维修费（打印机维修）：借：管理费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款133.支付车辆使用费（采购/接送）：借：管理费用-车辆费贷：银行存款134.非营利幼儿园支付办公费用：借：管理费用贷：银行存款135.支付垃圾清运费：借：管理费用-清运费贷：银行存款136.支付园林维护费（园区绿化）：借：管理费用-绿化费贷：银行存款137.支付消防设备检测费：借：管理费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款138.支付财产保险费（园区设备保险）：借：管理费用-保险费贷：银行存款139.支付招生宣传物料印刷费：借：销售费用-宣传费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款140.支付员工工作服采购费：借：周转材料-低值易耗品-工作服应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款141.领用工作服：借：管理费用-劳保用品主营业务成本-人工成本-劳保用品贷：周转材料-低值易耗品-工作服142.支付疫情防控物资费（口罩/体温计）：借：管理费用-防疫费贷：银行存款143.支付停车费（家长临时停车）：借：管理费用-停车费贷：银行存款144.月末结转管理费用：借：本年利润（营利性）/净资产（非营利）贷：管理费用销售费用长期待摊费用（摊销部分）145.小规模纳税人支付办公费：借：管理费用-办公费贷：银行存款六、设备与固定资产（18个）146.购买办公电脑（行政/财务）：借：固定资产-办公设备-电脑应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款147.购买打印机（办公用）：借：固定资产-办公设备-打印机应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金148.购买接送幼儿车辆：借：固定资产-运输设备-校车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款149.校车折旧费：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧150.购买空调（教室/办公室）：借：固定资产-电器设备-空调应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款151.空调折旧费：借：主营业务成本-教学成本-折旧费管理费用-折旧费贷：累计折旧152.购买办公家具（桌椅/文件柜）：借：固定资产-办公设备-家具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款153.办公家具折旧费：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧154.固定资产盘点盘盈（未入账教具）：借：固定资产-教学设备贷：营业外收入（营利性）/其他收入（非营利）155.固定资产盘点盘亏（旧电脑）：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产-办公设备（营利性）；借：资产处置损失累计折旧贷：固定资产（非营利）156.设备报废处置（旧冰箱）：借：银行存款累计折旧营业外支出贷：固定资产-厨房设备应交税费-应交增值税（销项税额）157.租赁办公设备（短期租赁）：借：管理费用-租赁费贷：银行存款158.租赁教学设备（钢琴）：借：主营业务成本-教学成本-租赁费贷：银行存款159.低值易耗品报废（办公耗材/清洁用品）：借：管理费用-损耗费贷：周转材料-低值易耗品160.无形资产摊销（教学软件版权）：借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销161.购买监控设备（园区安防）：借：固定资产-安防设备-监控应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款162.监控设备折旧费：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