记账实操-美妆护肤公司会计分录实例

做账实操1/24记账实操-美妆护肤公司会计分录实例一、公司筹备与资金往来（10个）1.股东投入现金200万元作为启动资金：借：银行存款2000000；贷：实收资本20000002.股东投入价值80万元的全自动灌装生产线设备：借：固定资产-灌装生产线800000；贷：实收资本8000003.向银行借入2年期长期借款60万元，年利率4.8%：借：银行存款600000；贷：长期借款6000004.支付化妆品生产许可证（妆字号）办理费5000元：借：管理费用-证照费5000；贷：银行存款50005.预租生产厂房+品牌展厅，支付一年租金48万元：借：预付账款-场地租金480000；贷：银行存款4800006.收到政府美妆产业创新补贴12万元：借：银行存款120000；贷：营业外收入-政府补助1200007.向原料供应商预付进口精油采购款15万元：借：预付账款-XX原料商150000；贷：银行存款1500008.临时向关联美妆公司借款30万元应急：借：银行存款300000；贷：其他应付款-XX关联公司3000009.偿还上述借款并支付利息1000元：借：其他应付款-XX关联公司300000，财务费用-利息支出1000；贷：银行存款30100010.支付公司注册、刻章及税务登记费共计2500元：借：管理费用-开办费2500；贷：库存现金2500二、原料、包装及成品采购（20个）11.采购玻尿酸原液100公斤，单价5000元/公斤，税额65000元，款已付：借：原材料-玻尿酸原液500000，应交税费-应交增值税（进项税额）65000；贷：银行存款56500012.采购植物提取物一批，价款20万元，税额26000元，款项未付：借：原材料-植物提取物200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：应付账款-XX生物公司22600013.采购化妆品玻璃瓶10万个，单价2元/个，税额26000元，银行转账支付：借：周转材料-玻璃瓶200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款22600014.支付进口原料关税8000元、报关费2000元：借：原材料-进口原料10000；贷：银行存款1000015.采购面膜布50万片，单价0.5元/片，税额32500元，验收时合理损耗1万片：借：原材料-面膜布250000，应交税费-应交增值税（进项税额）32500；贷：银行存款28250016.暂估入库进口香水香精50公斤，预估单价3000元/公斤：借：原材料-香水香精（暂估）150000；贷：应付账款-暂估应付款15000017.次月冲回上述香水香精暂估：借：原材料-香水香精（暂估）-150000；贷：应付账款-暂估应付款-15000018.收到香水香精发票，含税总价169500元：借：原材料-香水香精150000，应交税费-应交增值税（进项税额）19500；贷：银行存款16950019.退回不合格爽肤水包装瓶1万个，采购价2元/个，税额2600元，款项收回：借：银行存款22600，应交税费-应交增值税（进项税额）-2600；贷：周转材料-玻璃瓶2000020.采购化妆品外包装盒5万个，单价3元/个，税额19500元：借：周转材料-外包装盒150000，应交税费-应交增值税（进项税额）19500；贷：银行存款16950021.采购防晒霜成品1万瓶，单价50元/瓶，税额65000元，用预付账款抵扣：借：库存商品-防晒霜500000，应交税费-应交增值税（进项税额）65000；贷：预付账款-XX厂家56500022.采购美妆宣传册1万份，取得普通发票，总价3390元：借：销售费用-宣传费3390；贷：库存现金339023.采购乳化剂200公斤，单价200元/公斤，税额5200元，现金支付：借：原材料-乳化剂40000，应交税费-应交增值税（进项税额）5200；贷：库存现金4520024.采购口红管10万支，单价1元/支，税额13000元，延期1个月支付：借：周转材料-口红管100000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：应付账款-XX包装厂11300025.采购卸妆棉20万包，单价0.8元/包，税额20800元：借：库存商品-卸妆棉160000，应交税费-应交增值税（进项税额）20800；贷：银行存款18080026.采购美妆工具（粉扑、化妆刷）一批，价款5万元，税额6500元：借：库存商品-美妆工具50000，应交税费-应交增值税（进项税额）6500；贷：银行存款5650027.采购生产用消毒设备一台，价值10万元，税额13000元：借：固定资产-消毒设备100000，应交税费-应交增值税（进项税额）13000；贷：银行存款11300028.