公司年度全面预算管理制度

目录

全方面预算管理制度.................................................3

货币资金管理制度..................................................18

财务分析制度......................................................24

票据管理制度......................................................31

筹资管理制度......................................................34

对外担保管理制度..................................................40

对外投资管理制度..................................................42

资产减值准备和损失处理制度........................................50

应收款项管理......................................................59

利润分配管理制度..................................................62

内部审计制度......................................................64

全方面预算管理制度

第一章总则

第一条为加强某某企业管理，有效建立和完善企业内部控制制度，全方

面推动预算管理，特制定本制度。

第二条本制度合用于企业各部门及下属分企业。

第二章预算管理组织机构

第一条企业董事会

（-）某某董事会是企业全方曲预算管理的最高权力机构，其主要职

贵：

（二）提出年度预算管理的总目的、总方针：

（三）审议审批企业的年度预算；

（四）审议审批预算目的调整方案；

（五）其他预算管理重大事宜的决策。

（六）董事会预算管理委员会职责：

（七）拟定企业预算编制的总原则；

（八）根据企业发展战略目H勺组织编制企业年度预算，提请董事会审

议;

（九）审查企业的初步预算方案，并提出修正提议；

（十）在预算编制的环境发生变更时，组织修改企业年度预算；

（十一）评估并分析预算执行情况的报告，对计划偏差进行分析并

提出修正提议；

（十二）董事会授予的其他职责。

第二条企业财务部

（一）企业财务部是某某预算常设管理机构，负责预算管理口勺详细执

行和技术支持。

（二）企业财务部职责

1.制定预算管理制度，并负责培训

2.提供预算表格模板，并提供预算编制辅导；

3.审核各部门/分企业上报的预算，并提出修改意见；

4.负责汇总各部门/分企业预算报表，编制企业预算报表；

5.负责组织分析各部门/分企业预算执行情况，并向企业总经理办公

会报告；

6.负责向企业绩效管理机构提供考核有关数据。

第三条总部部门/分企业职责

（一）准备本部门/分企业预算基础资料;

（二）按时编制预算表，报企业财务部审核；

（三）编制本部门/分企业月度资金使用计戈IJ,报企业财务部；

（四）发生支出事项时提出申请，并判断是否为预算内事项，对预算

外事项做出阐明；

（五）负责统计本部门/分企业预算事项的执行情况；

（六）按月向企业财务部门报送必要的预算执行数据；

（七）对产生的预算差别进行进一步分析，完毕《重大差别项目分析

报告》，报企业财务部；

（八）按季度根据本部门/分企业预算执行进度及企业内外部环境的

变化拟定是否需要进行预算调整申请；

（九）提出预算调整申请报企业财务部；

第四条根据预算管理委员会H勺审批成果对预算进行调整，报企业财务部。

第五条各部门/分企业所需编制口勺预算

部门/分企业管理责任人控制目的

应收帐款预算/应付

财务部财务部部长

帐款预算/应付工资

和应付福利费预算/

税金预算/财务费用

预算/现金收支预算/

损益表预完/资产负

值表预算/现金流量

表预算/本部门管理

费用预算

市场开发中心市场开发中心主任销售收入预算/本部

门管理费用预算

销售收入预算/本部

外阜开发部外阜开发部部长

门管理费用预算

房地产开发中心房地产开发中心主任本部门管理费用预算

人力资源成本预算/

人力资源部人力资源部部长

本部门管理费用预算

工程成本预算/固定

生产经营部生产经营部部长

资产预算/本部门管

理费用预算

总工办公室总工办公室主任本部门管理费用预算

能源成本预算/低值

综合办公室综合办公室主任

易耗品采购预算/本

部门管理费用预算

企业发展部企业发展部部长本部门管理费用预第

安全保卫部安全保卫部部长本部门管理费用预算

审计部审计部部长本部门管理费用预算

党群工作部党群工作部部长本部门管理费用预算

各分企业分企业经理分企业管理费用预算

项目部项目部经理项目工程成本预算

第六条人力资源部

某某预算考核纳入绩效考核统一执行，人力资源部负责制定有关考核指

标，详情参见《绩效考核管理制度》。

第三章预算管理周期

第一条预算基本程序

（一）年度预算前的准备工作;

