低值易耗品管理制度

低值易耗品管理制度

低值易耗品管理制度「篇一」

为了加强同致行集团固定资产、低值易耗品的管理，明确各部门及员工的职

责，满足工作需要，合理节约开支，现结合集团的实际情况，特制定本制度。

1、固定资产标准：

1.1、固定资产是指公司在正常经营中使用期在1年以上，且单位价值在1000

元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产：

1.2、除固定资产以外的列入低值易耗品的管理：

2、固定资产的内容：

2.1、运输设备；

2、电子设备；

2.3、房屋及建筑物；

2.4、办公家私及家电；

2.5、其他设备。

3、固定资产、低值易耗品管理部门：

3.1、总公司行政部，分公司综合管理部为公司固定资产，低值易耗品的管理

部I1；3o

2、总公司行政部，分公司综合管理部设置固定资产，低值易耗品实物台账及

标签；

3.3、总公司行政部，分公司综合管理部专人负责对固定及产进行分类编号，

购建、验收、保管、调选、出售、报废、定期盘点等有关事项；

3.4、总公司行政部，分公司综合管理部对每项固定资产，低值易耗品的使用

落实到人，并订立相关的使用、交接、丢失、损坏赔偿规定。

4、固定资产、低值易耗品核算部门：

4.1、财务部为公司固定资产的核算部门；

4.2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐：

4.3、财务部负责而固定资产的增减变动及时进行帐务处理；

4.4、财务部协助总公司行政部，分公司综合管理部每年进行一次固定资产盘

点，做到帐实相符；

4.5、财务部核算低值易耗品一次计入费用，并列低值易耗品实物台帐。

5、固定资产购置：（低值易耗品的购置参照日常费用报销流程）

5.1、固定资产购力，由总公司行政部，分公司综合管理部统一购买；

5.2、各部门填写请购单，送总公司行政部、分公司综合管理部汇总后报送总

经理审批；

5.3、总公司行政部，分公司综合管理部安排专人负责购买，请购单应填写名

称、规格、型号等资料，并附价格预算表;

