2025年会计初级《经济法》模拟测试

2025年会计初级《经济法》模拟测试考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。）1.根据我国《立法法》的规定，下列选项中，不属于行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法实施条例》B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》C.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》D.《中华人民共和国公司法》2.下列关于会计工作岗位的说法，正确的是（）。A.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属可以担任本单位会计机构负责人的会计档案保管工作B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.涉及会计档案保管期限的变更，由单位会计机构负责人自行决定D.会计从业资格证书实行注册登记制度3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许背书转让的是（）。A.已被拒绝承兑的商业汇票B.填写“现金”字样的银行本票C.用于支取现金的支票D.出票人签发时记载“不得转让”字样的汇票4.某企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业6月应纳增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.15.3D.16.85.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让股权所得C.接受捐赠的资产D.逾期未收回的应收账款7.个人所得税的纳税义务人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人。A.30B.60C.90D.1838.企业按照规定计算的固定资产折旧，下列说法正确的是（）。A.固定资产应当从达到预定可使用状态次月起计提折旧B.以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧C.已提足折旧仍继续使用的固定资产应当继续计提折旧D.处置的固定资产，应当自处置当月起停止计提折旧9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内追征的期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久追征10.下列关于票据权利的表述，不正确的是（）。A.持票人对票据的付款请求权，自票据到期日起一年内不行使而消灭B.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月内不行使而消灭C.因票据记载事项欠缺而使票据无效的，持票人丧失票据权利D.票据权利可以转让，也可以通过保证、贴现等方式设定担保11.根据《中华人民共和国公司法》的规定，设立有限责任公司，应当由股东共同制定公司章程。公司章程应当载明的事项不包括（）。A.公司的名称和住所B.公司的经营范围C.股东的姓名或者名称D.公司的法定代表人姓名12.某有限责任公司的股东会决议修改公司章程，增加注册资本。该决议须经代表（）以上表决权的股东通过。A.三分之一B.二分之一C.三分之二D.四分之三13.合同编规定，当事人订立合同可以采用（）方式。A.口头B.书面C.默示D.以上都是14.根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的说法，正确的是（）。A.格式条款的内容不得排除对方主要权利B.格式条款中的免责条款无效C.对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释D.提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效15.甲向乙购买一批货物，约定3日后交货。3日后，甲因急需货物，通知乙立即交货。乙表示同意，但要求甲支付违约金。甲未按时支付，乙可以（）。A.要求甲继续履行合同B.要求甲支付违约金C.要求乙赔偿损失D.以上都可以16.某企业与员工签订劳动合同，约定试用期3个月。该企业每月支付给员工的工资为2000元。根据劳动合同法律制度的规定，该企业支付给员工的试用期工资不得低于（）元。A.1600B.1800C.2000D.220017.劳动合同中，下列关于试用期约定的说法，正确的是（）。A.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月B.劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过三个月C.劳动合同期限三年以上固定期限和无固定期限的，试用期不得超过六个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期18.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.工伤保险D.生育保险19.支付结算起点以上的结算款项，收款人需要向开户银行收取的结算方式是（）。A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.银行本票20.下列关于银行卡的说法，正确的是（）。A.单位人民币卡可办理现金存取B.个人人民币卡可存取现金，但不得透支C.单位外币卡可存取现金D.个人外币卡可透支21.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，设置（）。A.备用金账簿B.税务登记簿C.成本费用账簿D.资产负债表22.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内追征的，加收的利息按照（）计算。A.逾期还款利率B.处置欠税的滞纳金利率C.司法贷款利率D.国家规定的同期存款利率23.某企业2024年5月发生经营亏损，按照税法规定可以在以后五年内弥补。