（二）预算报表编制与审批；

（三）预算执行与控制；

（四）预算反馈与分析；

（五）预算调整；

（六）预算考核C

第二条预算周期时间安排

（-）某某的预算管理周期自预算年度上年9月份开始，至预算年度

第二年3月份止，时间跨度为1年零6个月，涉及预算年底上年、预算年度和

预算年度第二年。

1.预算年度上年：预算年度上年是年度预算日勺编制期，涉及预算前

准备工作、预算报表编制与审批2个阶段。详细时间安排如下：

2.9月至10月中旬是预算前准备工作阶段，涉及年度战略和工作计

划制定、编制模板的准备、基础数据确实定等；

3.10月下旬至12月底是预算报表编制与审批阶段。

4.预算年度：预算年度是预算的执行期，涉及预算执行与控制、季度

预算编制、预算反馈与分析、预算调整、预算考核5个环节，这5个环节是同

步并行的。

5.预算执行与控制融入到企业日常管理控制之中，在预算年度内随

时发生;

6.季度预算编制在三月份、六月份和九月份进行;

7.预算反馈与分析按季度进行；

（二）预算目H勺调整根据预算管理委员会的统一安排及各部门/分企

业时实际情况，可在每年第二季度结束后统一安排一次；预算局部调整可根据

各部门/分企业预算执行情况在一、二、三季度末各进行一次；

1.预算考核按季度进行，纳入企业绩效考核统一执行。

2.预算年度第二年：预算年度第二年是预算管理口勺后续阶段，涉及

预算反馈与分析、预算考核2个阶段。

预算年度第二年的1月份，企业财务部组织各部门/分企业对预算年度的预算

完毕情况进行总结、分析，并由预算管理委员会组织召开预算总结、评价会；

预算年度第二年的2月份，由预算考核机构对预算年度第四季度及整年H勺预算

执行情况进行考核。

第四章年度预算前的准备工作

第一条生产经营部根据企业战略发展规划拟定企业下一年度发展目的，

并组织各部门/分企业根据企业整体战略规划和年度发展目H勺制定工作计划。

第二条各部门/分企业准备预算基本资料，涉及内部资料和外部资料、财

务资料和非财务资料。

第三条企业财务部准备预算表口勺模版。

第五章预算编制与审批

第一条预算编制的根据

（-）各部门/分企业下年度工作计划；

（-）企业拟定的多种经济定额；

（三）历史业务、财务数据；

（四）项目工程资料等（如项目概（预）算）C

第二条预算编制与审批的程序

（一）根据某某预算编制基础，为了增进某某在预算年度能够及时按

照实际经营情况的变化情况，实施适度弹性预算管理，在预算编制措施上，采

用季度滚动编制方式，以季度阶段性预算执行情况日勺总结反馈为基础，及时

对预算年度剩余各季度的预算进行适应性调整，但年度预算目的保持不变（年

中调整除外）。

（二）季度滚动编制的详细操作规程如下

1-上年末（10月下旬一12月）制定下一年度整年预算和第一季度预

算，年度预算分解到季度，季度预算分解到月度；

2.第一季度结束前（3月中旬下旬）根据第一季度预算执行情况制定

二季度的月度预算，同步调整三、四季度预算，新增长一种季度预算；

3.第二季度结束前（6月中旬下旬）根据第一季度和第二季度预算执

行情况制定三季度的月度预算，同步调整四季度预算和后增长口勺一种季度预算,

并再增长一种季度预算;