支付原料仓储恒温保鲜费5000元，税额300元：借：原材料-仓储费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）300；贷：银行存款530029.采购面膜精华液半成品5000公斤，单价100元/公斤，税额65000元：借：原材料-精华液半成品500000，应交税费-应交增值税（进项税额）65000；贷：银行存款56500030.退回过期植物提取物一批，成本3万元，税额3900元：借：应收账款-XX供应商33900，应交税费-应交增值税（进项税额）-3900；贷：原材料-植物提取物30000三、产品生产加工环节（25个）31.领用玻尿酸原液50公斤生产精华液，成本5000元/公斤：借：生产成本-直接材料（精华液）250000；贷：原材料-玻尿酸原液25000032.领用面膜布20万片生产补水面膜，成本0.5元/片：借：生产成本-直接材料（面膜）100000；贷：原材料-面膜布10000033.领用精华液半成品1000公斤生产乳液，成本100元/公斤：借：生产成本-直接材料（乳液）100000；贷：原材料-精华液半成品10000034.计提生产车间工人工资120000元：借：生产成本-直接人工120000；贷：应付职工薪酬-工资12000035.计提车间管理人员工资40000元：借：制造费用-工资40000；贷：应付职工薪酬-工资4000036.计提灌装生产线折旧8000元，搅拌设备折旧2000元：借：制造费用-折旧费10000；贷：累计折旧-灌装生产线8000，累计折旧-搅拌设备200037.支付生产车间水电费6000元，税额780元：借：制造费用-水电费6000，应交税费-应交增值税（进项税额）780；贷：银行存款678038.支付车间设备维修费用3000元，税额390元：借：制造费用-维修费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款339039.领用玻璃瓶5万个包装精华液，成本2元/个：借：生产成本-包装费（精华液）100000；贷：周转材料-玻璃瓶10000040.领用外包装盒2万个包装乳液，成本3元/个：借：生产成本-包装费（乳液）60000；贷：周转材料-外包装盒6000041.本月制造费用共计59000元，按产量分配：精华液分摊35000元，面膜分摊24000元：借：生产成本-精华液35000，生产成本-面膜24000；贷：制造费用5900042.10万瓶精华液完工入库，总成本485000元：借：库存商品-精华液485000；贷：生产成本-精华液48500043.20万片补水面膜完工入库，总成本224000元：借：库存商品-补水面膜224000；贷：生产成本-面膜22400044.领用口红管5万支生产口红，成本1元/支：借：生产成本-包装费（口红）50000；贷：周转材料-口红管5000045.委托外部工厂加工眼影盘5000盘，发出粉质原料成本5万元：借：委托加工物资-眼影盘50000；贷：原材料-粉质原料5000046.支付上述委托加工费2万元，税额2600元：借：委托加工物资-眼影盘20000，应交税费-应交增值税（进项税额）2600；贷：银行存款2260047.委托加工眼影盘收回入库，总成本70000元：借：库存商品-眼影盘70000；贷：委托加工物资-眼影盘7000048.生产中产生原料边角料，变卖收入1000元（含税）：借：银行存款1000；贷：其他业务收入884.96，应交税费-应交增值税（销项税额）115.0449.结转边角料成本200元：借：其他业务成本200；贷：生产成本-废料成本20050.计提生产车间安全生产费用1500元：借：制造费用-安全生产费1500；贷：专项储备150051.月末盘点车间余料，办理假退库，价值5000元：借：原材料-假退库5000；贷：生产成本500052.次月冲回上述假退库：借：原材料-假退库-5000；贷：生产成本-500053.领用乳化剂50公斤生产面霜，成本200元/公斤：借：生产成本-直接材料（面霜）10000；贷：原材料-乳化剂1000054.支付委托加工眼影盘运输费500元，税额45元：借：委托加工物资-眼影盘500，应交税费-应交增值税（进项税额）45；贷：银行存款54555.1万瓶面霜完工入库，总成本30000元：借：库存商品-面霜30000；贷：生产成本-面霜30000四、产品销售业务（25个）56.零售精华液2万瓶，含税单价113元/瓶，现金收款：借：库存现金2260000；贷：主营业务收入-精华液2000000，应交税费-应交增值税（销项税额）26000057.