初级经济师财政税收-初级经济师财政税收模考试卷4

初级经济师财政税收-初级经济师财政税收模考试卷4

单选题（共79题,共79分）

（L）下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.企业成本制

正确答案：A

参考解析：本题考查社会保障资金的筹资模式。

社会保障资金来源的筹资模式大体有三种

（1）现收现付制J：社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度

的保险支出作资金储备。

特点：开始实瑞.，保险费率较低，但要随支出水平的上升经常做出调整。

（2）完全基金制：为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后

向投保人支付保险津贴的需要。特点：要求在实施初期实行较高的缴费率，以

建立基金，但缴费水平在相当长时间内保持稳定不变。

（3）部分基金制：即缴费水平在满足一定阶段支出需要前提下，留有一定的储

备。

特点：缴费率在保险举办初期较低，以后随支出的提高分阶段提高。

现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不

大的条件下是比较适用的，我国目前实行的是现收现付的养老保险筹资模式。

人口老龄化背景下，养老保险的费用激增，现收现付制无法应付。

D选项教材没有此种说法，故此题正确答案为限

（2.）关于财政投融资的说法，错误的是（）

A.它是政策性投融资

B.它独立于市场之外

C.它的范围有严格限制

D.它的目的性很强

正确答案：B

参考解析：本题考查财政投融资。

财政投融资是一种政策性投资，它不同于无偿拨款，不同于商业性投融资，所

以A选项是正确的。

财政投融资的目的性很强，范围有严格限制，所以CD选项是正确的。

虽然政策性和计划性很强，但并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资

金的重要依据。所以B选项是错误的。

（3.）由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代

缴的城市维护建设税按（）的税率执行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.业务发生地

D.税务机关核定

正确答案：A

参考解析：城建税的适用税率应当按纳税人所在地的规定税率执行。但是，对

下列两种情况，可按缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种

情况：由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代

收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。笫二种情况：流动经营等无固

定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营

地适用税率执行。故选项A正确。

(4.)体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()

A.行政性收费

B.事业性收费

C.政府性基金

D.捐赠性收入

正确答案：B

参考解析：本题考查政府非税收入。

A选项，行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过

程中，按照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织收取的费用。

B选项，事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社

会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。事业性收费的最大特

点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的

原则，因而不属于利用政府权力取得的收入。

C选项，政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿

性。

D选项，捐赠性收入是反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收

入。

故此题正确答案为B。

(5.)关于税收保全措施的说法，正确的是0。

A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局(分局)局长批准

正确答案：D

参考解析：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无

力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准。税务机关可以采取以下

税收保全措施：1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金

额相当于店纳税款的存款。2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商

品、货物或其他财产。故选项D正确。

(6,)某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预

缴工作应在2019年()之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

正确答案：C

参考解析：企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实

际利润额预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送

预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。故选项C正确。

(7.)以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定

资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为()。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

正确答案：C

参考解析：根据《增值税暂行条例》的规定，以扣除项目中对外购固定资产的

处理方式为标准，将增值税划分为三类：生产型、收入型、消费型。其中消费

型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。故选项C正确。

(8.)下列车船中，不属于车船税征税范围的是()。

A.摩托车

B.非机动驳船

C.挂车

D.拖拉机

正确答案：D

参考解析：车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的《车船税

税目税额表》规定的车辆、船舶，其中不包括拖拉机。故选项D符合题意。

(9.)下列事项中，需要进行预算调整的是()。

A.动用预备费

B.科目经费流用

C.预算级次划转

D.举借债务数额增加

正确答案：D

参考解析：对于预算调整，我国《预算法》规定，经全国人民代表大会批准的

中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方各级预算，在执行中出现下列

情况之一的，应当进行预算调整：①需要增加或者减少预算总支出的；②需要

调入预算稳定调节基金的：③需要调减预算安排的重点支出数额的；④需要增

加举借债务数额的。故选项D正确。

(10.)下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是()o

A.高等教育？

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

正确答案：B

参考解析：保证执行国家职能的需要，包括执行国家政权的职能和执行某些社

会职能的需要，例如，国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及

教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等

(1L)一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是(),

A.经常项目收大于支

B.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支

正确答案：C

参考解析：国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本

项目的收支合计大体保持平衡。

(12.)下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是()o

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出??