（三）第三季度结束前（9月中旬下旬）根据前三季度预算执行情况

制定四季度月度预算，同步调整后增长的两个季度预算，并再增长一种季度预

算；

（四）第四季度结束前（10月下旬-12月）制定下一年度整年预算和

下年度第一季度口勺月度预算，以此类推。

（五）年度预算编制与审批的程序

1.10月下旬，企业财务部组织分企业和总部各部门编制本部门预算

表；

2.10月下旬至11月中旬，各部门/分企业编制预算表，并上报企业财

务部；

3.11月下旬到12月上旬，企业财务部分别对各部门/分企业所上报H勺

预算表进行审核（审核要点一般涉及：年度预算及分解的合理性、与该部门/

分企业H勺工作计划的匹配程度。）并组织沟通协调，企业财务部平汇总分企业预

算和企业总部预算形成企业整体财务预算后报财务总监及总经理审核；

（六）12月10号，预算管理委员会召开预算审核会，审核讨论下一

年度预算，并拟定调整意见，修订后报董事会审批；

（七）12月下旬，企业财务部将审批后的预算下发执行。

（八）季度预算编制与审批的程序

1.第一季度的月度预算与年度预算同步编制

2.第二、第三和第四季度预算编制与审批的详细程序如下

1）3月20日（6月、9月同），各分企业、总部各部门将季度预算

表和调整后H勺年度预算表上报企业财务部；

3月210-25日（6月、9月同），企业财务部对各部门/分企业预算表进行审

核、汇总，报财务总监、总经理审批；

3月30日（6月、9月同）前，完毕下一季度预算审批，并下发执行。

第六章预算执行与控制

第一条预算执行的总体要求

（一）各部门/分企业应该严格按照审批后的预算开展生产经营活动,

并逐渐建立和完善预算内外事项的审批程序和审批制度，加强对预算外事项执

行和审批控制。预算事项於］执行情况应纳入预算考核范围。

（二）预算项目控制三种方式

1.按年度合计控制：预算额度能够合计使用，但后续季度的额度不

能提前使用，如：一季度有节余能够合计到二季度使用；

2.按季度控制：季度内按总额或事项控制，三个月度间能够相互占

用额度，季度间不允许调整、不允许合计使用；

第二条按月度控制：资金使用计划按月度控制，每月清零，各个项目之间

不能相互占用。

第三条一般而言，预算项目采用季度控制措施，特殊项目需采用其他控

制措施时，需经企业财务总监同意方可生效。

第四条月度资金使用计划（不涉及项目部资金使用）

（一）月度资金使用计划的内容

1.月度资金使用计划是指各部门/分企业在每月月底编制H勺下月付款

计划。

（二）预算执行时，按照审批后的月度资金使用计划判断预算内、外

事项。后续的预算分析以及预算精确率啊考核，以年度和季度预算为基

础，而不以月度资金使用计划为基础。

（三）月度资金使用计划时编制与审批

1.各部门/分企业编制月度资金使用计划时，需要将预算内事项与预

算外事项分别列示，财务部进行分类统计、汇总。

2.月度资金使用计划日勺时间安排如下

1）每月25日前各部门/分企业应将下月度资金使用计划报企业财

务部审核、汇总。

2）企业财务部27日前上报企业财务总监审核、总经理审批。

第五条本月最终一天，企业总经理需要将当月H勺资金使用计划审批完毕,

下达至各部门/分企业、财务部执行。

第六条预算内与预算外事项H勺界定

第七条预算内：原有事项，且在预算金额以内；

第八条预算外：新增事项或提前事项；原有事项，但超预算金额。

第九条预算审批流程

(一)预算内事项审批流程

1.当事人提出申请；

2.部门责任人审核；

3.财务部门审核是否为预算内事项；

4.根据审批制度和权限设置，送有关主管领导审批或审核；

5.财务部门执行。

(~)预算外事项审批流程

1.当事人提出申请；

2.部门责任人审核：

3.财务部审核是否为预算外事项，属预算外事项要求经办人和部门

对预算外事项做出阐明，提供《预算外追加申请审批单》，经企业总经理或授

权人审批经过方可推行下•步流程；

4.预算外事项申请经同意后，根据审批制度和权限的I设置，送有关

主管领导审批;

5.财务部门执行;

