记账实操-牧场会计分录账务处理

做账实操1/18记账实操-牧场会计分录账务处理一、牧草种植与饲料采购1.购入牧草种子5万元，取得专票（税率9%）：借：原材料-牧草种子45871.56借：应交税费-应交增值税（进项税额）4128.44贷：银行存款500002.支付土地租金10万元（租赁期1年）：借：预付账款-土地租金100000贷：银行存款1000003.分摊当月土地租金8333.33元：借：生产成本-牧草种植8333.33贷：预付账款-土地租金8333.334.购入化肥3万元，取得专票（税率9%）：借：原材料-化肥27522.94借：应交税费-应交增值税（进项税额）2477.06贷：银行存款300005.购入农药2万元，取得专票（税率9%）：借：原材料-农药18348.62借：应交税费-应交增值税（进项税额）1651.38贷：银行存款200006.领用种子、化肥、农药投入种植（合计8万元）：借：生产成本-牧草种植80000贷：原材料-牧草种子/化肥/农药800007.支付种植工人工资5万元：借：生产成本-牧草种植50000贷：应付职工薪酬500008.发放种植工人工资，代扣个税1000元：借：应付职工薪酬50000贷：银行存款49000贷：应交税费-应交个人所得税10009.自有农机设备计提折旧2万元：借：生产成本-牧草种植20000贷：累计折旧2000010.支付农机设备维修费5000元，取得专票（税率13%）：借：生产成本-牧草种植4424.78借：应交税费-应交增值税（进项税额）575.22贷：银行存款500011.牧草收割入库，总成本16.27万元：借：原材料-牧草162700贷：生产成本-牧草种植16270012.外购精饲料10万元，取得专票（税率9%）：借：原材料-精饲料91743.12借：应交税费-应交增值税（进项税额）8256.88贷：银行存款10000013.外购青贮饲料8万元，取得普通发票：借：原材料-青贮饲料80000贷：银行存款8000014.支付饲料运输费1万元，取得专票（税率9%）：借：原材料-饲料运输费9174.31借：应交税费-应交增值税（进项税额）825.69贷：银行存款1000015.饲料加工设备计提折旧1万元：借：生产成本-饲料加工10000贷：累计折旧1000016.支付饲料加工人工费3万元：借：生产成本-饲料加工30000贷：应付职工薪酬3000017.加工完成饲料入库，总成本12万元：借：原材料-成品饲料120000贷：生产成本-饲料加工120000二、牲畜养殖（肉牛/奶牛/肉羊等）（一）幼畜购入与繁育18.购入犊牛10头，单价5000元，合计5万元：借：生产性生物资产-未成熟生物资产（犊牛）50000贷：银行存款5000019.购入羔羊50只，单价800元，合计4万元：借：消耗性生物资产-羔羊40000贷：银行存款4000020.自有母牛产犊，发生接生费、防疫费合计2000元：借：生产性生物资产-未成熟生物资产（犊牛）2000贷：银行存款200021.支付种公牛配种费1万元：借：生产成本-养殖成本10000贷：银行存款1000022.幼畜饲养领用饲料3万元：借：生产成本-养殖成本30000贷：原材料-成品饲料3000023.支付幼畜饲养员工资4万元：借：生产成本-养殖成本40000贷：应付职工薪酬4000024.幼畜防疫费支出5000元，取得普通发票：借：生产成本-养殖成本5000贷：银行存款500025.犊牛达到成熟状态（可产奶/繁殖），结转成本8万元：借：生产性生物资产-成熟生物资产（奶牛）80000贷：生产性生物资产-未成熟生物资产（犊牛）52000贷：生产成本-养殖成本2800026.羔羊育肥成熟，结转成本6万元：借：消耗性生物资产-肉羊60000贷：消耗性生物资产-羔羊40000贷：生产成本-养殖成本2000027.生产性生物资产计提折旧（奶牛预计使用5年，无残值），当月折旧1.33万元：借：生产成本-养殖成本13300贷：生产性生物资产累计折旧1330028.消耗性生物资产发生饲养费2万元：借：生产成本-养殖成本20000贷：原材料-饲料/应付职工薪酬20000（二）产奶与产品归集29.奶牛产奶，当月发生直接成本15万元（饲料+人工+折旧）：借：生产成本-鲜奶生产150000贷：原材料-饲料80000贷：应付职工薪酬50000贷：生产性生物资产累计折旧2000030.鲜奶入库，总成本15万元：借：库存商品-鲜奶150000贷：生产成本-鲜奶生产15000031.支付挤奶设备维修费3000元，取得专票（税率13%）：借：生产成本-鲜奶生产2654.87借：应交税费-应交增值税（进项税额）345.13贷：银行存款300032.