5.4、依据总经理审批的请购单到财务出纳请款。

6、固定资产、低值易耗品的转移、调拨：

6.1、固定资产、低值易耗品在总公司和分公司之间转移、调拨，须到总公司

行政部，分公司综合管理部办理资产转移登记；

6.2、总公司行政部，分公司综合管理部将固定资产、低值易耗品转移登记情

况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。

7、固定资产出售：

7.1、固定资产如需出售处理，总公司行政部，分公司综合管理部须申报出售

固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理批准：

7.2、财务部门根据总经理批准的固定资产处理报告进行帐务处理，并开据发

票或收据及收款；

7.3、总公司行政部，分公司综合管理部依据财务开具的发票或收据办理发货

手续。

8、固定资产报废：

8.1、固定资产报废，由总公司行政部，分公司综合管理部会同相关技术人员

检测后提出报废申请报告，报送总经理批准；

8.2、财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；

80

3、总公司行政部，分公司综合管理部负责进行实物处理。

9、固定资产盘盈、盘亏

9.1、固定资产盘盈、盘亏由总公司行政部，分公司综合管理部按盘点结果提

出固定资产盘盈.、盘亏米告，并会同财务部门核查落实后，报总经理审批；

9.2、财务部依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。

10、固定资产要按规定严格管理，定期维护，未经批准不得外借。

11、财务部门每月攻各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折

旧，列入有关的成本费用核算。

12、执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的部门，个人给予表彰

和奖励；对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重经给予通报批评和经济

处罚。

13、本制度由财务部制定并负责解释。

14、本制度自总经理批准之日起执行

低值易耗品管理制度「篇二」

加强公司固定资产及低值易耗品的使用、维护管理，防止公司资产的流失，在降

低其购置、使用和消耗成本的同时,提高使用效率，保障各使用部门日常工作及经营

活动的需要，特制定本规定。

（一）、定义

固定资产:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与经

营有关的设备、器具、工具等都属于固定资产；不属于经营主要设备物品，单价在

20xx元以上并且使用期限为超过二年的，也应作为固定资产。

低值易耗品：不具备上述条件的物品为低值易耗品一次推销，一次推销。

（二）、采购及领用

1、各部门所需的固定资产或低值易耗品，需提前向办公室报批,经审核确属工

作需要,办公室报月支出预算计戈IJ,经总经理审批方可购置。无购置预算计划的,属

零星紧急采购的物品,经总经理批准后,交办公室统一采购。

2、办公室对所需物品的采购应进行货比三家,在确保供货质量及价格适宜后，

进行购置。

3、对批量、高值、专业技术强、专门设计定做和有特殊要求的采购物品，须经

总经理及有关部门审核确认后,派专人负责协助办公室实施采购,其他有特殊要求的

采购物资，必须履行合同评审程序,签定供货合同后方可实施采购。

4、领用程序本着简捷、有效、规范的原则，每月20号之前各部门填写所需物

品的《申购计划书》，办公室根据各部门的《申购计划书》的要求及库存情况，进行

购置，各部门按照审核批准后的《申购计划书》中的物品进行领用。领用及发放时

必须要签字登记；办公室每季度将各部门的办公费用总额统计后上报总经理并下发

至各部门。

（三）、保管及维护

1、对购进的固定资产,办公室负责及时建立固定资产卡片及入库单,注明购进

日期、生产厂家、使用部门等。

2、办公室与财务部定期共同对固定资产及低值易耗品进行盘点、清查，保证

帐、卡、物相符，年终要进行一次全面盘点，对报废、毁损的固定资产应查明原因，

按财务部有关规定及时处理。

低值易耗品管理制度「篇三」

一、固定资产管理规定

固定资产是指公司在生产经营过程中所使用或控制的，使用年限较长，单位价

值较高，且在使用过程中不改变实物形态的经济资源，其主要用于公司的生产经营

活动，而不是为了出售或其他目的。凡单位价值在1000元以上、使用年限在一年