假设该企业2024年5月亏损为100万元，2025年5月实现盈利80万元，则2025年5月可以弥补的亏损额为（）万元。A.80B.100C.20D.024.合同编规定，当事人对合同变更约定不明确，推定为（）。A.未变更B.变更C.解除D.转让25.下列关于劳动合同解除的说法，正确的是（）。A.用人单位单方面解除劳动合同，无需支付经济补偿B.劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同C.劳动者被迫解除劳动合同，用人单位无需支付经济补偿D.用人单位依照企业破产法规定进行重整的，可以解除劳动合同二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题有多个正确答案，多选、错选、少选或未选均不得分。）26.下列关于会计法律制度的表述，正确的有（）。A.会计法的制定目的是规范会计行为，保证会计资料真实、完整B.会计法是会计法律制度中层次最高的法律规范C.任何单位和个人都有权对违反会计法的行为进行检举D.违反会计法规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、账簿、记账凭证的，处五年以下有期徒刑或者拘役27.下列关于支票的说法，正确的有（）。A.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记B.支票的提示付款期限自出票日起十日C.支票适用于在同一票据交换区域使用D.出票人签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以一定比例的罚款28.增值税一般纳税人发生下列业务，应缴纳增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.销售自己使用过的固定资产D.提供咨询服务29.企业所得税的税前扣除项目，需要符合的条件有（）。A.相关性B.合理性C.稳定性D.时效性30.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产转让所得31.下列关于固定资产的说法，正确的有（）。A.固定资产是指同时具有可供使用、使用寿命超过一个会计年度等特征的有形资产B.固定资产应当按照成本进行初始计量C.固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回D.固定资产处置时，应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益32.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.追征税款权C.罚款权D.强制执行权33.下列关于票据行为的表述，正确的有（）。A.票据行为包括出票、背书、承兑、保证B.票据行为必须合法C.票据行为必须记载法定事项D.票据行为无效，相关票据权利也一并消灭34.有限责任公司的股东可以转让其股权。股东转让股权后，公司应当注销原股东的出资证明书，向新股东签发出资证明书，并相应修改公司章程和股东名册中有关股东及其出资额的记载。该说法表明了（）。A.股东转让股权是公司内部事项B.公司有义务为股东转让股权提供便利C.股东转让股权不影响公司资本的稳定性D.股东转让股权需要履行一定的程序35.合同编规定，有下列情形之一的，合同无效的有（）。A.假借订立合同，恶意进行磋商B.恶意串通，损害他人合法权益C.以合法形式掩盖非法目的D.损害社会公共利益36.劳动合同对劳动条件等标准约定不明确，引发争议的，用人单位与劳动者可以重新协商；协商不成的，适用（）的规定。A.劳动合同履行地B.用人单位所在地C.最高人民法院司法解释D.地方性法规37.工伤保险制度的作用在于（）。A.保障因工作遭受事故伤害的职工获得医疗救治和经济补偿B.促进工伤预防和职业健康C.分散用人单位的工伤风险D.维护职工的合法权益38.支付结算方式包括（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款39.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.1万元以上5万元以下C.3万元以下D.5万元以上10万元以下40.税收征收管理法律制度规定的税务检查方式包括（）。A.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.检查现金、银行存款和其他财物C.调查询问有关人员D.查询相关账户信息三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。）41.会计法律制度是调整会计关系的法律规范的总称，是会计法律体系中最基本、最重要的法律规范。（）42.汇票分为银行汇票和商业汇票，由出票人出票。（）43.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票。（）44.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）45.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，划分标准是国籍。（）46.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（）47.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。（）48.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。（）49.股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。（）50.劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。（）四、简答题（本类题共2题，每小题5分，共10分。）51.简述会计工作的政府监督的主要内容。52.简述劳动合同解除的程序。五、案例分析题（本类题共1题，共15分。）某企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入234万元，该商品成本为150万元。