D.国防费支出

正确答案：A

参考解析：本题考查财政支出按在社会再生产中的作用分类，国家物资储备支

出属于积累性支出。

(13.)处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持()原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

正确答案：B

参考解析：解决这个矛盾的正确原则是；必须保证财政收入在国内生产总值分

配中占有一个恰当的比例，进而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入

的多少来安排财政支出。

(14.)某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，

取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，

则该超市应纳增值税税额为()元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

正确答案：B

参考解加：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为

3%。应纳增值税税额=(41200+5974)+(1+3%)X3%=1374(元)。故选项B正

确。

(15.)增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收

增值税的是()。

A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

正确答案：A

参考解加：根据《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人(除其他个人外)销

售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。故选项A正确。

(16.)现代预算制度最早产生的国家是()。

A.美国

B.英国

C.德国

D.中国

正确答案：B

参考解析：从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英

国。到19世纪初，英国的预算制度才发展成为具有资本主义特征的政府预算。

经过几百年的发展，英国的政府预算制度已日臻成熟。法国在1817年确立预算

制度，而美国在1921年才真正确立。我国的政府预算产生于清代。故选项B正

确。

(17.)诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关

税税率为20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为()元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

正确答案：D

参考解析：根据《消费税暂行条例》的规定，进口的应税消费品，实行从价定

率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。应纳税额二组成计税价格

X适用税率二［(关税完税价格+关税)+(1-消费税比例税率)］又适用税率=20000

X(1+20%)4-(1-3%)X3%^742.27(元)。故选项D正确。

(18.)计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算

方法是()。

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

正确答案：C

参考解析：我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零

基预算法。理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零

为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年

度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。零基预算法的特点

就是要通过对预算收支进行全面的分析，最后得出计划年度预算收支指标。故

选项C正确。

(19.)部门预算的编制采用综合财政预算体现了0。

A.真实性原则

B.完整性原则

C.科学性原则

D.透明性原则

正确答案：B

参考解部门预算的编制应遵循完整性原则，应将所有收入和支出全部纳入

部门预算，按照财政拨款收支预算和财务收支预算两个层次进行编制，统筹安

排，统一编制综合财政预算，全面、准确地反映部门各项收支情况。故选项B

正确。

(20.)以税收作为收入来源的预算是()。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

正确答案：A

参考解析：《预算法》规定，预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有

资本经营预算、社会保险基金预算。其中，一般公共预算是对以税收为主体的

财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维

持国家机构正常运转等方面的收支预算。故选项A正确。

(21.)对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对■后抵扣”管理办法的增值税一

般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》

申请稽核比对的期限是，在开具之日起()日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

正确答案：C

参考解析：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人取得的2017年

7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)，应自

开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，中请稽

核比对。故选项C正确。

(22.)政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是()。

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C.发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