以上的属于公司主要经营设备的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应

作为固定资产；对于不属于公司主要经营设备的物品，只要其单位价值在1000元

以上，并具使用年限在2年以上的，也应作为固定资产进行管理。

现将固定资产按以下划分为七类：

房屋、建筑物。房屋包括营业用房以及简易房、仓库等；

建筑物是指房屋和仓库以外的建筑物，如围墙、水塔、门前喷水池、工艺雕塑

等。

机器设备。包括供电、供热系统设备、电子计算机系统设备、中央空调、通

讯、洗涤、维修、厨房用具、电梯等。

交通运输工具。指用于载人、运货的各种运输工具，包括客车、小轿车、货车

等。

家具用具设备。包括营业用和办公用家具用具，如各种地毯、沙发、高级组合

家具等。

电器及影视设备。包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱等。

文体娱乐设备。包括高级乐器、游乐场设备、健身房设备、游泳馆设备等。

其他设备。指除以上各种设备外的各种设施，如工艺设备、消防设备等。

固定资产的残值率为3%o各类别资产的预计使用年限参照如下：类别编号

类别折旧年限备注

01房屋、建筑物5~40年房屋折旧年限统一按20年

02机器设备3~20年电脑设备按5年、中央空调按10年、通讯设备按£年

03交通运输，具510年汽车按5年

04家具用具设备3~2。年一般家具按6年

05电器及影视设冬5~10年彩电按5年

06文体娱乐设备5~10年一般按5年

07其他设备6~10年根据使用特性而定

二、固定资产计提折旧的原则

1、折旧计算公式

固定资产均按平均年限法进行折旧，具体折旧计算公式如下：某固定资产月

折旧率=（1-净残值率）4-（固定资产折旧年限X12）某固定资产月折旧额二固定

资产原值X月折旧率

各部门应选择计提方式为平均年限法，各部门应按月通过，折旧的计算方法及

折旧年限一经确定，不得随意变更。

本月增加的固定资产当月不提折旧，下月起开始计提折旧，本月减少的固定资

产当月照提折旧，下月起不提折旧。当月价值发生变化的固定资产，当月折旧仍按

变动前的价值计提折旧，下月起按变动后的价值进行折旧。

2、对以下固定资产应当逐月计提折旧：房屋、建筑物及其他正在使用的固定

资产。大修理停用、季节性停用的固定资产。融资租入固定资产（如按揭取得的

房屋）。以经营性租赁方式租出的固定资产。

已经达到可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂

估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估

价值，同时调整原已计提的折旧金额。

3、对以下固定资产可不计提折旧：

房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产。以经营性租赁方式租入的

固定资产。

已经提足折旧继续使用的固定资产，以及未提足折旧提前报废的固定资产。

4、下列情况者，方可进行帐务调整：

发现原有固定资产价值有错误。根据统一规定对固定资产重新估价。增加补

充设备或改良工程。将固定资产的一部分拆除。

根据实际价值调整原来的暂估价值。对固定资产的大修理费用（指一次性修

理费用在5000元以上的），应分期摊销计入期间费用，不得调整资产原值。对固

定资产的中小修理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计

入期间费用。

凡对固定资产进行改良或追加附属设备的，必须调整原资产价值，并在固定资

产卡片的“附属设备”栏记录相应附属设备的编号及价值。不得将所追加的附属设

备单独作为一项固定资产来入帐并计提折旧。

三、固定资产增加

对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的

固定资产应由资产管理部门及时登记备案并流入其他部门备份或审核，第一进入财

务部门，第二进入使用部门，最后回到资产管理部门。审核完成以后，资产管理部

门根据“固定资产登记表”建立固定资产对应信息库，并进行资产标签的打印，同

时将打印好的固定资产标签粘贴于固定资产上。

四、固定资产转移

固定资产在公司内部进行转移时，应由转出部门填写“固定资产内部调拨

单”，然后转入财务部门备份，第二转出部门审核、第三转入部门审核、第四资产

管理部门审核并备份。财务部门根据调拨单在固定资产管理系统中进行部门调整及

入帐科目的调整。