销售补水面膜10万片给美妆连锁店，含税单价5.65元/片，款项未收：借：应收账款-XX连锁店565000；贷：主营业务收入-面膜500000，应交税费-应交增值税（销项税额）6500058.收到上述连锁店面膜欠款565000元：借：银行存款565000；贷：应收账款-XX连锁店56500059.电商直播销售防晒霜5000瓶，含税单价89.6元/瓶，平台代收货款：借：应收账款-XX直播平台448000；贷：主营业务收入-防晒霜400000，应交税费-应交增值税（销项税额）4800060.收到直播平台回款，扣除平台佣金2万元（含税）：借：银行存款428000，销售费用-平台佣金18348.62，应交税费-应交增值税（进项税额）1651.38；贷：应收账款-XX直播平台44800061.开展“买一送一”促销，买精华液送卸妆棉，售出精华液1000瓶，含税单价113元/瓶（卸妆棉成本2元/包）：借：银行存款113000；贷：主营业务收入-精华液100000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000；同时结转赠品成本：借：主营业务成本-赠品成本2000；贷：库存商品-卸妆棉200062.预售节日美妆礼盒1000套，预收货款5万元：借：银行存款50000；贷：合同负债-美妆礼盒5000063.交付预售礼盒，含税单价113元/套，客户补付63000元：借：银行存款63000，合同负债-美妆礼盒50000；贷：主营业务收入-礼盒100000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300064.销售口红2万支给批发商，含税单价56.5元/支，款项未收：借：应收账款-XX批发商1130000；贷：主营业务收入-口红1000000，应交税费-应交增值税（销项税额）13000065.客户退回过敏面霜100瓶，含税收入3390元：借：主营业务收入-面霜3000，应交税费-应交增值税（销项税额）390；贷：银行存款339066.退回面霜入库，成本30元/瓶：借：库存商品-面霜3000；贷：主营业务成本-面霜300067.为品牌加盟店供货，发出眼影盘3000盘，含税单价113元/盘，货款下月结算：借：应收账款-XX加盟店339000；贷：主营业务收入-眼影盘300000，应交税费-应交增值税（销项税额）3900068.给予长期批发商现金折扣，应收账款50万元，折扣2%，实际收款49万元：借：银行存款490000，财务费用-现金折扣10000；贷：应收账款50000069.零售美妆工具一批，含税收入22600元，微信收款：借：其他货币资金-微信22600；贷：主营业务收入-美妆工具20000，应交税费-应交增值税（进项税额）260070.销售进口香水一批给高端商场，含税总价226000元，银行收款：借：银行存款226000；贷：主营业务收入-进口香水200000，应交税费-应交增值税（销项税额）2600071.提供化妆品定制服务，收取定制费11300元（含税）：借：银行存款11300；贷：主营业务收入-定制服务10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130072.销售临期护肤品一批，含税收入56500元，折扣20%：借：银行存款45200；贷：主营业务收入-临期产品40000，应交税费-应交增值税（销项税额）520073.客户用会员积分抵扣100元购买口红，实际支付465元（含税）：借：库存现金465，销售费用-积分折扣100；贷：主营业务收入-口红500，应交税费-应交增值税（销项税额）6574.为美容院供应院线护肤品一批，含税总价113000元，银行收款：借：银行存款113000；贷：主营业务收入-院线产品100000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300075.销售化妆品小样一批，含税收入11300元：借：银行存款11300；贷：主营业务收入-小样10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130076.预售夏季防晒套装500套，含税单价226元/套，预收货款5万元：借：银行存款50000；贷：合同负债-防晒套装5000077.加盟店支付品牌加盟费10万元（含税），期限1年：借：银行存款100000；贷：其他业务收入-加盟费90909.09，应交税费-应交增值税（销项税额）9090.9178.零售卸妆棉10万包，含税单价1.13元/包，现金收款：借：库存现金113000；贷：主营业务收入-卸妆棉100000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300079.