第十条财务部门统计预算外事项，定时向预算管理委员会各组员报送《预

算外事项情况统计表》。

第十一条预算执行情况时统计

（-）某某的预算执行情况由企业财务部负责统计、监控，建立台帐,

按部门、分科目、分预算内外统计各部门的借款、资金支付和费用报销情况。

各部门/分企业也应统计本部门/分企业预算执行情况。

（二）财务部月度向各部门、各分企业和主管领导通报该部门各类支

出的预算执行情况。

（三）财务部经过运营实时监控系统随时监控各部门、各分企业的预

算执行情况。对预算执行情况异常的部门应及时提醒该部门责任人和主管领导

注意控制预算执行进度。

第七章预算反馈与分析

第一条预算反馈与分析日勺方式

（一）预算反馈与分析细分为两个环节：预算反馈与预算分析。

1.预算反馈：是指预算执行情况自下而上汇总、上报。勺过程，经过编

制一系列《预算执行进度表》来完毕。预算进度反馈表分为两类，《预算执行

进度表》和《重大差别项目分析报告》：

（二）执行进度表用来比较主要项目预算数与实际发生数之间的差别,

发觉重大差别。执行进度表是最基础的报表，必须按季填写。

第二条差别分析表是为预算管理部门提供H勺一种差别分解措施，不要求

必须填写，对于出现重大差别的预算项目，可使用差别分析表对差别进

行定量分析。

第三条预算分析：是在预算反馈口勺基础上，对出现重大差别的项目进行分

析，寻找造成差别的主要原因并寻找对策，最终完毕《预算分析报告》。

第四条预算分析范围的界定

（一）预算分析范围从两个方面界定：预算分析项目和重大差别原

则。

（二）预算分析项目是指金额较大、对企业年度预算目的有很大影响

於J预算项目，这些项目一且出现比较大的J差别，会直接影响企业年度预算月H勺

的完毕，必须要点监控、分析。

1-当预算分析项目出现重大差别时需要进行分析，某某采用绝对量

与相对量相结合口勺方式制定重大差别原则：

2.绝对量原则：差别超出一定金额时需要进行差别分析。绝对量原则

需要根据不同口勺项目类型分别设定。

第五条相对量原则：差别超出预算金额的一定百分比时需要进行分析％相

对量可制定统一的I原则，如：有利差别20%,不利差别5%。

第六条相对量与绝对量相结合：设定双重原则，如：预算差别超出10%且

金额不小于10万元的才进行分析。

第七条预算反馈与分析H勺周期与程序

（一）某某的预算反馈、分析按季度进行。

（二）详细程序

1.企业财务部设定预算分析项目和重大差别原则；

2.每季度初（1号到10号），企业财务部搜集上季度预算执行数据；

3.企业财务部10号之前填写完毕预算执行正度表，拟定需要进行分

析的重大差别项目；

4.企业财务部10号到15号之间对需要进行分析的预算项目进行初步

分析、差别分解，判断主要原因并落实责任部门；

5.企业财务部15号之前向企业各部门和各分企业反馈与其有关H勺预

算执行进度表，并下发《重大差别项目分析报告》；

6.各责任单位20号之前对差别进行进一步分析，完毕《重大差别项

目分析报告》并提交企业财务部；

7.企业财务部20号到22号审核并汇总《重大差别项目分析报告》；

8.企业财务部汇总《预算分析报告》及全部的预算执行进度表28号

之前一并上报企业总经理;

9.30号前由总经理组织召开季度预算分析会c

第八章预算调整

第一条预算调整的分类

（一）预算目的调整：每年7月中旬，由预算管理委员会拟定是否统

一安排年度预算目的调整,

（二）预算局部调整：每季度末，各部门可申请对预算的进度安排或

预算项目构造进行调整，以确保年度目於J『、J完毕。

（三）新动工程项目造成的分企业预算调整。

第二条年度预算目的调整H勺条件

（一）经预算管理委员会同意、下达的年度预算目的具有严厉性，原

则上不允许调整。只有当企业内外部环境出现重大变化时，才干够考虑

进行年度预算目啊调整。

（-）预算目的J调整的I条件

1.因为国家政策法规发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，

或造成预算与执行成果产生重大偏差。

2.因为市场环境、经营条件、经营方针发生重大变化，造成预算对实

际经营不再合用；

3.企业内部组织构造出现重大调整，造成原预算不合用;

4.企业体制改革，发生企业合并、分立等行为;

