2023-2024年企业与个人所得税扣除标准及汇算时间测试卷

2023-2024年企业与个人所得税扣除标准及汇算时间测试卷您的姓名：[填空题]*_________________________________纳税人应当自纳税年度终了之日起（）内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。A.3个月[单选题]*B.4个月C.5个月(正确答案)D.6个月2.纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起（）内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。[单选题]*A.30日B.60日(正确答案)C.90日D.120日3.创投企业和天使投资个人投资于初创科技型企业，按照投资额（）抵免应纳税所得额。[单选题]*A.50%B.60%C.70%(正确答案)D.80%4.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。[单选题]*A.50%B.100%(正确答案)C.150%D.200%5.集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的（）在税前扣除。[单选题]*A.100%B.120%(正确答案)C.200%D.220%6.企业发生的在年度利润总额（）以内的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。[单选题]*A.8%B.10%C.12%(正确答案)D.14%7.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。[单选题]*A.50%B.60%(正确答案)C.70%D.80%8.企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后（）内进行。[单选题]*A.6个月B.12个月(正确答案)C.18个月D.24个月9.汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起（）内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。[单选题]*A.30日B.60日(正确答案)C.90日D.120日10.2023年度个人所得税汇算时间为（）。[单选题]*A.2024年3月1日至5月31日B.2024年3月1日至6月30日(正确答案)C.2024年4月1日至5月31日D.2024年4月1日至6月30日11.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月（）的标准定额扣除。[单选题]*A.1000元B.1500元C.2000元(正确答案)D.2500元12.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月（）元定额扣除，同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过（）。[单选题]*A.400元、36个月B.400元、48个月(正确答案)C.500元、36个月D.500元、48个月13.直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市的住房租金专项附加扣除，扣除标准为每月（）。[单选题]*A.800元B.1000元C.1100元D.1500元(正确答案)14.新用户通过大厅注册码注册个人所得税APP，注册码有效期为（）。[单选题]*A.5天B.6天C.7天(正确答案)D.10天15.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法，错误的是（）。[单选题]*A.独生子女，按照每月3000元标准定额扣除。B.纳税人为非独生子女的，有共同赡养人的，需要填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件类型等信息。C.双胞胎不可以按照独生子女标准享受扣除。D.非独生子女，父母指定或兄弟协商，可以由某位子女按每月3000元扣除。(正确答案)16.根据工作计划安排，引导纳税人顺利完成年度汇算清缴申报，以便享受更加丰富完善的税收政策风险提示服务，具体措施有哪些？（）*A.在纳税人申报前进行往期申报疑点再提示。(正确答案)B.在纳税人申报后汇算清缴申报期限前，及时开展重点事项疑点风险提示、留存备查资料初核辅导等工作(正确答案)C.在汇算清缴申报后，及时开展重点事项疑点风险提示、留存备查资料初核辅导等工作D.在征期后，强化风险提示结果二次应用，紧凑衔接申报后风险管理工作。(正确答案)17.财税〔2015〕119号文第四条列举了6个不适用研发费用加计扣除政策的行业，包括（）。*A.烟草制造业(正确答案)B.住宿和餐饮业(正确答案)C.房地产业(正确答案)D.建筑业18.以下关于企业所得税汇算清缴更正申报的说法，正确的有（）。*A.汇算清缴期结束后，纳税人如发现年度申报表存在错误，可通过电子税务局进行一次自主更正申报，一次以上的进行预约更正申报（纳税人发起）。(正确答案)B.税务机关要约方式发起的更正申报不受次数限制。(正确答案)C.对于申报更正类型为稽查查补和评估查补的纳税人，按检查部门有关要求进行更正，不纳入本次更正申报管理范围。(正确答案)D.汇缴期后，纳税人可以自行在电子税务局作废汇算清缴年度申报表。19.以下关于2023年度企业所得税汇算清缴更正申报的说法，正确的有（）。*A.汇算清缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。(正确答案)B.汇算清缴期后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，需要补缴税款的，自汇算清缴期后起按日加收滞纳金。(正确答案)C.汇算清缴期后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，需要补缴税款的，自更正申报之日起按日加收滞纳金。D.持续优化“企业所得税汇算清缴期后更正申报”服务功能，针对税务管理需要和纳税人不同的更正申报需求，精准开放汇算清缴期后网上申报更正渠道，提供纳税人精细化服务，增强“引导式”办税服务体验。(正确答案)20.以下关于个税汇算退税的说法，正确的有（）。*A.纳税人通过个人所得税APP办理年度汇算申报时，税款计算后如有应退税额，提供中国境内外开设的符合条件的银行卡账户即可直接申请退税。B.个税APP提交退税申请完成后，纳税人可通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端查询退税进度。(正确答案)C.如纳税人已申请退税，发现申报错误，需要先撤销退税，再进行更正或作废。(正确答案)D.如果纳税人前次申请退税已办理成功后发现申报错误，则无法撤销，需结合上次申报情况申报更正。(正确答案)21.以下关于住房贷款利息专项附加扣除的说法，正确的有（）。*A.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。(正确答案)B.经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。(正确答案)C.父母和子女共同购买一套房子，可以选择由父母扣除或子女扣除。D.根据现行政策规定，如果纳税人没有申报过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。(正确答案)22.企业所得税汇算清缴电子申报户填报时，先填报年度财务报表，并在收到回执后，再进行企业所得税年度纳税申报的填写。[判断题]*对(正确答案)错23.《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）第二条规定，“基本经营情况”为小型微利企业免填项目。[判断题]*对错(正确答案)24.纳税人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期纳税申报。[判断题]*对(正确答案)错25.纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，可以抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。[判断题]*对错(正确答案)26.2023年度内从事生产、经营（不包括试生产、试经营），或在2023年度中间终止经营活动的本市居民企业所得税纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。[判断题]*对错(正确答案)27.除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。[判断题]*对(正确答案)错28.纳税人未与单位确认请其代为办理个人所得税年度汇算的，单位不得代