牛奶检测费支出2000元：借：生产成本-鲜奶生产2000贷：银行存款2000三、产品加工与销售（一）初级产品销售33.销售鲜奶10吨，单价5000元/吨，合计5万元，税率9%：借：银行存款54500贷：主营业务收入-鲜奶销售50000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）450034.结转鲜奶销售成本3万元：借：主营业务成本-鲜奶销售30000贷：库存商品-鲜奶3000035.销售肉羊20只，单价2000元/只，合计4万元，税率9%：借：银行存款43600贷：主营业务收入-肉羊销售40000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）360036.结转肉羊销售成本2.4万元：借：主营业务成本-肉羊销售24000贷：消耗性生物资产-肉羊2400037.销售淘汰奶牛1头，收入1万元，税率9%：借：银行存款10900贷：其他业务收入-生物资产处置10000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）90038.结转淘汰奶牛账面净值8000元：借：其他业务成本8000借：生产性生物资产累计折旧72000贷：生产性生物资产-成熟生物资产（奶牛）8000039.销售牧草5吨，单价1000元/吨，合计5000元，税率9%：借：银行存款5450贷：其他业务收入-牧草销售5000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）45040.结转牧草销售成本3000元：借：其他业务成本3000贷：原材料-牧草3000（二）深加工产品销售41.领用鲜奶10吨，成本5万元，用于制作酸奶：借：生产成本-酸奶加工50000贷：库存商品-鲜奶5000042.支付酸奶加工人工费2万元：借：生产成本-酸奶加工20000贷：应付职工薪酬2000043.支付酸奶包装费1万元，取得专票（税率13%）：借：生产成本-酸奶加工8849.56借：应交税费-应交增值税（进项税额）1150.44贷：银行存款1000044.加工设备计提折旧5000元：借：生产成本-酸奶加工5000贷：累计折旧500045.酸奶加工完成入库，总成本8.38万元：借：库存商品-酸奶83800贷：生产成本-酸奶加工8380046.销售酸奶取得收入15万元，税率13%：借：银行存款169500贷：主营业务收入-酸奶销售150000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1950047.结转酸奶销售成本8万元：借：主营业务成本-酸奶销售80000贷：库存商品-酸奶8000048.领用鲜奶5吨，成本2.5万元，用于制作奶酪：借：生产成本-奶酪加工25000贷：库存商品-鲜奶2500049.支付奶酪加工技术服务费3万元，取得专票（税率6%）：借：生产成本-奶酪加工28301.89借：应交税费-应交增值税（进项税额）1698.11贷：银行存款3000050.奶酪加工完成入库，总成本5.33万元：借：库存商品-奶酪53300贷：生产成本-奶酪加工5330051.销售奶酪取得收入10万元，税率13%：借：银行存款113000贷：主营业务收入-奶酪销售100000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）1300052.结转奶酪销售成本5万元：借：主营业务成本-奶酪销售50000贷：库存商品-奶酪50000四、固定资产与无形资产53.购入拖拉机1台，价款10万元，取得专票（税率13%）：借：固定资产-拖拉机88495.58借：应交税费-应交增值税（进项税额）11504.42贷：银行存款10000054.购入挤奶设备5万元，取得专票（税率13%）：借：固定资产-挤奶设备44247.79借：应交税费-应交增值税（进项税额）5752.21贷：银行存款5000055.自建牛舍，领用工程物资20万元：借：在建工程-牛舍200000贷：工程物资20000056.支付牛舍建设人工费10万元：借：在建工程-牛舍100000贷：应付职工薪酬10000057.牛舍完工验收，总成本30万元：借：固定资产-牛舍300000贷：在建工程-牛舍30000058.购入土地使用权，价款50万元，使用年限50年：借：无形资产-土地使用权500000贷：银行存款50000059.计提当月土地使用权摊销833.33元：借：管理费用-无形资产摊销833.33贷：累计摊销833.3360.购入养殖技术专利，价款10万元，使用年限10年：借：无形资产-专利技术100000贷：银行存款10000061.