5.出现不可抗力事件，造成预算日勺执行成为不可能；

6.预算管理委员会以为应该调整的其他事项。

第三条预算调整H勺流程

（一）预算目的调整流程

1.每年7月中旬，预算管理委员会根据上六个月预算整体完毕情况及

企业内、外部环境变化，拟定本年度是否允许对企业整体及各分企业年度预算

目的进行调整，并公布公告；

2.分企业提出预算调整申请，并制定预算调整方案，7月25日之前报

企业财务部；

3.企业财务部审核、汇总分企业预算调整方案，并与分企业协调沟

通；

4.企业财务部根据协调沟通H勺成果，7月30日之前编制《预算调整方

案》；

5.8月1日企业召开预算管理委员会对预算调整方案进行质询，企业

财务部根据质询成果对预算调整方案进行调整，调整后报财务总监及总经理审

核；

6.董事会8月6日审批调整方案；

7.企业财务部8月10H之前将审批后的预算下发执行。

(-)预算局部调整流程

1.每季度末，各部门/分企业提出预算调整申请，并制定预算局部调

整方案，报企业财务部；

2.企业财务部审核、汇总各部门/分企业预算局部调整方案：

3.企业总经理办公会对预算局部调整方案进行审批，出具意见；

4.各部门/分企业根据审批意见对预算进行调整，报企业财务部汇总

审核：

5.企业财务部将汇总审核后H勺预算下发执行；

6.预算局部调整与季度预算H勺编制一起进行。

(三)新动工程顶白造成的分企业预算调整流程

1.分企业新工程项目动工后，分企业编制预算调整方案，报企业财

务部；

2.企业财务部审核、汇总分企业预算调整方案；

3.企业总经理办公会对分企业预算调整方案进行审批，出具意见；

4.分企业根据审批意见对预算进行调整，报企业财务部汇总审核；

5.企业财务部将汇总审核后H勺预算下发分企业执行。

第九章预算考核

第一条预算考核的目欧J：为确保企业经营目H勺的实现，规范全方面预算

管理，科学有效地控制成本费用，公正、合理、客观地评价各部门/分企业H勺预

算管理工作，应定时对各部门/分企业时预算管理情况进行考核，并纳入到绩

效考核体系之中。

第二条预算考核口勺内容

（-）预算目的考核

（二）预算目H勺考核是指将预算目的值作为基准，衡量各部门/分企

业预算的实际完毕情况，并根据对企业"勺利弊进行奖励或处分。

（二）预算目的考核属于绩效考核口勺范围，应纳入企业绩效考核体

系。在绩效考核方案中，预算目矽J将作为绩效考核指标的一部分，预算

值作为考核值，指标权重H勺设定还需要考虑企业其他管理职能的需要。

（四）预算体系运营情况考核

1.预算体系运营情况考核是指对各部门/分企业预算管理的态度及水

平时考核。

1）预算体系运营情况涉及如下内容：

2）预算编制精确率

3）预算编制和反馈分析的及时性、报告质量

详细考核措施，见《绩效考核制度》。

第十章附则

第一条本制度由企业财务部制定，报总经理同意后施行，修改时亦同。

第二条本制度由企业财务部负责解释与检验。

第三条本制度未尽之处，企业财务部能够在本制度要求的范围内制定相

应口勺管理细则。

第四条本制度施行后，凡其他相同的规章制度或与之相抵触的要求自行

废止。

第五条本制度所称的“天”，均指工作日。

第六条本制度自颁布之日起施行。

货币资金管理制度

第一章总则

第一条为了加强对企业货币资金的内部控制和管理，确保货币资金的安

全，提升货币资金时使用效率，根据《中华人民共和国会计法》和《现金管理

暂行条例》等法律法规，结合企业的基本情况，制定本制度。

第二条本制度所称货币资金是指企业所拥有的现金、银行存款和其他货币

资金。企业办理有关货币资金的调度、收入、支付、保管事宜时，应遵照本制

度收）要求

第三条本制度合用于企业总部及其各职能部门、各分企业和各项目部。

第二章现金管理

第四条企业的J现金收支和保管业务均由财务部统一办理，除按本制度的J

要求保存和使用H勺备用金以外，禁止其他部门受理现金收支业务。

第五条会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和人力

资源部审杳认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，除备用

金以外，非出纳人员不得经管现金。

第六条现金收入要当日入帐，当1=1联络存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇

的收、付款应有专门登记簿登记，统计汇款起源及汇款方向，经济业务事项、

金额、转交和签收H勺事项.

第七条现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出

纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。

第八条现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和有关责任人审核

同意，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才干付款并在付款凭证上加盖“现

金付讫”章后入账。现金付款的I原始凭证必须是正当凭证，付款内容真实，数

字精确，不得涂改。

第九条现金时使用范围

（一）职员工资、津贴；

（二）个人劳务酬劳，涉及稿费和讲课费及其他专门工作的酬劳；

（三）根据国家要求发给个人的多种奖金；

（四）多种劳保、福利费用以及国家要求的对个人口勺其他支付；

（五）出差人员必须随身携带的差旅费；

（六）结算起点1000元如下的零星支出；

（七）向农民支付的多种补偿费用；

（A）中国人民银行拟定需要支付现金的其他支出。

（一）为了仔细执行有关库存现金限额的要求，并确保企业费用开

支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2023

元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。

（二）任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，借款人

应先填写“借款单”，经其所在部门主要责任人对其用途等严格审批后,

交财务部长签字，出纳凭以上签字办理付款手续。

第十条部门责任人是指各部门部长（或主任、经理）。如责任人外出不在

企业驻地时，可由主要责任人指定临时责任人审批，在外出前，应将指定口勺临

时责任人通报财务部。

第十一条财务部门对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手

续。

第十二条财务部应该设现金日志账，出纳根据收付款凭证，按业务发生

顺序逐笔登记现金□志账，做到日清月结，确保账款相符，发觉差错应及时杳

明原因，并报财务部责任人处理。

第十三条财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保存现金，

库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行同意，从开户银行提取现金，应

该写明用途。

第十四条在节假日、公休日期间，禁止寄存大量现金，出纳人员应作好

保险柜的安全管理工作。

第十五条提取一万元以上的现金时，应有企业人员陪同，同步应使用本

单位车辆。

（一）木制度禁止下列行为：

（二）超出要求范围、限额使用现金;