销售面霜给线上旗舰店，含税总价339000元，款项未收：借：应收账款-XX旗舰店339000；贷：主营业务收入-面霜300000，应交税费-应交增值税（销项税额）3900080.收到旗舰店面霜欠款339000元：借：银行存款339000；贷：应收账款-XX旗舰店339000五、样品赠送、专柜运营与售后（15个）81.向美妆博主赠送精华液样品100瓶，成本48.5元/瓶，用于推广：借：销售费用-样品推广费4850；贷：库存商品-精华液485082.支付商场专柜装修费5万元（受益期2年）：借：长期待摊费用-专柜装修50000；贷：银行存款5000083.按月摊销专柜装修费2083.33元：借：销售费用-专柜摊销2083.33；贷：长期待摊费用-专柜装修2083.3384.计提专柜销售人员工资30000元：借：销售费用-专柜工资30000；贷：应付职工薪酬-工资3000085.客户因产品包装破损退货，补发同款面膜100片，成本11.2元/片：借：主营业务成本-补发成本1120；贷：库存商品-补水面膜112086.为客户提供化妆品过敏修复指导服务，收取服务费565元（含税）：借：银行存款565；贷：其他业务收入-指导服务500，应交税费-应交增值税（销项税额）6587.支付产品质量检测费2000元，税额120元：借：管理费用-检测费2000，应交税费-应交增值税（进项税额）120；贷：银行存款212088.因产品质量问题支付客户赔偿金3000元：借：营业外支出-赔偿金3000；贷：银行存款300089.领用美妆宣传册500份用于专柜推广，成本0.339元/份：借：销售费用-宣传费169.5；贷：周转材料-宣传册169.590.收到客户支付的产品损坏违约金500元：借：银行存款500；贷：营业外收入-违约金收入50091.支付专柜水电费1000元，税额130元：借：销售费用-专柜水电费1000，应交税费-应交增值税（进项税额）130；贷：银行存款113092.为加盟店提供培训服务，收取培训费11300元（含税）：借：银行存款11300；贷：其他业务收入-培训费10000，应交税费-应交增值税（销项税额）130093.免费为客户更换过期口红50支，成本20元/支：借：主营业务成本-售后成本1000；贷：库存商品-口红100094.计提专柜固定资产折旧1500元（展示柜、化妆台）：借：销售费用-折旧费1500；贷：累计折旧-专柜设备150095.结转本月专柜运营成本共计40000元：借：本年利润40000；贷：销售费用-专柜相关40000六、库存管理与损耗处理（15个）96.月末盘点盘盈卸妆棉1000包，成本0.8元/包：借：库存商品-卸妆棉800；贷：待处理财产损溢80097.经批准，卸妆棉盘盈冲减管理费用：借：待处理财产损溢800；贷：管理费用-盘盈收益80098.盘点盘亏眼影盘100盘，成本14元/盘，税额182元：借：待处理财产损溢1582；贷：库存商品-眼影盘1400，应交税费-应交增值税（进项税额转出）18299.盘亏眼影盘系保管不善，责任人赔偿500元，剩余计入损失：借：其他应收款-XX员工500，管理费用-盘亏损失1082；贷：待处理财产损溢1582100.发现库存面膜因受潮变质，成本2万元，税额2600元：借：待处理财产损溢22600；贷：库存商品-面膜20000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）2600101.批准后，受潮面膜损失由保险公司赔偿15000元，剩余自行承担：借：其他应收款-保险公司15000，营业外支出-资产损失7600；贷：待处理财产损溢22600102.收到保险公司赔偿款15000元：借：银行存款15000；贷：其他应收款-保险公司15000103.盘点发现化妆品小样短缺500件，成本2元/件，系正常损耗：借：主营业务成本-损耗成本1000；贷：待处理财产损溢1000104.对滞销口红计提存货跌价准备5000元：借：资产减值损失5000；贷：存货跌价准备5000105.处置滞销防晒霜一批，含税收入11300元，成本20000元：借：银行存款11300；贷：其他业务收入10000，应交税费-应交增值税（销项税额）1300；结转成本：借：其他业务成本20000；贷：库存商品-防晒霜20000106.领用外包装盒1000个包装滞销产品，成本3元/个：借：其他业务成本3000；贷：周转材料-外包装盒3000107.月末结转已售美妆产品成本50万元：借：主营业务成本-美妆产品500000；贷：库存商品-各类产品500000108.月末结转已售小样成本1000元：借：主营业务成本-小样1000；贷：库存商品-小样1000109.