2024年CPA经济法真题分析

2024年CPA经济法真题分析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)1.根据物权法律制度的规定，下列关于不动产物权设立、变更、转让和消灭的表述中，正确的是（）。A.需要办理登记的不动产物权，自合同成立时设立B.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不发生效力C.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外D.物权的设立、变更、转让和消灭，应当以公告方式进行2.甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司交付一批货物，乙公司付款。合同签订后，甲公司将货物的仓单交付给乙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙公司取得货物所有权的时间是合同签订之日B.乙公司取得货物所有权的时间是甲公司将货物实际交付之日C.乙公司取得货物所有权的时间是甲公司将仓单交付之日D.乙公司是否取得货物所有权取决于甲公司是否实际履行了交付义务3.根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的是（）。A.格式条款是当事人协商一致订立的条款B.提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效C.对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释D.格式条款的内容不得违反法律、行政法规的强制性规定4.某有限责任公司的股东会作出增加注册资本的决议，该决议须经代表__%以上表决权的股东通过。（）A.二分之一B.三分之二C.三分之二以上D.四分之三5.根据公司法的规定，股份有限公司董事的任期由公司章程规定，但每届任期不得超过__年。（）A.三B.四C.五D.六6.甲公司拟收购乙公司，甲公司已持有乙公司__%以上的股份，甲公司应当在该事实发生之日起__日内编制股东名册，登载股东姓名或者名称及住所、出资额、出资证明书编号及发行数量、股东会会议记录等，并置备于本公司。（）A.五；三十B.十；三十C.五；十五D.十；十五7.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司信息披露的表述中，正确的是（）。A.上市公司应当在董事会作出收购决定后五日内公告收购要约B.上市公司董事、监事、高级管理人员离职的，应当及时向证券交易所和证监会报告C.上市公司发生重大亏损或者重大损失，可能严重影响公司偿债能力或者持续经营能力的，应当在两个工作日内编制并披露临时报告D.上市公司董事、高级管理人员应当保证披露文件真实、准确、完整，但有合理理由确无法保证的除外8.某公司发行公司债券，根据证券法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.公司债券的利率由发行人自行决定，不受限制B.公司债券发行后累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十C.公司债券发行时，发行人必须提供担保D.公司债券持有人有权提前赎回公司债券9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税率的表述中，正确的是（）。A.销售货物适用13%的税率B.提供加工、修理修配劳务适用6%的税率C.提供有形动产租赁服务适用9%的税率D.提供金融服务适用6%的税率10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收人的表述中，正确的是（）。A.企业以货币形式取得的收入，为收入总额B.企业接受的捐赠收入，不属于收入总额C.企业取得的投资收益，全额计入收入总额D.企业取得的无形资产转让收入，全额计入收入总额11.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于劳务报酬所得的表述中，正确的是（）。A.劳务报酬所得适用5%的比例税率B.劳务报酬所得的每次收入不超过四千元的，减除费用八百元C.劳务报酬所得的每次收入超过四千元的，减除费用百分之二十D.劳务报酬所得的个人所得税应纳税额计算公式为：应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%12.甲将自有房产出租给乙，约定每月租金一万元。租赁期满后，甲收回房产，并要求乙支付拖欠的租金。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲有权要求乙支付拖欠的租金B.甲无权要求乙支付拖欠的租金，因为租赁期满C.甲有权要求乙支付拖欠的租金，但应当扣除乙使用房产期间的维修费用D.甲无权要求乙支付拖欠的租金，因为乙已经提前一个月通知甲不再续租13.甲乙双方签订了一份买卖合同，约定由甲向乙交付一批货物，乙在收到货物后十日内付款。合同履行期限届满后，甲将货物交付给乙，但乙以货物存在质量问题为由拒绝付款。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙有权拒绝付款，因为货物存在质量问题B.乙无权拒绝付款，因为甲已经交付了货物C.乙有权拒绝付款，但应当承担举证责任D.乙无权拒绝付款，但可以要求甲承担违约责任14.某公司不服市场监督管理部门作出的行政处罚决定，申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.复议机关应当自受理复议申请之日起六十日内作出复议决定B.复议机关应当以作出行政处罚决定的行政机关为被申请人C.复议期间，行政处罚决定不停止执行D.对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼15.甲因交通事故受伤，花去医疗费五万元。甲要求乙赔偿医疗费，乙以甲应当自行承担医疗费为由拒绝赔偿。根据侵权责任法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙应当赔偿甲医疗费B.乙不应当赔偿甲医疗费C.乙部分赔偿甲医疗费D.