（三）超出核定的库存现金限额留存现金；

（四）用不符合财务会计制度要求日勺凭证顶替库存现金；

（五）编造川途套取现金；

（六）与其他单位间相互借用货币资金；

（七）利用帐户替其他单位和个人套取现金；

（A）将企业的现金收入按个人储蓄方式存入银行；

（九）设置“小金库”或保存帐外公款；

第三章备用金管理

第十六条为了合适简化工程报帐手续，确保工程建设用资金，项目经理

部能够使用定额备用金。

第十七条备用金H勺金额由财务部根据二次预算核定，原则上不得超出二

次预算总额H勺5%。在项目动工之前，项目经理提出申请，报经生产经营部核准

后，由财务部长根据项目大小、工地远近等实际情况同意，在半途交回报销凭

证时，财务部予以报销并补足备用金。

第十八条备用金只允许用于工程辅助材料购置、小额补偿、工程招待等

支出，不得挪作它用。

第十九条各分企业报账员负责该分企业各项目部备用金的保管，财务部

对报账员的工作应该进行必要的指导。

第二十条备用金H勺开支，必须经项目经理签字同意，项目经理对备用金

开支的合理性、正当性负责，财务部在报帐时对其正当性进行审核。

第四章报账员必须妥善保管支付备用金H勺有关报销凭证，并设置备用金登记

簿，统计备用金的领用、半途报销和开支情况。

第五章报账员必须在工程项目现场工作结束后五个工作日内，交回备用金开

支凭证及剩余资金，财务部据之注销备用金。

第六章银行存款管理

第二十一条企业除了在本制度要求的范围内直接使用现金结算外，其他收

付业务，都必须经过银行办理结算。

第二十二条银行帐户的管理

（一）企业各级银行帐户必须按国家要求开设和使用，只供企业经营业务

收支结算使用，禁止出借帐户供外单位或个人使用，禁止为外单位或个人

代收代支、转帐套现。

（二）企业各级银行帐户均由财务部统一管理，银行帐户的帐号必须保密,

非因业务需要不准外泄。

第二十三条（三）财务印鉴的使用实施3章分管并用制；即：财务章山会

计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时

出差时由其委托别人代管。按要求需要有关责任人签字或盖章的经济业务，必

须严格推行签字或盖章手续。

第二十四条对外支付II勺款项，必须按照企业要求的付款程序（参见对外付

款流程），准备相应资料，经各级责任人逐层审核同意后，方可办理。

第二十五条出纳人员应该逐笔序时登记银行存款E志账，每口终了结出余

额。定时核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调整表，使银

行存款账面余额与银行对账单调整相符。如调整不符，应查明原因，并报财务

部优点理。

第二十六条银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、协议、

协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关责任人审核同意，财会人员

复核填制收付款凭证，财务部长审核同意后，方可进行收付结算。

第二十七条建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿,

登记支票领用H勺日期、领用人、用途、金额、限额、同意人、签发人等事项。

第二十八条对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预

留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以预防超限额使用

或银行账户出现透支。同步还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法

填写收款单位H勺小额支票除外。

第二十九条支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行

存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。

第七章企业应该严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金确保的I票据或远

期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

第八章资金调度

第三十条为了提升资金使用效率，企业总部对分企业资金坚持“统筹规

划、定额使用、专款专用”的管理原则。

第三十一条企业全部银行帐户（含工程现场合开临时银行帐户）由企业财

务部统一管理。

第三十二条各工程项目回款资金统筹管理，70%作为项目各项开支专用，

30%由财务部统筹安排使用。

第九章企业财务部应竭刀满足项目部H勺业务资金需求，保障项目施工顺畅进

行。

第十章当项目资金支出需求超出回款总额的70%时，财务部应及时向财务总

监、总经理报告，商议处理方案。

第十一章资金报告与监督

第三十三条各职能部门、分企业、项目部应每月企业财务部上报下月资金

使用计划。

第三十四条企业财务部每七天应将企业的资金流量汇总上报企业高层领导,

每月应根据各部门资金使用计划编制资金平衡调度计划。

