做账实操-游戏行业账务处理分录

会计实操文库11/11做账实操-游戏行业账务处理分录一、游戏研发阶段（20个）该阶段聚焦自研及委托开发相关支出，区分费用化与资本化处理。1.计提研发人员工资：借：研发支出-费用化支出/资本化支出（工资）；贷：应付职工薪酬-工资2.计提研发人员社保公积金：借：研发支出-费用化支出/资本化支出（社保公积金）；贷：应付职工薪酬-社保；应付职工薪酬-公积金3.发放研发人员工资：借：应付职工薪酬-工资；贷：银行存款；应交税费-代扣个人所得税；其他应收款-个人社保/公积金4.支付研发场地租金：借：研发支出-费用化支出（租金）；贷：银行存款/应付账款5.支付研发场地水电费：借：研发支出-费用化支出（水电费）；贷：银行存款6.购买研发用电脑：借：固定资产-电脑；应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：银行存款7.购买游戏开发引擎：借：无形资产-开发引擎；应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：银行存款8.支付研发软件年费：借：研发支出-费用化支出（软件费）；应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：银行存款9.委托第三方开发游戏模块（预付款）：借：预付账款-研发外包；贷：银行存款10.收到外包开发成果（满足资本化）：借：开发支出-资本化支出；应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：预付账款-研发外包11.支付研发测试费：借：研发支出-费用化支出（测试费）；应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：银行存款12.研发阶段领用办公用品：借：研发支出-费用化支出（办公费）；贷：周转材料-办公用品13.研发项目失败，结转费用化支出：借：管理费用-研发费用；贷：研发支出-费用化支出14.自研游戏达到预定可使用状态：借：无形资产-游戏版权；贷：开发支出-资本化支出15.支付游戏漏洞修复研发费：借：研发支出-费用化支出（维护研发）；贷：银行存款16.计提研发专用设备折旧：借：研发支出-费用化支出/资本化支出（折旧费）；贷：累计折旧17.支付研发相关咨询费：借：研发支出-费用化支出（咨询费）；应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：银行存款18.研发团队差旅费报销：借：研发支出-费用化支出（差旅费）；贷：其他应收款-员工；银行存款（补付差额）19.期末结转费用化研发支出：借：管理费用-研发费用；贷：研发支出-费用化支出20.购买研发用数据库使用权：借：无形资产-数据库；应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：银行存款二、收入类业务（30个）涵盖虚拟道具、订阅服务、联运分成等游戏行业核心收入场景。1.玩家充值虚拟货币（100元）：借：银行存款100；贷：合同负债-虚拟货币充值1002.充值扣第三方支付手续费（1元）：借：银行存款99；销售费用-手续费1；贷：合同负债-虚拟货币充值1003.玩家用虚拟货币买皮肤（对应50元充值）：借：合同负债-虚拟货币充值50；贷：主营业务收入-道具收入47.17；应交税费-应交增值税（销项税额）2.834.玩家购买30元月度会员（收款）：借：银行存款30；贷：合同负债-会员预收款305.会员每日分摊收入：借：合同负债-会员预收款1；贷：主营业务收入-会员收入0.94；应交税费-应交增值税（销项税额）0.066.玩家购买120元年卡（收款）：借：银行存款120；贷：合同负债-年卡预收款1207.年卡每月分摊收入：借：合同负债-年卡预收款10；贷：主营业务收入-会员收入9.43；应交税费-应交增值税（销项税额）0.578.游戏内广告收入（1000元，收款）：借：银行存款1000；贷：主营业务收入-广告收入943.40；应交税费-应交增值税（销项税额）56.609.广告收入按比例分成给平台（300元）：借：主营业务成本-广告分成300；贷：银行存款30010.AppStore联运收入（平台代收1000元，抽成30%）：借：应收账款-AppStore700；销售费用-渠道手续费300；贷：主营业务收入-联运收入943.40；应交税费-应交增值税（销项税额）56.6011.收到联运平台回款：借：银行存款700；贷：应收账款-AppStore70012.代理其他游戏授权收入（收款50万）：借：银行存款500000；贷：主营业务收入-授权收入471698.11；应交税费-应交增值税（销项税额）28301.8913.游戏美术外包服务收入（完工40%，合同120万）：借：应收账款480000；贷：主营业务收入-外包服务收入452830.19；应交税费-应交增值税（销项税额）27169.8114.收到美术外包服务回款：借：银行存款480000；贷：应收账款48000015.游戏道具礼包组合销售（售价100元）：借：银行存款100；贷：主营业务收入-角色收入54.55；主营业务收入-武器收入27.27；主营业务收入-皮肤收入18.18；应交税费-应交增值税（销项税额）5.6616.免费游戏道具植入广告收入（预收5万）：借：银行存款50000；贷：合同负债-广告预收款5000017.广告服务完成，确认收入：借：合同负债-广告预收款50000；贷：主营业务收入-广告植入收入47169.81；应交税费-应交增值税（销项税额）2830.1918.出售游戏周边手办（收入2000元）：借：银行存款2000；贷：主营业务收入-周边收入1769.91；应交税费-应交增值税（销项税额）230.0919.合作开发游戏分成收入（应收分成10万）：借：应收账款-合作方100000；贷：主营业务收入-合作分成收入94339.62；应交税费-应交增值税（销项税额）5660.3820.收到合作开发分成回款：借：银行存款100000；贷：应收账款-合作方10000021.