是否赔偿甲医疗费，由甲和乙协商决定二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.根据物权法律制度的规定，下列关于物权的表述中，正确的有（）。A.物权是权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利B.物权包括所有权、用益物权和担保物权C.物权的产生方式包括创设和取得D.物权的消灭方式包括混同和消灭2.根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行的表述中，正确的有（）。A.债务人履行债务后，应当及时通知债权人B.债权人受领迟延的，债务人仍可履行债务C.债务人履行债务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的的，另一方当事人可以解除合同3.根据公司法的规定，下列关于股份有限公司的表述中，正确的有（）。A.股份有限公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任B.股份有限公司的股东人数为二个以上二百人以下C.股份有限公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让D.股份有限公司的财务会计报告应当依法经会计师事务所审计4.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司信息披露的表述中，正确的有（）。A.上市公司应当及时披露可能对公司股票交易价格产生较大影响的重大事件B.上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司披露的信息进行核实C.上市公司披露的信息应当真实、准确、完整、及时D.上市公司未按照规定披露信息的，由证监会责令改正，给予警告，并处以罚款5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人的增值税征收率为3%C.一般纳税人适用的增值税税率有13%和6%D.一般纳税人发生的增值税应纳税额，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收人的表述中，正确的有（）。A.企业收入总额包括营业外收入B.企业取得的财政拨款，不属于企业所得税收人C.企业取得的接受捐赠收入，全额计入企业所得税收人D.企业取得的股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不计入企业所得税收人7.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人B.居民个人从中国境内取得的所得，为应纳税所得额C.非居民个人从中国境内取得的所得，为应纳税所得额D.个人所得税的税率包括比例税率和累进税率8.根据合同法律制度的规定，下列关于合同变更的表述中，正确的有（）。A.合同变更应当经当事人协商一致B.合同变更的内容不得违反法律、行政法规的强制性规定C.合同变更的效力自合同变更协议成立时发生D.合同变更不影响变更前已产生的权利义务9.根据侵权责任法律制度的规定，下列关于侵权责任的表述中，正确的有（）。A.侵权责任是指因侵权行为对他人造成损害而应当承担的民事责任B.侵权责任的构成要件包括侵权行为、损害事实、因果关系和主观过错C.侵权责任的承担方式包括停止侵害、排除妨碍、消除危险、恢复原状、赔偿损失等D.因不可抗力造成他人损害的，不承担侵权责任10.根据破产法律制度的规定，下列关于破产程序的表述中，正确的有（）。A.破产程序包括破产申请、破产受理、破产宣告和破产清算B.破产案件由人民法院指定的管理人负责处理破产事务C.破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，按照比例分配给债权人D.债权人会议是破产程序中的重要议事机构三、简答题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述合同无效的情形。2.简述股份有限公司董事、监事、高级管理人员的忠实义务和勤勉义务。四、案例分析题（本题型共1题，共25分。请根据题目要求，分析问题并回答。）甲公司与乙公司签订了一份买卖合同，约定由甲公司向乙公司交付一批货物，货值为100万元，乙公司在收到货物后三十日内付款。合同签订后，甲公司将货物交付给乙公司，但乙公司以货物存在质量问题为由拒绝付款，并要求甲公司承担违约责任。甲公司认为，货物不存在质量问题，乙公司拒绝付款是无理取闹，应当承担违约责任。双方因此发生纠纷，乙公司向人民法院提起诉讼。要求：（1）分析本案中，乙公司是否有权拒绝付款？（2）分析本案中，甲公司是否有权要求乙公司承担违约责任？（3）如果人民法院判决乙公司败诉，乙公司应当如何履行付款义务？试卷答案一、单项选择题1.C解析：根据《民法典》第二百零九条规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外。根据《民法典》第二百二十四条规定，动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但是法律另有规定的除外。因此，C选项正确。2.C解析：根据《民法典》第四百四十条规定，动产物权的设立和转让，自交付时发生效力。本案中，甲公司将仓单交付给乙公司，乙公司取得了货物的所有权。因此，C选项正确。3.B解析：根据《民法典》第四百九十九条规定，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。格式条款是当事人订立合同时未在合同中载明的，由提供格式条款一方预先拟定好的条款。根据《民法典》第四百九十五条规定，提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效。因此，B选项正确。4.B解析：根据《公司法》第四十三条第二款规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。因此，B选项正确。5.C解析：根据《公司法》第四十五条第一款规定，董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过三年。董事任期届满，可连选连任。因此，C选项正确。