（-）企业审计部对企业货币资金的使用情况进行监督和检验，主要

内容有：

（二）货币资金支出审批手续是否健全，是否存在越权审批情况；

（三）财务印章的保管情况。要点检验是否存在办理付款业务所需印

章由一人保管。

（四）票据的保管情况。要点检验票据的购置、领用、保管是否符合

要求。

第十二章对检验过程中发觉的问题及单薄环节，应及时提出处理意见和改

善方案，并报企业总经理处理。

第十三章附则

第三十五条本制度由企业财务部制定，报总经理同意后施行，修改时亦

同。

第三十六条本制度由企业财务部负责解释。

第三十七条本制度施行后，凡其他相同的规章制度或与之相抵触的要求自

行废止。

第三十八条本制度自颁布之日起施行O

财务分析制度

第一章总则

第一条为精确、及时反应企业经营情况，满足企业管理对收入、成本、利

润及偿债能力等资料的需要，特制定本管理制度。

第二条企业财务分析涉及分为企业定时财务分析、分企业定时财务分析、

工程项目分析和专题分析。

第二章职责

第一条财务部职责

第二条负责编制财务分析报告，及时报送管理班子及有关部门；

第三条定时或不定时地开展企业内外环境分析，搜集资料，研究行业发

展动态、竞争对手情况、国家有关产业政策等与企业的经营亲密有关的

原因。

第四条其他部门、分企业、项目部职责

（一）负贲及时、精确向财务部提交各项财务分析所需的信息；

第三章负责及时与财务部就本单位的财务分析体现出的问题进行分析研究，

提出改善方案。

第四章企业定时财务分析

第•条每月末，企业财务分析人员要总结各职能部门和各分企业的预算

完毕情况，分析企业的总体预算完毕情况，上报企业月度经营分析会。

主要涉及收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完毕情况，研

究引起差别的主要原因，并提出改善措施。财务分析人员可根据企业实

际经营情况，从“常用财务指标阐明表”中选择分析指标。

第二条每年木，企业财务分析人员要根据企业的报表，分析企业的总体

盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比

率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转

率等；负债比率，如资产负债率等。而且，要不断积累资料，以开展趋

势分析。

第五章企业财务分析员要经常和企业审计部沟通，了解审计中发觉的问题，

分析这些问题产生的深层次原因，并提出对有关部门和有关问题的］处理提

议

第六章分企业财务分析

第一条每月末，企业财务分析人员要分析各分企业的预算完毕情况，上

报企业月度经营分析会。主要涉及收入、成本费用、利润、现金流量等

指标的预算完毕情况。财务分析人员可根据企业实际经营情况，从“常

用财务指标阐明表”中选择分析指标。

第七章每年木，企业财务分析人员应对分企业年度收入、成本费用、利泗、现

金流量等指标的预算完毕情况进行分析，作为企业对分企业业绩考核日勺根

据。

第八章分企业经理应与财务分析人员共同研究引起差别的主要原因，并提出

改善措施。

第九章工程项目分析

第一条企业财务分析人员要定时（按月）和不定时（项目结束）地进行工

程项目分析•，上报企业月度经营分析会。各工程项目分析报告需报送生

产经营部一份，作为生产经营部进行项目管理的数据根据；项目结束后

的分析报告应报送市场开发中心一份，作为市场开发中心进行工程投标

的参照数据。

（一）每月末，财务分析人员按项目搜集成本用用、收入、款项回收、

资金管理等情况的合计资料，分析如下内容：

（二）项目概况阐明，对项目经营概况以及增减变化进行分析阐明。

1.工程款回收分析，对工程款的应收和实收情况以及未收到

的原因进行分析。可用指标有：

（三）工程款回攻系数=（项目实际收款额/项目协议价款）/（项目实

际发生付现成本额/项目定额总付现成本）。这一指标用来衡量项目收款

与项目用款的对比情况，系数不小于1,表达项FI收款快于项目用款。

（四）工程垫款率二（项目用款一项目收款）/项目用款X100%。这一

指标用来衡量工程项目的垫款情况，比率越大，表达企业对项目的垫

款越多。

（五）工程现金流量分析，对工程资金回笼和使用情况进行分析，能

够编制月度现金流量汇总表，对本月发生及合计发生额度进行分析。

成本费用分析，根据各项工程完毕进度，将实际发生额与二次预

算额进行对比分析。可用指标有：

成本节省率;（二次预算额-实际成本）/二次预算额。

项目利润分析，对工程项目截止到该月H勺利润进行分析。可用指标

有：

项目毛利率=（已确认收入-实际成本）/已确认收入。

第二条工程项目应付应收款分析，对工程项目的应付多种款项的应付和

实付、应收和实收情况进行阐明。

第三条存在的问题，影响经营情况H勺特殊原因及管理提议。在全方面分析

的基础上指出项目部存在的I主要问题，并提出管理提议。

每个项目结束后，财务分析人员应该在项目竣工结算后的五个工

作日内，分析如下内容：

项目收入情况分析，可用如下指标：

收入实现率二（确认的总收入）/协议价款。

1.项目应收应付情况分析，可用如下指标：

2.工程收现率:实际收款/（确认的总收入）;