正确答案：D

参考解析：在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部

分。由于社会经济制度和经济发展阶段的不同，这两部分投资在世界各国社会

总投资中所占的比重存在着相当大的差异。一般来说，发达国家中政府投资占

社会总投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资

的比重较大。故选项D正确。

(23.)()是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D.居民

正确答案：A

参考解苏：国家直接决定着财政的产生、发展和分配范围，如果没有国家这一

分配主体，就不会有财政这种分配形式，或者说，非国家为主体的分配，都不

属于财政分配。

(24.)下列产品中，属于消费税征税范围的是()。

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

正确答案：B

参考解析：根据《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括：烟；

酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托车；小汽车；

高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂

料。故选项B正确。

(25.)当经济不景气时，财政应采取的政策是()o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

正确答案：C

参考解析•：本题考查经济稳定职能的实现途径。经济不景气时，社会总需求小

于社会总供给，可以通过扩大财政支出或缩小财政收入的方式来刺激社会总需

求，即赤字政策。

(26.)以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()。

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.记账式公债

正确答案：A

参考解加：公债可以按不同的标准和口径，采取不同的方法分类。以公债的计

量单位为标准，可以将公债分为货币公债、实物公债和折实公债。货币公债即

以货币为计量单位发行的公债，又分为本币、外币、黄金三种。黄金公债(包括

其他贵金属)，是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。故选项A正

确。

(27.)审查批准政府预算调整方案的机关是()。

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

正确答案：A

参考解析：政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家立法机关、行

政机关、职能部门及各类专门机构组成。各级立法机关包括：①全国人民代表

大会常务委员会监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方

案。②县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行，审

查和批准本级预算的调整方案。③乡、民族乡、镇的人民代表大会监督本级预

算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。故选项A正确。

(28.)确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是()o

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力

正确答案：c

参考解稔：本题考查文教科学卫生支出的定员管理，首先要考虑的是事业单位

的业务规模，除此之外，还要考虑国家规定的定员比例和机构的等级。

(29.)下列财政收入中属于非强制性财政收入的是()。

A.税收收入

B.罚没收入

C.强制公债

D.捐赠收入

正确答案：D

参考解析：本题考查财政收入的分类。

(30.)对单位价值在()元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内,

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

正确答案：c

参考解苏：个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全

措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品不采取税收保全

措施。

(31.)第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民

共和国烟叶税法》开始施行的日期是()。

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

正确答案：D

参考解加：烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位所征收的一种

税。随着税收法定进程的加快，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十

一次会议于2017年12月27日通过《中华人民共和国烟叶税法》(中华人民共

和国主席令第84号)，自2018年7月1日起施行。故选项D正确。

(32.)某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取

得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金

0.23万元，该押金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税()万元(木制

一次性筷子的消费税税率为5%)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

正确答案：A

参考解析：根据《消费税暂行条例》的规定，应纳税额二应税消费品销售额X适

用税率=12义5%+0・23+(1+13%)X5%"0.6102(万元)。故选项A正确。

(33.)根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是()。

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

正确答案：B

参考解析：车船税的征税范围是在我国境内属于《车船税法》所附的《车船税

税目税额表》规定的车辆、船舶，纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个

人。经批准监时入境的外国车船不征收车船税。故选项B符合题意。

(34.)个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为()。

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

正确答案：c

参考解后：个人所得税除储蓄存款利息所得的个人所得税外(现停征)，其余部

分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。故选项C正确。

(35.)《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认

的时点是()。

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

正确答案：B

参考解析：根据《企业所得税法》的规定，特殊收入项目的确认中包括：以分

期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。故选项B

正确。

(36.)纳日兑人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是(),

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

正确答案：C

参考解析：根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从

房地产转让收入额减除的扣除项目具体包括以下六项内容：①取得土地使用权

所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房

及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务

费用；④旧房及建筑物的评估价格：⑤与转让房地产有关的税金；⑥对从事房

地产开发的纳税人可按上述①②项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。故

选项C符合题意。

(37.)政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于()。

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

正确答案：c

参考解加：行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经

济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货

膨胀实行冻结工资、物价。故选项C正确。

(38.)关于城市维护建设税的说法，错误的是()。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随

增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

正确答案：A

参考解苏：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，对“两税”实

行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征