6.B解析：根据《公司法》第一百四十二条第一款规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让；公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。根据《公司法》第一百四十二条第三款规定，公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上市公司董事、监事、高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程对董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份另有规定的，从其规定。因此，B选项正确。7.C解析：根据《证券法》第六十五条规定，发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的性质、可能产生的影响等。重大事件包括：公司发生重大亏损或者重大损失；公司合并、分立、解散或者变更公司形式；公司发生重大债务；公司分配股利或者增资计划；公司股权结构发生重大变化；公司重大资产抵押、质押或者出售；公司发生重大投资；公司发生重大诉讼；公司董事、监事、高级管理人员发生重大变动；持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制权发生重大变化；公司涉嫌重大违法违规行为；国务院证券监督管理机构认定的其他重大事件。因此，C选项正确。8.B解析：根据《证券法》第十六条第二款规定，公司债券发行时，可以不提供担保。但是，发行人最近三年平均可分配利润不足以支付公司债券一年利息的，应当提供担保。因此，C选项错误。根据《证券法》第五十七条规定，公司发行公司债券，应当符合《公司法》规定的条件；本法另有规定的，依照其规定。因此，A选项错误。根据《证券法》第五十八条规定，发行公司债券应当遵守国务院有关主管部门的规定。国务院证券监督管理机构对证券发行、交易活动实行监督管理。因此，D选项错误。根据《证券法》第五十九条规定，公司债券的利率由发行人确定。因此，A选项错误。根据《证券法》第六十条规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：（一）股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币五千万元；（二）累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十；（三）最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；（四）筹集的资金投向符合国家产业政策；（五）债券的利率不超过国务院限定的利率水平；（六）国务院规定的其他条件。因此，B选项正确。9.A解析：根据《增值税暂行条例》第二条第二款规定，销售货物，是指有偿转让货物的所有权。根据《增值税暂行条例》第六条规定，销售货物适用13%的税率；加工、修理修配劳务适用13%的税率；有形动产租赁服务适用13%的税率；交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，适用9%的税率；金融服务、现代服务、生活服务，除销售货物、劳务、服务之外的其他服务，适用6%的税率。因此，A选项正确。10.A解析：根据《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式取得的收入，为收入总额。收入总额包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。因此，A选项正确。11.C解析：根据《个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务服务取得的所得。劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。对劳务报酬所得超过两万元的部分，超过两万元至五万元的部分，依照税率为20%计算应纳税额；超过五万元的部分，依照税率为30%计算应纳税额。因此，C选项正确。12.A解析：根据《民法典》第五百三十条规定，当事人互负债务，没有先后履行顺序的，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行请求。一方在对方履行债务不符合约定时，有权拒绝其相应的履行请求。本案中，甲公司已经交付了货物，乙公司应当支付租金。因此，A选项正确。13.B解析：根据《民法典》第五百七十七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。本案中，乙公司以货物存在质量问题为由拒绝付款，但甲公司已经交付了货物，且没有证据证明货物存在质量问题，因此乙公司无权拒绝付款，应当承担违约责任。因此，B选项正确。14.C解析：根据《行政复议法》第三十一条规定，行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起六十日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于六十日的除外。情况复杂的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长，但是延长期限不得超过三十日。行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书应当载明下列事项：（一）行政复议请求；（二）本机关依法认定的事实和证据；（三）适用的依据和理由；（四）行政复议结论。因此，C选项正确。15.A解析：根据《民法典》第一千一百六十五条规定，行为人因过错侵害他人民事权益造成损害的，应当承担侵权责任。依照法律规定推定行为人有过错，其不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。本案中，甲因交通事故受伤，花去医疗费五万元，甲有证据证明是乙造成的，因此乙应当承担侵权责任。因此，A选项正确。二、多项选择题1.ABCD解析：根据《民法典》第一百一十四条、第二百零四条、第二百三十九条、第二百四十条的规定，物权是权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利。