3.应收应付明细表。

成本费用分析，将实际发生额与二次预算额口勺对比分析，可用指

标为：

成本节省率二（二次预算成本一实际成本）/二次预算成本

项目利润分析，可用指标为：

项目收入毛利率二（总收入一实际成本）/总收入

第十章存在H勺问题，影响经营情况的特殊原因及管理提议。在全方面分析H勺基

础上指出项目部存在的主要问题，并提出管理提议。

第十一章项目经理应参加工程项目的分析，在财务部分析数据完毕后，项

目经理应对存在的问题进行分析、总结，提出改善措施，并在月度经营分

析会向管理层报告。

第十二章专题分析

第十三章专题分析是就企业某一主要问题进行专题详细分析、评价，并提出

提议。专题分析没有固定格式和规范，分析方式多种多样，只要达成寻找

问题和处理问题的目的即可。

第十四章附则

第一条本制度由财务部制定，报总经理同意后施行，修改时亦同。

第二条本制度由财务部负责解释与检验。

第三条本制度施行后，凡其他相同H勺规章制度或与之相抵触的要求自行

废止。

第四条本制度自颁布之口起施行。

附件：指标指标公式与变型、辅助公式指标阐明

一、获利能力分析指标

此项指标反应企业产品每一元销售收

销售毛利率=销售毛利+销

入扣除销售成木后，有多少钱能够用

售收入净额

销售毛于各项期间费用和形成盈利，毛利率

利率是企业净利率的基础，没有足够的毛

销售毛利=销售收入净额一销

利率便不能盈利。

售成本

此项指标反应企业发明利润的能力。息

销售利润营业利涧率一息税前营业利

税前盈利是企业生存、发展的保障。没

分析指标营业利润;销售收入净额

有足够的息税前盈利，阐明企业赖以

润率息税前营业利润=营业利润+

连续发展H勺基础单薄。

利息支出

此项指标反应企业经过关键业务发明

关过业关键业务利润率=关键业务

利润的能力。该项指标能够作为对产品

务利润息税前营业利润/关键业务销

项目或业务项目进行价值评价日勺原则

率售收入净额

之。

此项指标反应企业经过成本和贽用的

成本费用利润率=营业利润消耗产生利润的水平，该项指标越人

成本费小成本费用总额阐明企业的成本和费用的花费越有价

成本利润

用利润成本费用总额=销售成本+销值。使用此项指标时，应注意财务费用

分析指标

率售费用+管理费用+财务费性质对利润指标选择的影响，即若贷

用款无用于投资情况，则可使用营业利

润为分子，不然应使用利润总额。

总资产酬劳率=净利润+平此项指标反应企业资产的利用能力，

资产收益总资产均总资产此项指标越高阐明企业利用资产盈利

分析指标酬劳率平均总资产=（期初资产总额+的能力越高。

期末资产总额）+2

净资产收益率=净利润/平均

净资产

净资产此项指标反应企业利用自有资本获利

平均净资产=（期初全部者权

收益率的能力。

益总额+期末全部者权益总

额）+2

资本收益

资本保资本保直增值率=期末全部

分析指标此项指标反应企业自有资本的增值速

值增值者权益总额/期初全部者权益

度。

率总额

经济增经济增长值（EVA）=（投资回

长值报率-加权平均资本成本率）此项指标反应企业的价值发明能力。

（EVA）X总投入资本

此项指标反应企业利润的构造，若某

关键业种关键业务利润百分比过重时，企业

务利润关键业务利润占利润的比重应注意利润起源的依赖风险，此时能

占利润=关键业务利润/利润总额够适时谎整业务构造，进行多元化投

收益质量的比重资，以降低经营风险。

分析指标

营运指数=经营现金净流量+此项指标反应企业收益的质量，用于

营运指经营所得现金=经营现金净流评价企业会计利益和现金流入的关系，

数量;（净收益一非经营收益+此项指标应不小于1,若不不小于1则

非付现费用）阐明企一业口勺收益质量不够好。

销售营此项指标反应企业销售商品所产生的

销售营业现金流入比率=销

业现金现金流入，此数值越高阐明企业产品

售商品产生现金流入量+销

流入比回笼资金的情况越好，企业的运转也

售收入净额

率越有保障。

保障性分

资金安全率=资产变现率一

析指标此项指标反应企业资金的安全程度，

资产负债率

资金安同步阐明企业资产能在偿还负债之后，

资产变现率=（现金及其等价

全率可继续扩充发展的能力。

物+良性债权+适销存货+

可变无形资产）+资产总额

二、营运能力分析指标

此项指标反应企业流动资产的管理水I

平，周转率越高阐明企业流动资产的

流动资产周转率=销售收入管理越好，也阐明企业短期的偿债能

流动资产周转率

净额+平均流动资产力越强。此项指标能够分解使用，按应

收账款、存货分解分析，或继续分解为

原材料、产成品等。

营业周期=存货周转天数+应

收账款周转天数

存货周转天数=360+存货周此项指标反应企业存货转化为资金的

转率=360;（销售成本小平均周转速度，营业周期越短，阐明企业

营业周期

存货）时周转速度越快。

应收账款周转天数=360+应

收账款周转率=360：（销售收

入+平均应收账款）

三、偿付能力分析指标

现金流动负债比率=经营现此项指标反应企业偿还即期债务的能

现金流动负债比率

金净流入+流动负债力。