游戏测试阶段收费体验（收入5000元）：借：银行存款5000；贷：主营业务收入-测试收入4716.98；应交税费-应交增值税（销项税额）283.0222.玩家购买游戏关卡解锁服务（30元）：借：银行存款30；贷：主营业务收入-关卡收入28.30；应交税费-应交增值税（销项税额）1.7023.游戏直播授权收入（收款8万）：借：银行存款80000；贷：主营业务收入-直播授权收入75471.70；应交税费-应交增值税（销项税额）4528.3024.临时游戏活动道具销售收入（收入1万）：借：银行存款10000；贷：主营业务收入-活动道具收入9433.96；应交税费-应交增值税（销项税额）566.0425.向其他企业授权游戏IP使用权（收入30万）：借：银行存款300000；贷：主营业务收入-IP授权收入283018.87；应交税费-应交增值税（销项税额）16981.1326.玩家充值赠送虚拟道具（赠送部分按公允价值分摊）：借：合同负债-虚拟货币充值（对应金额）；贷：主营业务收入-道具收入；应交税费-应交增值税（销项税额）27.游戏内付费表情销售收入（收入5000元）：借：银行存款5000；贷：主营业务收入-表情收入4716.98；应交税费-应交增值税（销项税额）283.0228.联合运营平台逾期未付分成款计提坏账准备：借：信用减值损失；贷：坏账准备29.收回已计提坏账的联运分成款：借：银行存款；坏账准备；贷：应收账款；信用减值损失（差额）30.游戏停运前剩余预收款转入收入（无后续服务）：借：合同负债-虚拟货币充值；贷：主营业务收入；应交税费-应交增值税（销项税额）三、成本类业务（25个）聚焦游戏开发成本摊销、运营成本等核心成本核算。1.结转虚拟道具成本（对应销售成本20元）：借：主营业务成本-道具成本20；贷：库存商品-虚拟道具202.游戏版号120万按3年摊销（月摊销）：借：主营业务成本-版号摊销33333.33；贷：累计摊销-游戏版号33333.333.IP授权费30万按2年摊销（月摊销）：借：主营业务成本-IP摊销12500；贷：长期待摊费用-IP授权费125004.自研游戏无形资产100万按2年摊销（月摊销）：借：主营业务成本-无形资产摊销41666.67；贷：累计摊销41666.675.支付服务器月度租金1万：借：主营业务成本-服务器租赁10000；应交税费-应交增值税（进项税额）600；贷：银行存款106006.服务器年度维护费3万（支付并按月摊销）：借：长期待摊费用-服务器维护费30000；应交税费-应交增值税（进项税额）1800；贷：银行存款318007.服务器维护费月摊销：借：主营业务成本-服务器维护费2500；贷：长期待摊费用-服务器维护费25008.支付美术外包角色设计费5万（资本化）：借：开发支出-资本化支出50000；应交税费-应交增值税（进项税额）3000；贷：银行存款530009.运营人员工资计入成本（3万）：借：主营业务成本-运营工资30000；贷：应付职工薪酬-工资3000010.外购虚拟道具入库（1万）：借：库存商品-虚拟道具10000；应交税费-应交增值税（进项税额）600；贷：银行存款1060011.游戏更新迭代人工成本（2万，费用化）：借：主营业务成本-更新成本20000；贷：应付职工薪酬-工资2000012.支付云存储费用5000元：借：主营业务成本-云存储费5000；应交税费-应交增值税（进项税额）300；贷：银行存款530013.游戏客服外包费用8000元：借：主营业务成本-客服费用8000；应交税费-应交增值税（进项税额）480；贷：银行存款848014.游戏数据备份费用3000元：借：主营业务成本-数据备份费3000；应交税费-应交增值税（进项税额）180；贷：银行存款318015.虚拟道具过期报废结转成本：借：资产处置损益；贷：库存商品-虚拟道具16.游戏运营用网络带宽费1.2万：借：主营业务成本-带宽费12000；应交税费-应交增值税（进项税额）720；贷：银行存款1272017.委托第三方做服务器运维（费用6000元）：借：主营业务成本-运维外包费6000；应交税费-应交增值税（进项税额）360；贷：银行存款636018.游戏上线前测试硬件损耗成本2000元：借：主营业务成本-测试损耗2000；贷：周转材料-低值易耗品200019.分摊游戏开发阶段资本化的水电成本5000元：借：主营业务成本-分摊成本5000；贷：开发支出-资本化支出500020.游戏周边手办采购成本（800元）：借：库存商品-手办800；应交税费-应交增值税（进项税额）104；贷：银行存款90421.结转周边手办销售成本：借：主营业务成本-周边成本800；贷：库存商品-手办80022.游戏SDK接入费2万（按1年摊销）：借：长期待摊费用-SDK费20000；应交税费-应交增值税（进项税额）1200；贷：银行存款2120023.SDK接入费月摊销：借：主营业务成本-技术服务费1666.67；贷：长期待摊费用-SDK费1666.6724.游戏运营中服务器扩容费用10万：借：主营业务成本-服务器扩容100000；应交税费-应交增值税（进项税额）6000；贷：银行存款10600025.计提游戏运营设备减值准备：借：资产减值损失；贷：固定资产减值准备四、费用类业务包含市场推广、管理、财务等各类期间费用。1.投放抖音推广广告10万：借：销售费用-广告宣传费94339.62；应交税费-应交增值税（进项税额）5660.38；贷：银行存款1000002.支付游戏展会参展费5万：借：销售费用-展会费50000；应交税费-应交增值税（进项税额）3000；贷：银行存款530003.市场人员差旅费2000元：借：销售费用-差旅费2000；贷：银行存款20004.支付游戏推广主播佣金3万：借：销售费用-佣金30000；应交税费-应交增值税（进项税额）1800；贷：银行存款318005.管理部门办公费3000元：借：管理费用-办公费3000；应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款33906.支付法律顾问费1.5万：借：管理费用-