的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。故选项A符合题意。

(39.)地处市区的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率

为()。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

正确答案：A

参考解根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城建税

按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：①纳税人所在地

在市区的，税率为7%：②纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；③纳税人

所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

(40.)地方政府专项债务收支的预算管理方式是0。

A.纳入一般公共预算

B.纳入国有资本经营预算

C.纳入政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

正确答案：C

参考解析：地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理。将专项债务收

支纳入政府性基金预算管理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出

按性质纳入相应政府预算管理。地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部

门和单位预算管理。或有债务确需地方政府或其部门、单位依法承担偿债责任

的，偿债资金要纳入相应预算管理。故选项C正确。

(41.)关于契税的说法，错误的是()。

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

正确答案：B

参考解析：根据房屋附属设施有关契税政策，承受的房屋附属设施权属单独计

价的，按照当地确定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相

同的契税税率。故选项B符合题意。

(42.)下列税种中，属于中央税的是()。

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

正确答案：A

参考解析：中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划

解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行税制中的关税和消费税等。

故选项A正确。

(43.)我国政府采购适用的资金范围是()。

A.财政资金和国有银行资金

B.财政性资金

C.财政资金和国有企业资金

D.行政事业部门资金

正确答案：B

参考解析：我国《政府采购法》对政府采购所做的界定是：政府采购是指各级

国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目

录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。故选项B正确。

(44.)上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂

定为()。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

正确答案：B

参考解析：上海、重庆作为个人住房征收房产税改革试点城市，已公布各自的

房产税改革试点方案细则，并自2011年1月28日起施行。上海市行政区域内

本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民

家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为d6%和

0.4%,按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。故选项B正确。

(45.)在制定文教科学卫生等单位的人员编制时;首先要考虑的是0

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

正确答案：B

参考解析：财政部门担负着两项重要职责：一是保证这些部门的经费及时按期

拨付：二是在提供经费时，努力提高资金的使用效果。为了履行这两项职责，

财政部门在对文教科学卫生支出的管理中，形成了一整套管理制度和方法。其

内容主要有两个方面：①定员定额管理；②预算管理。其中定员定额管理包括

两个方面。①定员管理。文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单

位的业务规模，除此之外，还有两种具体的确定依据：一是国家规定的定员比

例；二是机构的等级。②定额管理。故选项B正确。

(46.)根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办

法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规

定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的()原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

正确答案：B

参考解析：根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业应纳桎所得额的计

算，应遵循以下原则：①权责发生制原则；②税法优先原则。在计算应纳税所

得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应

当依照税收法律、行政法规的规定计算。故选项B正确。

(47.)某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业

提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该

笔业务进项税额抵扣处理正确的是()。

A.不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

正确答案：A

参考解析：根据《增值税暂行条例》的规定，一般来说，只有增值税专用发票

方可进行抵扣，普通发票不得抵扣。故选项A正确。

(48.)衡量预算收入正式入库的缴库级次是()。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级支库

正确答案：D

参考解析：国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上

报和留解。各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。

故选项D正确。

(49.)下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是()。

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画

正确答案：A

参考解苏：个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全

措施范围之内口税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保

全措施。故选项A符合题意。

(50.)在财政分配中，居于主导地位的是0。

A.企业

B.居民

C.社会组织

D.国家

正确答案：D

参考解析：财政分配的主体是国家，在任何社会形态卜都是如此。财政分配以

国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。故

选项D正确。

(51.)关于增值税特点的说法，错误的是0。

A.增值税不重复征税

B.增值税属于间接税

C.最终消费者是全部税款的承担者

D.增值税的主要作用是调节收入差距

正确答案：D

参考解在各种收入来源既定的情况下，个人之间收入分配的结果在很大程

度上取决于个人所得税的征收状况。个人所得税能实现对高收入者多征税，对

低收入者少征税，特别是实行累进税率制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊

的功能。故选项D不是增值税的主要作用。

(52.)文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是(),

A.基本工资

B.职工福利费

C.社会保障费

D.业务费

正确答案：D

参考解嗡：公用经费支出用于解决文教科学卫生等单位为完成事业计划所需要

的各项费用开支。这些公用经费开支主要包括以下项目：①公务费。②设备购

置费。③修缮费。④业务费。故选项D正确。

(53.)一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是()。

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

正确答案：D

参考解析：《事业单位财务》规定：“非财政补助收入大于支出较多的事业单

位，可以实行收入上缴办法。”一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不

很稳定，可全部用于本单位事业发展，不实行收入上缴办法口少数事业单位因

占有较多国家资源或国有资产、享受国家特殊政策，以及收支归集配比不清等

原因而取得较多收入，超出其正常支出较多的，可以实行收入上缴办法。故选

项D正确。

(54.)国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于()。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会救助