固定资产在集团内部各公司进行转移时，应由转出公司填写“集团内固定资产

调拨单”，第一由调出公司财务部门审核备份，第二调入公司财务部门审核，第三

调出公司使用部门审核，第四调出公司资产管理部门审核备份。集团内固定资产调

拨必须由集团财务部审核后方可进行资产调拨。财务部门根据集团内调拨单在固定

资产管理数据库中进行资产减少的操作。

五、固定资产减损

对出售、盘亏、报废、毁损、投资转出、捐赠转出、融资租出的固定资产，应

由使用部门在填写“固定资产减损单”，第一财务部门审核备份，第二使用部门审

核，第三资产管理部门审核备份。减损单必须注明减损原因及处理意见，并经总经

理在授权范围内签批（超出授权的，需由集团总裁签批）后方可进行财务处理。

六、固定资产盘点

固定资产应定期进行盘点，并制作“固定资产盘盈（亏）报告表”。盘点表需

由财务部门、使用部门及资产管理部门责任人审核确认，并根据总经理签署的意见

（超出授权的需由集团总裁签署意见）对盈亏及时进行帐务调整。对固定不动的固

定资产要求至少每年进行一次全面盘点，对使用过程中可搬动的固定资产，要求至

少每半年进行一次全面盘点。

七、闲置固定资产的处理

固定资产管理部门至少每3个月将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以

整理，在固定资产数据库里更改“资产状态”，拟定处理意见后呈报总经理（超出

授权的呈报集团总裁），经核定后进行处置。

低值易耗品管理制度「篇四」

一、总则为加强低值易耗物品管理，严格控制行政费用开支，特制定本办法。

二、低值易耗品范围本办法管理低值易耗品范围为公司办公用品、印刷品、办

公室汽车清洗用品及劳动保护品等。其他物品根据公司特性可列入管理范围。

三、管理体制公司行政部为低值易耗品之采购、管理部门。财务部为核算监督

部门。公司设立物品明细帐和库存统计表进行管理。

四、物品的采购、入库凡公司或部门需采购之物品，均须填写购物申请，经行

政部汇总编制计划，经财务部审核，主管领导批准后方可购进。采购本着节省成

本、价廉物美、急需办原则，不得谋私利。采购物品后，办理入库手续，填制有关

物品帐目；凭发票和入库单向财务部报销。

五、物品领用与管理在库物品由行政部负责保管，指定专人管理。在库物品，

按月或按季节定期盘点，填写库存统计表，注明盈亏值，说明原因，报财务检核。

公司制定各级人员低值易耗品的须用标准和使用期限，并定期改进，依据各部门的

工作特点适当倾斜、变通。公司发放物品可分定期（月初）一次性领用和随时领用。

领用人填写办公用品领用簿。公司对员工领用物品费用进行内部财务核算，并与成

本效益综合评价。贵重办公用品（如计算器、设计测量工程用具）等，须经公司主管

领导批准后才能领用。物品报废时应由使用部门填写情况说明，交行政、财务部门

审核注销;职工调离，须归还物品的应交回原物，否则按规定折价赔偿。公司制定

劳保用品发放标准和使用期限，定期向有关员工发放。行政主管应定期统计物品采

购、库存、发放、使用情况。在满足保证办公效率情况下，使库存资金最小化，压

缩行政费用。六。附则公司耐用物品管理可参照本办法执行。本办法由行政部解

释、补充、执行，经公司总经理批准颁行。

低值易耗品管理制度「篇五」

一、低值易耗品的标准

单位价值在20xx元以下，或使用年限在2年以内的，不属于生产经营主要设

备的物品列为低值易耗品。

二、低值易耗品的采购

（一）低值易耗品的采购，由综合行政部统一实施。每月5口前\由各部门提

出办公用品申请，送综合行政部汇总，并由总经理批准后实施。

（二）综合行政部每月盘点易耗品库存情况，并根据实际需要填写《办公用品

申购表》，报总经理批准。

（三）购置所需易耗品经财务部复核、总经理批准，报销时凭有效票据并附批

件。

（四）低值易耗品的采购，由综合行政部指定专人负责，并采取以下方式：

1、定点：公司指定大型商场或文具公司进行物品采购。

2、定时：每月8日前进行物品采购。

3、定量：动态调整，保证常备物资的库存合理性。

4、特殊物品：选择多方厂家的产品进行比较，择优选用。

三、低值易耗品的管理、领用

（-）综合行政部编制《低值易耗品库存明细表》、《低值易耗品领用明细

表》，并于购置后的当天登记入库。

（二）综合行政部根据各部门的办公用品申请计划，在购置登记入库后，分发

给有关部门，并做好易耗品领用登记手续。原则上每月10日、20日为办公用砧领

用日。

低值易耗品管理制度「篇六」

1.目的：

为更好地管理公司财产，特制定固定资产、低值易耗品管理办法。

2.适用范围：

本程序适用于公司各部室。

3.职责:

