2025年CPA《税法》基础阶段测试卷

2025年CPA《税法》基础阶段测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。)1.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，应认定为一般纳税人B.小规模纳税人发生应税行为，可以自行开具增值税发票C.一般纳税人因销售货物发生退货，应开具红字增值税专用发票D.增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准是固定的，不会变动2.甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲企业3月应缴纳的增值税为（）万元。A.3.85B.4C.6.5D.103.下列行为中，不属于消费税征收范围的是（）。A.汽车制造企业销售自产电动汽车B.消费税纳税人在销售应税消费品时，同时收取的包装物押金（收取时未超过12个月）C.烟草批发企业销售给零售单位的卷烟D.酒店销售自产的高档白酒给消费者4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年4月生产销售高档化妆品取得含税收入200万元，该化妆品消费税税率为15%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业4月应缴纳的消费税为（）万元。A.20B.30C.32D.345.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.财政拨款C.企业对外投资取得的股息、红利收入D.企业因资产处置产生的净收益6.下列关于企业所得税前扣除项目的说法，正确的是（）。A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除B.企业为员工支付的补充养老保险费，可以在税前按100%扣除C.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，可以全额在税前扣除D.企业计提的固定资产减值准备，可以在税前扣除7.某居民企业2024年度利润总额为500万元，该企业符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设适用的小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）A.50B.60C.75D.1008.下列关于个人所得税计税方法的说法，正确的是（）。A.劳务报酬所得，以每次取得的收入额为应纳税所得额B.稿酬所得，适用20%的比例税率C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额D.财产转让所得，以转让财产的收入额为应纳税所得额，减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额9.某个体工商户为个人所得税的居民个人，2024年度经营所得收入总额120万元，成本费用60万元，取得的利息收入5万元，发生的其他损失3万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.8.25B.9C.9.75D.10.510.根据印花税法规定，下列合同中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.货物运输合同D.婚姻登记证11.企业转让其拥有的土地使用权，应缴纳的税种是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.营业税（注：营业税已取消）12.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。A.房产税的纳税人仅限于房屋的产权所有人B.产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税C.产权出典的，由承典人缴纳房产税D.产权所有人、承典人均不存在的，由房产代管人或使用人缴纳房产税13.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，就其来源于中国境内的所得，应缴纳的税种是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税14.纳税人因不可抗力导致税务登记证损毁，需要重新领证的，应向哪个税务机关申请？（）A.所在地县级税务机关B.所在地市级税务机关C.根据税务登记证上的登记事项确定管辖税务机关D.任何税务机关都可以申请二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。)15.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）。A.一般纳税人销售货物应向购买方开具增值税专用发票或普通发票B.小规模纳税人销售货物只能开具普通发票C.增值税专用发票应按顺序连续填开D.增值税专用发票实行电子化归集管理16.下列关于消费税征收方式的说法，正确的有（）。A.消费税纳税人可以自行选择从价定率或从量定额的征收方式B.卷烟和白酒适用复合计税方法C.消费税的纳税环节主要集中在生产环节D.消费税的计税依据与增值税的计税依据可能存在差异17.企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息费用C.购进用于生产经营的固定资产的支出D.支付的广告费18.下列关于个人所得税所得项目的说法，正确的有（）。A.工资薪金所得属于综合所得B.稿酬所得可以享受稿酬所得的专项附加扣除C.财产租赁所得以每次取得的收入额为应纳税所得额D.劳务报酬所得属于分类所得19.下列关于印花税税率的说法，正确的有（）。A.购销合同的印花税税率为万分之五B.贷款合同的印花税税率为万分之零点五C.权利许可证照的印花税税率为每件5元D.财产保险合同的印花税税率为千分之零点三20.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.符合条件的小型微利企业可以享受税收减免优惠B.国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受降低优惠税率C.企业安置残疾人员就业可以享受加计扣除的税收优惠D.