物权包括所有权、用益物权和担保物权。物权的产生方式包括创设和取得。物权的消灭方式包括混同和消灭。因此，ABCD选项均正确。2.ACD解析：根据《民法典》第五百零九条规定，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。当事人应当遵循诚信原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。根据《民法典》第五百二十五条规定，当事人履行合同义务，应当根据诚实信用原则，根据合同的性质、目的和交易习惯，履行通知、协助、保密等附随义务。根据《民法典》第五百六十三条规定，有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（二）在履行期限届满前，一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（四）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（五）法律规定的其他情形。因此，ACD选项均正确。3.BCD解析：根据《公司法》第三条规定，公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。根据《公司法》第二十四条第一款规定，有限责任公司由五十个以下股东出资设立。股东人数不得超过五十人。根据《公司法》第一百二十六条规定，股份有限公司的发起人人数为二人以上二百人以下。股份有限公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让。根据《公司法》第一百六十五条规定，公司应当依照法律、行政法规的规定建立健全财务、会计制度。公司财务会计报告应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定制作。有限责任公司每年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计；股份有限公司每年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。因此，BCD选项均正确。4.ABCD解析：根据《证券法》第六十三条规定，发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告，说明事件的性质、可能产生的影响等。上市公司应当将临时报告文件备置于指定场所供公众查阅。根据《证券法》第六十四条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员应当对公司披露的信息进行核实，保证其真实、准确、完整、及时。根据《证券法》第二百一十一条规定，违反本法规定，有下列行为之一的，责令改正，给予警告，对当事人处以罚款：（一）不符合法定条件或者法定程序，擅自公开或者变相公开发行证券的；（二）擅自改变公开发行证券所募集资金的用途的；（三）在证券发行、交易过程中，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的；（四）未经依法核准，擅自发行证券的；（五）中国证监会认定的其他违反证券发行、交易管理规定的行为。因此，ABCD选项均正确。5.ACD解析：根据《增值税暂行条例》第一条第二款规定，在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。根据《增值税暂行条例》第十二条第一款规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。根据《增值税暂行条例》第六条规定，一般纳税人适用的增值税税率有13%和6%。因此，ACD选项均正确。6.ACD解析：根据《企业所得税法》第六条规定，企业收入总额包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。根据《企业所得税法实施条例》第二十六条规定，企业取得财政拨款，不作为企业应纳税所得额。因此，B选项错误。根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入；（五）其他符合条件的收入。因此，C选项正确。根据《企业所得税法》第二十六条第四款规定，企业的所得，可以减按百分之五十计入应纳税所得额，按百分之二十五的税率计算缴纳企业所得税；国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。因此，D选项正确。因此，ACD选项均正确。7.ACD解析：根据《个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。根据《个人所得税法》第六条规定，居民个人从中国境内取得的所得，为应纳税所得额；非居民个人从中国境内取得的所得，为应纳税所得额。根据《个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，适用百分之二十的比例税率；（四）财产租赁所得，适用百分之十的比例税率；（五）财产转让所得，适用百分之二十的比例税率；（六）偶然所得，适用百分之二十的比例税率。因此，ACD选项均正确。8.ABCD解析：根据《民法典》第五百四十六条第一款规定，当事人协商一致，可以变更合同内容。根据《民法典》第五百四十七条第一款规定，变更应当依照法律的规定或者按照当事人的约定进行。根据《民法典》第五百四十八条第一款规定，合同变更的效力，自双方当事人意思表示达成一致时发生。根据《民法典》第五百四十九条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，致使不能实现合同目的的，当事人可以解除合同。合同解除不影响合同中关于结算和清理条款sowie关于权利义务终止的条款的效力。因此，ABCD选项均正确。9.ABCD解析：根据《民法典》第一千一百六十五条、第一千一百六十六条、第一千一百六十七条、第一千一百七十条的规定，侵权责任是指因侵权行为对他人造成损害而应当承担的民事责任。侵权责任的构成要件包括侵权行为、损害事实、因果关系和主观过错。侵权责任的承担方式包括停止侵害、排除妨碍、消除危险、恢复原状、赔偿损失等。因不可抗力造成他人损害的，损害是因不可抗力造成的，不承担侵权责任。因此，ABCD选项均正确。1