总务部负责对公司各部门的固定资产、低值易耗品使用情况进行登记、备案、

审核、发放的费用管理。

4.工作程序：

4.1按照账物分开的原则，财务部负责固定资产的价值管理.，价值已经摊销，

则设立账外清册；总务部负责固定资产的实物管理，包括公司出资购置和其他单位

赠送的所有固定资产和低值易耗品（本办法所指固定资产和低值易耗品系指使用期

限在一年以上，价值在20xx元以上的资产）。

4.2以固定资产、低值易耗品普查为基础，由总务部建立实物明细账，将公司

的实物资产分门别类登汜入账，并统一编号，同时办理领用手续。

4.3负责协助会计部门办理固定资产的保险事项。

4.4及时按照规定程序报提固定资产的维修计划，以保证固定资产正常使用。

4.5固定资产投入使用后，要经常深入检查和了解其使用情况和利用效果，发

现问题及时采取有效措施避免发生损失。4.6固定资产、低值易耗品的购置、验

收和领用

4.6.1购置

申购部门填写“固定资产、低值易耗品申报单”，总务部尽可能在内

部调剂，如确需购买，由总务部提出意见，经财务部同意后报公司领导审批。

外单位赠送的物品视同公司购买的财产管理，在收到礼品时，报总务部登记入账。

清查时发现未登记入账的物品，收回总务部统一调配。

4.6.2验收和领用

固定资产、低值易耗品购置后，由购置人填写“固定资产、低值易耗品验收

单”经总务部验收并按物品分类统一编号，财务部审核后，申购部门以此列账核

销，总务部以此登记入张，并办理领用手续，财务部以登记固定资产、低值易耗品

明细账。4.7固定资产、低值易耗品的转移和报损

4.7.1转移

如机构调整或人员变动，调出人员必须办理固定资产低值易耗品转移手续，填

写“固定资产、低值易耗品移交表”，由调出人员将领用的财产退回总务部，新接

替人员重新办理领用手续。

4.7.2报损

固定资产、低值易耗品不能继续使用而必须报损时，领用人需填写“固定资

产、低值易耗品报损单”，经总务部同意后，将财产退回总务部，由总务部统一处

理。

4.8固定资产、低值易耗品在使用期间，因领用人使用不当或管理不善造成的

损坏或丢失，酌情由领用人赔偿。

4.9终了，由总务部、财务部共同对固定资产、低值易耗品进行盘点和清查，

做到账账相符，账实相符。

4.10对已报废的残体，应妥善保管确有回收价值的，应会同财务部共同处理

挽回损失或送往物资回收部门，对无回收价值的同财务部共同销毁。

低值易耗品管理制度「篇七」

1、范围

本制度适用于公司。

本制度包括低值易耗品的申购、验收、登记、领用、调拨、维护、保管、赔

偿、报废。

盘点等工作。

2、定义

低值易耗品指满足下列条件之一，且不属于固定资产范围内的物品：

1）使用年限在一年以下的生产经营用的物品：

2）使用年限在2年以下的非生产经营用的物品；

3）使用年限在2年以上，但单位价值在20xx元以下的非生产经营用的物品。

3、职责

3.1行政部

3.1.1负责建立、完善公司低值易耗品管理制度。

3.1.2负责低值易耗品的购置、验收、领用、调拨、盘点、报废等工作。

3.1.3对各项目部低值易耗品管理进行指导。

4、管理制度

4.1低值易耗品范13

低值易耗品按低值品和易耗品分类管理。

4.1.1低值品包括:

1）办公家具：办公桌椅、电脑桌椅、会议桌椅、沙发、茶几、文件橱等;