企业已经开具了增值税专用发票。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，原材料尚未到达。（3）将自产的一批货物用于本单位集体福利，该货物成本为20万元。（4）提供咨询服务，取得不含税收入50万元，开具了增值税专用发票。（5）计算该企业10月份应纳增值税额。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.A6.A7.D8.B9.B10.C11.D12.C13.D14.A15.D16.B17.B18.A19.B20.B21.B22.A23.C24.A25.B二、多项选择题26.ABC27.ABCD28.ABCD29.AB30.ABCD31.ABCD32.ABCD33.ABC34.BCD35.BCD36.D37.ABCD38.ABCD39.ABC40.ABCD三、判断题41.√42.√43.√44.√45.×46.√47.√48.√49.√50.√四、简答题51.会计工作的政府监督的主要内容：财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依据法律、行政法规规定的职责和权限，对单位的会计资料实施监督检查。主要包括：对单位是否依法设置会计账簿进行监督；对单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整进行监督；对单位会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定进行监督；对单位从事会计工作的人员是否具备专业能力、是否遵守职业道德进行监督等。52.劳动合同解除的程序：（1）协商解除：用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。（2）劳动者单方解除：①提前通知解除：劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。②立即解除：用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。（3）用人单位单方解除：①需要履行告知义务的解除：劳动者有下列情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：在试用期间被证明不符合录用条件的；严重违反用人单位的规章制度的；严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；因《劳动合同法》第二十六条第一款第一项规定的情形致使劳动合同无效的；被依法追究刑事责任的。②需要履行协商程序的解除：有下列情形之一的，用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。③用人单位不得解除的情形：劳动者有下列情形之一的，用人单位不得依照《劳动合同法》第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同：从事接触职业病危害作业的劳动者未进行职业健康检查，或者经检查不符合岗位要求的；在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内；女职工在孕期、产期、哺乳期的；在本单位连续工作满十五年，且距法定退休年龄不足五年的；法律、行政法规规定的其他情形。五、案例分析题（1）销售商品应纳增值税=234/(1+13%)*13%=27万元（2）购进原材料进项税额=13万元（因原材料尚未到达，该进项税额不得抵扣）（3）将自产货物用于集体福利，视同销售，应纳增值税=20/(1+13%)*13%=2.3万元（4）提供咨询服务应纳增值税=50*13%=6.5万元（5）该企业10月份应纳增值税额=27+2.3+6.5=35.8万元解析一、单项选择题1.行政法规由国务院制定，选项A、B、C均为国务院制定的行政法规，选项D《公司法》由全国人民代表大会制定，属于法律。2.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，但可以担任其他会计岗位，如档案保管；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，表述正确；涉及会计档案保管期限的变更，应报有关部门批准，并非由单位会计机构负责人自行决定；会计从业资格证书实行注册登记制度，表述正确。因此，选项B正确。3.已被拒绝承兑的商业汇票，持票人不得向付款人请求付款，也不得背书转让；填写“现金”字样的银行本票和支票，仅限于见票即付，不能背书转让；出票人签发时记载“不得转让”字样的汇票，票据权利不得转让，但该票据本身仍然有效。因此，选项D正确。4.增值税应纳税额=销项税额-进项税额=27-0=27万元。选项B、C、D计算错误。5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%（除特定情况外）。6.股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；转让股权所得、接受捐赠的资产、逾期未收回的应收账款均需缴纳企业所得税或个人所得税。因此，选项A正确。7.根据个人所得税法的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。8.固定资产应当从达到预定可使用状态当月起计提折旧；以经营租赁方式租入的固定资产不属于承租方的资产，不得计提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧；处置的固定资产，应当自处置当月起停止计提折旧。因此，选项B正确。9.税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内追征的期限是5年。10.票据权利可以转让，但可以通过拒绝承兑、拒绝付款、保证、贴现等方式设定担保或限制。因票据记载事项欠缺而使票据无效的，持票人丧失票据权利，表述错误。因此，选项C错误。二、多项选择题26.会计法的目的确实是规范会计行为，保证会计资料真实、完整；会计法是会计法律制度中层次最高的法律规范；任何单位和个人都有权对违反会计法的行为进行检举；违反会计法规定，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、账簿、记账凭证的，处五年以下有期徒刑或者拘役，属于刑事责任。