正确答案：B

参考解析：社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社

会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。如社会福利

院(孤儿院、敬老院)等。故选项B正确。经济师考前押题，软件考前一周更

新，

(55.)下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是()，

A.行政管理费支出

B.社会保障支出

C.公检法司支出

D.国防支出

正确答案：B

参考解析：本题考查财政支出的范围，社会保障支出属于维护社会公平的支持

费用。

(56.)下列不属于人员经费支出的是()o

A.工资？？

B.工作人员差旅费

C.职工福利费?？

D.奖学金

正确答案：B

参考解苏：工作人员差旅费属于公用经费支出中的公务费。

(57.)社会保障制度首创于()o

A英

•

B法

•

c德

•国

D荷

•

正确答案：C

参考解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规

定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。

(58.)以下属于消费环节的财政补贴是()o

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

正确答案：D

参考解析：选项A属于生产环节的补贴；选项B属于流通环节的补贴；C项属于

分配环节的补贴。

(59.)政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响

商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应埋解为。

A.扩张效应

B.紧缩效应

C.收入效应

D.替代效应

正确答案：D

参考解析：替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税

的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的

购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或

重税商品。

（60.）年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

A.50

B.80

C.100

D.500

正确答案：D

参考解析：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税

销售额500万元及以下。

（61.）2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市

区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费

用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产

开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融

机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

该公司转让办公楼应缴增值税、城市维护建设税及教育费附加为（）万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

正确答案：D

参考解析：房地产开发企业的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计

税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时

向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额=含税销售额+（1+税

率）=（6000-500）+（1+9%）"5046（万元）。应缴纳的增值税=销售额X税率=5046

X9%比454（万元）。市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,应

缴纳的城建税及教育费附加=454X（7%+3%）弋45.4（万元）。

454+45.4=499.4（万元）。故选项D正确。

（62.）2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市

区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费

用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产

开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融

机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

正确答案：C

参考解析：房地产开发费用二分摊的利息支出+(取得土地使用权所支付的金额+

房地产开发成本)义5%=120+(500+1400)X5%=215(万元)。财务费用中的利息

支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣

除，但最高不能超过按商业银行同类周期贷款利率计算的金额。故选项C正

确。

(63.)2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市

区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费

用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产

开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融

机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%)

在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为()万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

正确答案：C

参考解析：土地增值税法定扣除金额二取得土地使用权所支付的金额+房地产开

发成本+房地产开发费用+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目

=500+1400+215+45.4+(500+1400)X20%=2540・4(万元)。故选项C正确。

(64.)某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，

房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。

(注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)

该事'也单位用于开办幼儿园房产应缴纳房产税为()万元。

A.0

B.0.90

C.2.52

D.4.20

正确答案：A

参考解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照

由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。故选项A正

确。

(65.)某事业单位实行自收自支的经费管理，2018年12月自建办公用房4栋，

房产原值2000万元，其中一栋价值300万元的房产该单位用于开办幼儿园。

(注：该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税)

该事业单位2019年应缴纳房产税金额为0万元。

A.0

B.14.28

C.16.80

D.24.00

正确答案：B

参考解析：房产税计税余值二房屋原值X(1-原值减除率)=1700X(1-

30%)=1190o应纳房产税金额二房产计税余值X适用税率=1190X1.2%

=14.28(万元)。故选项B正确。

(66.)甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，

该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅

一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房

产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张

某换成甲省两处一室住房•，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠

给希望工程用于教学，价值50万元。

该运动员接受国家体育总局奖励房屋的税务处理是()。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

正确答案：D

参考解析：根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权赠与、房屋赠与，其计

税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。应纳税额二

计税依据X税率=40义5%=2(万元)。故选项D正确。

(67.)甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，

该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅

一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房

产一栋出售，价值60力元，又将另一套甲省两室住房(价值60力元)与公民张

某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠

给希望工程用于教学，价值50万元。

该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是()。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

