2025年中职财政税务（税收筹划基础）试题及答案

2025年中职财政税务（税收筹划基础）试题及答案

班级______姓名______（考试时间：90分钟满分100分）一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填入括号内）1.税收筹划的最终目标是（）A.企业利润最大化B.企业价值最大化C.税负最小化D.成本最小化2.以下不属于税收筹划特点的是（）A.合法性B.风险性C.收益性D.随意性3.税收筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.财政部门D.个人4.利用税收优惠政策进行税收筹划，属于（）A.节税筹划B.避税筹划C.税负转嫁筹划D.偷税筹划5.企业通过提高商品或生产要素价格的方式，将其所纳税款转嫁给购买者或最终消费者负担的行为，称为（）A.前转B.后转C.混转D.税收资本化6.以下哪种情况不适合采用税收筹划（）A.企业税负较重B.企业经营活动频繁C.企业财务管理混乱D.企业有一定的发展规划7.税收筹划的基本手段是（）A.利用税收政策B.改变经营方式C.调整会计核算D.以上都是8.企业在进行税收筹划时，应遵循的首要原则是（）A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则9.下列属于间接税的是（）A.所得税B.财产税C.流转税D.行为税10.税收筹划与偷税的本质区别在于（）A.是否违法B.是否少纳税款C.是否进行了精心安排D.是否损害国家利益二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填入括号内，多选、少选、错选均不得分）1.税收筹划的主要方法包括（）A.利用税收优惠政策B.合理选择会计政策C.税负转嫁D.减少应纳税所得额2.企业在进行税收筹划时，需要考虑的因素有（）A.税收政策B.企业战略C.财务管理D.市场环境3.以下属于税收优惠政策的有（）A.免税B.减税C.退税D.税收抵免4.税收筹划可能面临的风险有（）A.政策风险B.操作风险C.经营风险D.市场风险5.税收筹划对企业的意义在于（）A.降低税负B.提高资金使用效率C.增强企业竞争力D.规范企业财务管理三、简答题（总共3题，每题10分）1.简述税收筹划的概念及特点。2.举例说明税负转嫁的几种方式。3.企业进行税收筹划应遵循哪些原则？四、案例分析题（总共1题，20分）某企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。该企业预计全年销售收入为5000万元，购进货物金额为3000万元。现有两种方案可供选择：方案一：将企业的销售部门独立出来，设立一个销售公司，企业以4000万元的价格将货物销售给销售公司，销售公司再以5000万元的价格对外销售。方案二：不设立销售公司，直接对外销售。已知增值税进项税额为390万元，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%。请分别计算两种方案下企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，并分析哪种方案更优。五、综合论述题（总共1题，20分）随着税收政策的不断调整和完善，企业如何更好地开展税收筹划工作？请结合实际情况进行论述。答案：一、单项选择题1.B2.D3.B4.A5.A6.C7.D8.A9.C10.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD三、简答题1.税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。特点包括合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性。2.前转：如企业提高产品价格将税负转嫁给消费者；后转：企业压低购进价格将税负转嫁给供应商；混转：企业同时采用前转和后转等方式转嫁税负；税收资本化：如土地交易中，购买者将未来应缴纳的土地税折入土地价格中，转由土地出售者负担。3.合法性原则、效益性原则、稳健性原则、整体性原则、前瞻性原则。四、案例分析题方案一：增值税：（4000×13%-390）+（5000×13%-4000×13%）=130（万元）城市维护建设税：130×7%=9.1（万元）教育费附加：130×3%=3.9（万元）地方教育附加：130×2%=2.6（万元）总税负：130+9.1+3.9+2.6=145.6（万元）方案二：增值税：5000×13%-390=260（万元）城市维护建设税：260×7%=18.2（万元）教育费附加：260×3%=7.8（万元）地方教育附加：260×2%=5.2（万元）总税负：260+18.2+7.8+5.2=291.2（万元）方案一更优，方案一的税负明显低于方案二。五、综合论述题企业要更好地开展税收筹划工作，首先要加强对税收政策的学习与研究，及时掌握政策动态，精准把握政策导向，为筹划工作提供依据。例如，密切关注税收优惠政策的调整，合理利用新政策降低税负。其次，要结合企业自身战略和经营实际，制定科学合理的税收筹划方案。比如，根据企业的发展阶段和业务特点，选择合适的筹划方法。再者，注重培养专业人才或借助专业机构的力量，提高税收筹划的专业性和有效性。同时，要建立健全风险防控机制，对筹划过程中的政策风险、操作风险等进行