计提当月专利技术摊销833.33元：借：生产成本-养殖成本833.33贷：累计摊销833.3362.处置闲置农机设备，原值8万元，累计折旧5万元，售价4万元：借：固定资产清理30000借：累计折旧50000贷：固定资产-农机设备80000借：银行存款45200贷：固定资产清理40000贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5200借：固定资产清理10000贷：资产处置损益10000五、日常运营与费用63.支付办公场地租金2万元/月：借：管理费用-租金20000贷：银行存款2000064.购买办公用品5000元，取得普通发票：借：管理费用-办公用品5000贷：银行存款500065.支付水电费1.5万元，取得专票（税率13%）：借：管理费用-水电费13274.34借：生产成本-养殖成本1000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1725.66贷：银行存款1500066.支付电话费3000元：借：管理费用-通讯费3000贷：银行存款300067.支付运输车辆油费2000元，取得专票（税率13%）：借：销售费用-油费1769.91借：应交税费-应交增值税（进项税额）230.09贷：银行存款200068.报销管理人员差旅费1万元：借：管理费用-差旅费10000贷：银行存款1000069.支付销售佣金5000元：借：销售费用-佣金5000贷：银行存款500070.支付法律咨询费2万元，取得专票（税率6%）：借：管理费用-咨询费18867.92借：应交税费-应交增值税（进项税额）1132.08贷：银行存款2000071.支付财产保险费3万元/年，摊销当月2500元：借：预付账款-保险费30000贷：银行存款30000借：管理费用-保险费2500贷：预付账款-保险费250072.计提管理人员工资8万元：借：管理费用-工资80000贷：应付职工薪酬8000073.计提销售人员工资5万元：借：销售费用-工资50000贷：应付职工薪酬5000074.支付银行贷款利息1万元：借：财务费用-利息支出10000贷：银行存款1000075.收到银行存款利息500元：借：银行存款500贷：财务费用-利息收入50076.支付银行手续费300元：借：财务费用-手续费300贷：银行存款300六、税费核算与期末结算77.当月销项税额5万元，进项税额3万元，转出未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20000贷：应交税费-未交增值税2000078.计提城建税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）：借：税金及附加2400贷：应交税费-应交城建税1400贷：应交税费-应交教育费附加600贷：应交税费-应交地方教育附加40079.缴纳增值税及附加：借：应交税费-未交增值税20000借：应交税费-应交城建税1400借：应交税费-应交教育费附加600借：应交税费-应交地方教育附加400贷：银行存款2240080.计提印花税（购销合同金额100万元，税率0.3‰）：借：税金及附加300贷：应交税费-应交印花税30081.计提房产税（房产原值300万元，税率1.2%，年缴）：借：管理费用-房产税3000贷：应交税费-应交房产税300082.计提城镇土地使用税（土地面积1000㎡，税额5元/㎡）：借：管理费用-土地使用税5000贷：应交税费-应交城镇土地使用税500083.计提企业所得税20万元：借：所得税费用200000贷：应交税费-应交企业所得税20000084.缴纳企业所得税：借：应交税费-应交企业所得税200000贷：银行存款20000085.结转主营业务收入50万元、其他业务收入5万元：借：主营业务收入500000借：其他业务收入50000贷：本年利润55000086.结转主营业务成本30万元、其他业务成本2万元、销售费用10万元、管理费用15万元、税金及附加0.27万元、财务费用0.98万元、所得税费用20万元：借：本年利润782500贷：主营业务成本300000贷：其他业务成本20000贷：销售费用100000贷：管理费用150000贷：税金及附加2700贷：财务费用9800贷：所得税费用20000087.年末结转本年净亏损23.25万元：借：利润分配-未分配利润232500贷：本年利润23250088.年末结转本年净利润100万元：借：本年利润1000000贷：利润分配-未分配利润100000089.提取法定