正确答案：D

参考解根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权赠与、房屋赠与，其计

税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。应纳税额二

计税依据X税率=60X4%=2.4(万元)。故选项D正确。

(68.)甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，

该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅

一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房

产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张

某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠

给希望工程用于教学，价值50万元。该运动员出售自有房产应缴纳契税为()

万兀O

A.0

B.2.4

C.3

D.2.5

正确答案：A

参考解析：契税的纳税人为在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受

的单位和个人为契税的纳税人。故出售房产的人不是契税的纳税人，不交契

税。故选项A正确。

(69.)甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，

该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅

一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房

产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张

某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠

给希望工程用于教学，价值50万元。

该运动员与张某交换房屋的税务处理是()。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税2万元

D.缴纳契税3万元

正确答案：B

参考解房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权

或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理

免征契税手续。其价值不相等的。按超出部分由支付差价方缴纳契税。应纳税

额二计税依据X税率=20X5%=1(万元)o故选项B正确。

(70.)甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，

该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅

一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房

产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张

某换成甲省两处一室住房、并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠

给希望工程用于教学，价值50万元。

该运动员捐赠房产给希望工程用于教学的税务处理是()。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

正确答案：A

参考解析：根据《契税暂行条例》的规定，国家机关、事业单位、社会团体、

军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契

税。故选项A正确。

(71.)某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计

资料如下：

(1)年度会计利润总额为180万元；

(2)全年销售收入为1200万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐

赠支出40万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。

公益性捐赠支出的扣除比例是0。

A.当年销售收入的12%

B.年度利润总额的12%

C.当年销售收入的15%

D.年度利润总额的15%

正确答案：B

参考解析：企一业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，

准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转

以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

(72.)某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计

资料如卜：

(1)年度会计利润总额为180万元；

(2)全年销售收入为1200万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐

赠支出40万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入12万元。

可以在税前列支的广告费金额为0。

A.0万元

B.180万元

C.300万元

D.480万元

正确答案：B

参考解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、

税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣

除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=1200X

15%=180万元，实际发生额480万元，故允许税前列支180万元。

（73.）某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计

资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元;

（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480万元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐

赠支出40万元;

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

不得从税前列支的业务招待费金额为（）。

A.6万元

B.18万元

C.24万元

D.30万元

正确答案：C

参考解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的

60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。30X60炉18万元，

1200X5%o=6万元。允许扣除的业务招待费为6万元，不得扣除30-6=24万元。

（74.）某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计

资料如下：

（1）年度会计利润总额为180万元；

（2）全年销售收入为1200万元；

（3）“管埋费用”中列支的业务招待费30万兀，广告费480力元；

（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐

赠支出40万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。

该企业的应纳企业所得税税额为（）万元。

A.131.1

B.128.1

C.126.75

D.76.86

正确答案：D

参考解析：业务招待费需纳税调增24万元；广告费需纳税调增应纳企业所得

税二480-180=300万元；

税收罚款不得税前扣除，需纳税调增2万元；

公益性捐赠支出扣除限额=180X12%=21.6万元，实际发生额40万元，故允许税

前列支21.6万元，需纳税调增40-21.6=18.4万元；

国债利息收入免税，需纳税调减12万元；

应税所得额=180+24+300+2+18.4-12=512.4万元；

应纳企业所得税=512.4义15%=76.86万元。

(75.)某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：

(1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值

税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税

3900元。

(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率

6%,支付了相关税费将材料运回企业。

(3)销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

(5)将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业进□塑料材料应纳的关税为()。

A.700元

B.800元

C.900元

D.1000元

正确答案：C

参考解析：本题考查关税的计算。该企业进口塑料材料应纳的关税=15000X

6%=900(元)。

(76.)某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：

(1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值

税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税

3900元。

(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率

6%,支付了相关税费将材料运回企业。

(3)销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

(5)将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业进尸塑料材料应纳的增值税为()。

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

正确答案：D

参考解加：本题考查关税的计算。纳税人进口货物，组成计税价格二关税完税价

格+关税+消费税，应纳税额二组成II税价格X税率。小规模纳税人进口货物也耍

使用规定税率计算增值税，不使用征收率。该企业进口塑料材料应纳的增值税

=(15000+900)X13%=2067(元)。

(77.)某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：

(1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值

税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税

3900元。

(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率

6%,支付了相关税费将材料运回企业。

(3)销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

(5)将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

关于该企业发生的业务，下列说法错误的是()。

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算增值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