企业研发费用加计扣除政策仅适用于制造业企业21.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.外商投资企业缴纳房产税的计税依据为房产原值B.出租的房产，以房产租金收入为计税依据C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，以房产代管人或使用人为计税依据D.房产税的计税依据可能存在从价计征和从租计征两种方式22.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的有（）。A.一般纳税人因应税销售收入减少，导致留抵税额较大的，可以申请留抵退税B.外商投资企业也可以申请增值税留抵退税C.留抵退税是退还企业之前多缴纳的增值税D.留抵退税政策是为了帮助企业缓解资金压力23.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育可以享受专项附加扣除，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月C.大病医疗可以享受专项附加扣除，但需要符合一定的条件D.住房贷款利息和住房租金只能二选一进行扣除24.下列关于税务登记的说法，正确的有（）。A.企业发生经营场所变动，需要办理税务变更登记B.纳税人终止纳税义务，需要办理注销税务登记C.纳税人税务登记证损毁，需要办理换发税务登记证D.个体工商户不需要办理税务登记三、判断题（本题型共12小题，每小题1.5分，共18分。请判断每小题的表述是否正确，认为正确的，请选中“正确”；认为错误的，请选中“错误”。每小题答题正确的得分；答题错误的扣0.5分，不答题不得分。最低得分为0分。）25.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但可以享受即征即退的优惠政策。（）26.企业将自产的产品用于集体福利，不需要视同销售计算缴纳增值税。（）27.消费税的纳税环节具有单一性，只在应税消费品的生产环节征收。（）28.企业发生的广告费支出，无论何种情况，均可以在税前按100%扣除。（）29.个人所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。（）30.个人出租住房，可以按照4%的税率减半征收增值税。（）31.印花税的纳税人可以是合同当事人，也可以是合同的中介机构。（）32.企业所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。（）33.转让土地使用权所得，属于企业所得税的应税收入，但暂不征收增值税。（）34.个人购买家庭住房，其支付的贷款利息可以享受专项附加扣除。（）35.税务登记证是纳税人履行纳税义务的凭证。（）36.纳税人发生应税行为，无论是否取得发票，均需要缴纳增值税。（）四、计算题（本题型共4小题，每小题6分，共24分。请仔细阅读题目，根据题目要求，计算相关税额，并将计算结果填入答题卷的指定位置。答案保留两位小数。）37.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产化妆品取得含税收入150万元，收取包装物押金5万元（收取时未超过12个月）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业5月应缴纳的增值税为多少万元？38.某酒厂为增值税一般纳税人，2024年6月销售白酒取得含税收入200万元，该白酒消费税税率为20%。当月购进粮食取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该酒厂6月应缴纳的消费税为多少万元？39.某个体工商户业主为个人所得税的居民个人，2024年度经营所得收入总额80万元，成本费用40万元，取得银行利息收入8万元。该个体工商户业主2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？40.某企业2024年度取得经营收入总额500万元，发生成本费用400万元，取得国债利息收入10万元，发生罚款支出5万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？五、综合题（本题型共2小题，每小题10分，共20分。请仔细阅读题目，根据题目要求，回答问题。）41.甲公司为增值税一般纳税人，2024年7月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入180万元，开具增值税专用发票。(2)将自产的商品用于本公司仓库建设，成本80万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业的货物运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设甲公司7月月初留抵税额为2万元。甲公司7月应缴纳或应退回的增值税为多少万元？42.某居民个人为个人所得税的居民个人，2024年3月取得以下收入：(1)工资薪金收入3万元，已预缴个人所得税0.9万元。(2)出租住房取得租金收入2万元，扣除相关费用后净收入0.6万元。(3)转让个人房产取得收入50万元，扣除购房成本30万元及相关税费5万元后净收益15万元。假设该个人3月无其他所得，其3月应补缴或应退回的个人所得税为多少万元？试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.C5.B6.A7.A8.D9.C10.D11.C12.D13.C14.C二、多项选择题15.ACD16.BCD17.ACD18.AD19.ABCD20.ABC21.BCD22.ABD23.ABCD24.ABC三、判断题25.错误26.错误27.错误28.错误29.正确30.正确31.正确32.正确33.正确34.正确35.正确36.错误四、计算题37.解：（150/1.13)*13%-13=13.6-13=0.6（万元）押金不计入增值税收入，但需考虑其是否超过12个月，若超过则需并入收入计算。答案：0.6万元38.解：消费税=(200/1.20)*20%+(200/1.20)*20%*20%=33.33+5.56=38.89（万元）从价计征的消费税计算时需先换算为不含税收入。答案：38.89万元39.解：个人所得税=(80-40+8-6)*20%-0.5*12*20%=(44)*20%-1.2=8.8-1.2=7.6