2）办公设备：电暖气、保险柜等；

3）电子信息产品：打印机、传真机、复印机、扫描仪、电话机等。

4）其他：单位价值在50元以上的有循环利用价值的非易耗品。

4.1.2易耗品包括：打印机耗材：打印机使用的耗材，如硒鼓、墨盒等。

4.2低值易耗品申购

4.2.1低值品购置日所需部门（项目部）提出使用需求，并填写“低值品申购

单”（见附表一），经部门负责人和公司总经理审批后提交行政部，行政部根据实

际情况进行购置或调配。

4.2.2易耗品购置日所需部门向行政部提出使用需求，经行政部确认后根据实

际情况进行购置或调配。

4.3低值易耗品验收、登记、领用

4.3.1办公用低值易耗品购巴后由财务管理部会同行政部进行验收，填写”低

值易耗品领用登记簿”。

4.3.2验收合格后，财务管理部在公司财务管理信息系统中对低值品进行登

记，按照要求录入相关信息，包括：低值品名称、数量、验收人、使用人等。

4.3.3低值品登记后，行政部通知使用人领用，并进行领用登记。由使用人填

写“低值易耗品领用登无簿”进行领用。如使用人未填写领用单，行政部将不予领

用。

4.3.4员工离职或调出时，应将所使用低值品全数交还行政部，以便调剂分

配，合理利用资源。

4.4低值易耗品维护、保管、赔偿

4.4.1使用部门和使用人应做好低值品日常管理及维护保养工作，不得转借或

将物品用做与工作无关的事情。如因保管不当造成物品丢失或损坏，按照公司相关

规定予以赔偿。

4.4.2易耗品各部门应本着节约使用的原则，避免浪费情况发生，不得将易耗

品用于与工作无关的事情。

4.5低值易耗品报废

4.5.1低值品报废的条件

1）达到使用寿命，无法继续使用；

2）虽未达到使用寿命，但主体或主要部件自然损坏，多次维修无效，经鉴定

无法使用的；

3）淘汰机型已无配件来源或维修成本较高，无维修价值的；

4）因自然灾害或非常事故造成损毁无法修复的。

4.5.2低值品满足报废条件，由使用部门或使用人提出申请，填写“低值品报

废单”（见附表二），经审批同意后予以报废；

4.5.3易耗品由使月人提出报废申请，经行政部确认满足报废条件后予以报

废。

4.6低值品盘点行政部每年与财务管理部共同对总部低值品进行一次盘点，各

部门应予以配合。盘点中如发现实际情况与账目不符，使用人应以书面形式说明原

因；如人为因素造成物品丢失或损坏，按照集团相关规定予以赔偿。

附表二：

低值品报废单

注：本单一式两份：分交申请部门、行政部留

XX年XX月XX日

主责：审核：批准：

低值易耗品管理制度「篇八」

一、模夹具仓库管理规定

1、模夹具入库：

1.1入库前应由生产车间做好模具、夹具的防腐处理及编号、标识状态等。

1.2购买新模具、夹具必须经质量检验验收，并出具合格报告由主管签字后

方能入库。

1.3对进库模具核对规格型号、件数进行验收入库并对每件产品注明尺寸精

度、入库日期。

1.4对返修的模具、夹具要记录返修人员、检验人员、产品尺寸型号及入库

时间等详细记录备查，与新模具分别存放。

1.5对返修的模具、夹具或因产品更改换卜•的合格模具原则上不再做入库处

理。库房行使保管职能。生产车间根据先旧后新的原则领用。

2、模夹具出库：

2.1新模具、夹具仓库凭生产部门主管签字的领料单发货。

2.2返修模具、夹具仓库凭生产部门主管签字的领条发货，只作运行记录，

不作领料入帐。

2.3未经生产部门主管签字的领料单，仓库不发货。

二、工具仓库管理规定：

1、入库：

1.1买新工具必须出具发票，由库房根据品种、数量、单价验收，出具入库

单并入帐。

1.2重复借用工具由使用部门领用后，不再作入库处理。仓库行使保管职

能。

2、工具保管发放制度：

2.1凡属个人使用的工具，一律按工利1、使年期限，凭部门主管签字发放。

2.2建立职工个人工具领用卡，领用、退库、注销一律凭证办理手续。职工

调离，应按工具卡数量退回全部工具，方可结帐离开。

2.3因工具本身质量不良或其它不可抗拒的原因造成工具损坏，由部门主管

签字，可重新领用。

2.4气焊工、电焊工所使用的割枪、焊枪、电焊钳、氧气管、乙快管、压力

表等实行交旧领新。

2.5因个人使用、保管不善导致工具损坏、遗失，应按工具折旧比例赔偿

后，可重新领用。

三、低值易耗品仓库管理规定：

1、低值易耗品由使用部门照计划，报公司批准后，由采购人员购买。库房按

照所需品种、规格、数量、单价入库上帐。

2、仓库凭部门主管签发的领料单发货。

3、低值易耗品采取需用数量足额采购，一次性领用。仓库原则上按零库存处

理。

低值易耗品管理制度「篇九」

第一条、为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本

办法。

第二条、低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管

理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。

第三条、本公司规定，单位价值在50元―1000元之间的、不能作为固定资产

处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核

算，不作为低值易耗品•低值易耗品管理制度。条四条、低值易耗品的核算办法：

（一）科目设置:公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体

资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。

（二）账簿设置:公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体

财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额

的明细核算。

（三）分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分

期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊

费用”。报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲

减有关成本费用科目。

（四）低值易耗品摊绡期限：

不锈钢类2年陶瓷类1、5年铁制、铝制品1年维修工具1、5年毛毯2年口

布、毛巾类1、5年玻璃制品0、5年其他均为1年

低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法。

第五条、低值易耗品的购置与入库:低值易耗品由公司采购部负责统一购置，

购在前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。低值易耗

品管理制度。低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核

对低低值易耗品的类别、数量，看是否与购置申请单一致。保管员核对无误后，填

写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台

账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办

人据以报销。低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆

乱放。第六条、低值易耗品的'领用：

（一）各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部门

负责人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查，

内容不完整，手续不全备的应拒绝发货。

（二）"低值易耗品领用凭单”一式四联，采用一物一单制。第一联:存根第二

联:实体财务记帐凭单第三联:公司财务记帐凭单第四联:使用部门

（三）使用部门将“低值易耗品领用凭单”分类顺序保管，以单代帐，作为进行

实物管理的依据，并据以登记本部门物品清单。

第七条、低值易耗品的转移，退库和经管人变更

（•）各班组、部门间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续:填制

“资产调拨单”一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联，实体之间调拨填制

四联，必须经过各实体主管会计，分清临时借用和长期使用，以便作帐。

（二）本使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时填写“财产责任书”上的

“经管记录”以分清责任，并由部门经理签字认可。

（三）职工调离公司，必须将自己经管的低值易耗品移交各归口管理部门，由部

门经理签署后，方可调出。各实体负责人调动工作或实物负责人调动工