正确答案：D

参考解苏：本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售

缴纳增值税。

(78.)某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：

(1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值

税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税

3900元。

(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率

6%,支付了相关税费将材料运回企业。

(3)销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

(5)将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业勺型小家电应纳的增值税为()。

A.360元

B.370元

C.374.4元

D.1867.73元

正确答案：c

参考解加：本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售

缴纳增值税。应纳增值税=12360/1.03X3%+12360/1.03+50X2X3%=

374.4(元)o

(79.)某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：

(1)外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值

税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税

3900元。

(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率

6%,支付了相关税费将材料运回企业。

(3)销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。

(4)将2件A型小家电赠送客户试用。

(5)将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业出售旧设备应纳的增值税为()元。

A.0

B.297.12

C.300

D.450

正确答案：C

参考解析：本题考查增值税的计算。该企业出售旧设备应缴纳的增值税=15450

+(1+3%)义2%=300(元)。

多选题(共21题,共21分)

(80.)关于公平与效率的说法，正确的有0。

A.公平与效率之间存在着矛盾

B.公平与效率之间有内在的联系

C.公平是效率的前提

D.初次分配注重公平

E.效率是公平的基础

正确答案：A、B、C、E

参考解析：公平与效率之间存在着内在联系，具体表现为：①公平是提高效率

的前提；②效率是公平的基础。同时，公平和效率之间又存在着矛盾。在社会

主义市场经济条件下，解决公平与效率之间的矛盾，既要反对平均主义，又要

防止收入分配过于悬殊。初次分配注重效率，再分配注重公平。故选项ABCE正

确。

(81.)调节居民个人收入，实现共同富裕的目标，财政可以采用的手段有()。

A.强化增值税的征管

B.征收个人所得税

C.社会保障支出

D.财政补贴支出

E.征收财产税

正确答案：B、C、D、E

参考解析：调节居民个人收入水平的基本目标是：既要合理拉开收入差距，又

要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。实现这个目标，主要有两种手段：一是

通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间

的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等；二是通过

转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和

福利水平。故选项BCDE正确。

(82.)根据《企业所得税法》，下列行业不适用税前加计扣除政策的有()。

A.建筑业

B.房地产业

C.餐饮业

D.烟草制造业

E.食品制造业

正确答案：B、C、D

参考解析：根据《企业所得税法》的规定，下列行业的企业不适用税前加计扣

除政策：①烟草制造业；②住宿和餐饮业；③批发和零售业；④房地产业；⑤

租赁和商务服务业；⑥娱乐业；⑦财政部和国家税务总局规定的其他行业。故

选项BCD符合题意。

(83.)政府非税收入取得的依据包括()。

A.国家权力

B.政府信誉

C.国家资源和国有资产

D.提供公共服务和准公共服务

E.价值观念

正确答案：A、B、C、D

参考解析：政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行

政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源(资产)

所有者权益等取得的各项收入。征收政府非税收入，必须依据法律、法规和行

政规章的规定，通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或者国有资源所有

权、提供公共服务及准公共服务，或以政府名义取得。故选项ABCD正确。

(84.)关于财政资源配置职能的说法，正确的有0。

A.市场经济条件下，财政依然是资源配置的主体

B.调节全社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置

C.转移支付是实现财政资源配置的重要手段

D.调节资源在地区之间的配置

E.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置

正确答案：B、C^D、E

参考解析：资源配置职能的主要内容包括：①调节全社会的资源在政府部门和

非政府部门之间的配置；②调节资源在地区之间的配置；其主要手段是通过税

收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现；③调节资

源在国民经济和社会发展