因此，选项A、B、C正确。27.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，补记前不得背书转让；支票的提示付款期限自出票日起十日；支票适用于在同一票据交换区域使用；出票人签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以一定比例的罚款。因此，选项A、B、C、D正确。28.将自产货物用于集体福利、对外投资，视同销售货物，应缴纳增值税；销售自己使用过的固定资产，可能根据情况减按简易办法依3%征收率减半征收增值税，但也可能按适用税率缴纳增值税，此处按一般情况处理为应缴纳增值税；提供咨询服务属于现代服务，应缴纳增值税。因此，选项A、B、C、D正确。29.企业所得税的税前扣除项目，需要符合相关性、合理性条件。相关性是指与取得收入直接相关，合理性是指符合生产经营活动常规，并基于事实和证据。稳定性、时效性不是税前扣除项目必须符合的条件。因此，选项A、B正确。30.工资、薪金所得、稿酬所得、偶然所得、财产转让所得均属于个人所得税的应税所得。因此，选项A、B、C、D正确。31.固定资产是指同时具有可供使用、使用寿命超过一个会计年度等特征的有形资产，表述正确；固定资产应当按照成本进行初始计量，表述正确；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，表述正确；固定资产处置时，应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益，表述正确。因此，选项A、B、C、D正确。32.税务机关的权力包括税务检查权（检查账簿、凭证、资料、现金、存款等）、追征税款权（追缴欠税和滞纳金）、罚款权、强制执行权等。因此，选项A、B、C、D正确。33.票据行为包括出票、背书、承兑、保证；票据行为必须合法；票据行为必须记载法定事项。票据行为无效，不一定导致相关票据权利一并消灭，可能存在票据责任人的追偿权等。因此，选项A、B、C正确。34.股东转让股权后，公司修改股东名册、签发新证明书，表明公司认可并协助股东转让，体现了公司为股东转让提供便利；股东转让股权需要履行通知、变更登记等程序，并非完全内部事项；股东转让股权会变更股东构成，可能影响公司股权结构，但公司资本总额不变；股东转让股权需要履行上述程序，是法定要求。因此，选项B、C、D正确。35.假借订立合同，恶意进行磋商；恶意串通，损害他人合法权益；以合法形式掩盖非法目的，均属于合同无效的情形；损害社会公共利益也是合同无效的情形。因此，选项B、C、D正确。36.劳动合同对劳动条件等标准约定不明确，引发争议的，适用劳动者更有利的标准。因此，选项D正确。37.工伤保险制度的作用在于保障工伤职工获得医疗救治和经济补偿，促进工伤预防和职业健康，分散用人单位的工伤风险，维护职工的合法权益。因此，选项A、B、C、D正确。38.支付结算方式包括银行汇票、银行本票、商业汇票、委托收款等。因此，选项A、B、C、D正确。39.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，可以处1万元以上5万元以下的罚款。因此，选项A正确。40.税务检查方式包括检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料；检查现金、银行存款和其他财物；调查询问有关人员；查询相关账户信息。因此，选项A、B、C、D正确。三、判断题41.会计法律制度是调整会计关系的法律规范的总称，是会计法律体系中最基本、最重要的法律规范，表述正确。42.汇票分为银行汇票和商业汇票，由出票人出票，表述正确。43.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票，表述正确。44.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，表述正确。45.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，划分标准是住所而非国籍；在中国境内有住所的个人为居民个人，无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人也为居民个人。因此，表述错误。46.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，表述正确。47.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料，表述正确。48.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，表述正确。49.股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过，表述正确。50.劳动合同是劳动者与用人单位确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议，表述正确。四、简答题51.会计工作的政府监督的主要内容：财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依据法律、行政法规规定的职责和权限，对单位的会计资料实施监督检查。主要包括：对单位是否依法设置会计账簿进行监督；对单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整进行监督；对单位会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定进行监督；对单位从事会计工作的人员是否具备专业能力、是否遵守职业道德进行监督等。52.劳动合同解除的程序：（1）协商解除：用人单位与劳动者协商一致，可以解除劳动合同。（2）劳动者单方解除：①提前通知解除：劳动者提前三十日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前三日通知用人单位，可以解除劳动合同。②立即解除：用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解