进口原料因报关延迟导致过期，成本10万元，税额13000元：借：营业外支出-过期损失113000；贷：原材料-进口原料100000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）13000110.库存面霜因配方升级报废，成本3万元，税额3900元：借：营业外支出-报废损失33900；贷：库存商品-面霜30000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）3900七、固定资产与无形资产（15个）111.购入全自动面膜灌装机一台，含税价565000元，银行支付：借：固定资产-面膜灌装机500000，应交税费-应交增值税（进项税额）65000；贷：银行存款565000112.购入美妆品牌商标权一项，价值20万元：借：无形资产-商标权200000；贷：银行存款200000113.计提本月固定资产折旧：生产线折旧15000元，办公设备折旧3000元，专柜设备折旧2000元：借：制造费用-折旧费15000，管理费用-折旧费3000，销售费用-折旧费2000；贷：累计折旧20000114.商标权按月摊销，摊销期10年，每月摊销1666.67元：借：管理费用-无形资产摊销1666.67；贷：累计摊销1666.67115.购入化妆品研发设备一台，价值8万元，税额10400元：借：固定资产-研发设备80000，应交税费-应交增值税（进项税额）10400；贷：银行存款90400116.支付生产线升级改造费3万元，税额3900元：借：在建工程-生产线改造30000，应交税费-应交增值税（进项税额）3900；贷：银行存款33900117.生产线改造完成，转入固定资产：借：固定资产-灌装生产线30000；贷：在建工程-生产线改造30000118.处置旧搅拌设备，原值10万元，累计折旧8万元，变卖收入22600元（含税）：借：固定资产清理20000，累计折旧80000；贷：固定资产-搅拌设备100000；收到变卖款：借：银行存款22600；贷：固定资产清理20000，应交税费-应交增值税（销项税额）2600119.购入化妆品配方专利一项，价值15万元：借：无形资产-配方专利150000；贷：银行存款150000120.配方专利按月摊销，摊销期5年，每月摊销2500元：借：制造费用-无形资产摊销2500；贷：累计摊销2500121.计提固定资产减值准备8000元：借：资产减值损失8000；贷：固定资产减值准备8000122.租赁研发实验室一间，每月租金5000元，支付当月租金：借：管理费用-研发租金5000；贷：银行存款5000123.接受捐赠办公电脑10台，公允价值3万元：借：固定资产-办公电脑30000；贷：营业外收入-捐赠收入30000124.支付研发设备维修保养费1000元，税额130元：借：管理费用-维修费1000，应交税费-应交增值税（进项税额）130；贷：银行存款1130125.购入配送货车一辆，含税价226000元，银行支付：借：固定资产-配送货车200000，应交税费-应交增值税（进项税额）26000；贷：银行存款226000八、期间费用、税费与利润结转（43个）（一）期间费用核算（15个）126.计提管理人员工资60000元：借：管理费用-工资60000；贷：应付职工薪酬-工资60000127.支付办公室水电费3000元，税额390元：借：管理费用-水电费3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：银行存款3390128.支付美妆行业展会参展费8000元，税额480元：借：销售费用-参展费8000，应交税费-应交增值税（进项税额）480；贷：银行存款8480129.支付办公耗材采购费2000元，税额260元：借：管理费用-办公费2000，应交税费-应交增值税（进项税额）260；贷：银行存款2260130.支付品牌法律咨询费5000元，税额300元：借：管理费用-咨询费5000，应交税费-应交增值税（进项税额）300；贷：银行存款5300131.计提本月社保费用25000元，公司承担18000元，个人承担7000元：借：管理费用-社保费6000，销售费用-社保费6000，生产成本-社保费6000，其他应收款-个人社保7000；贷：应付职工薪酬-社保费25000132.支付社保费用25000元：借：应付职工薪酬-社保费25000；贷：银行存款25000133.从工资中扣除个人社保7000元：借：应付职工薪酬-工资7000；贷：其他应收款-个人社保7000134.支付抖音推广费10000元，税额600元：借：销售费用-推广费10000，应交税费-应交增值税（进项税额）600；贷：银行存款10600135.计提坏账准备6000元：借：信用减值损失6000；贷：坏账准备6000136.确认无法收回的加盟店欠款3000元，冲减坏账准备：借：坏账准备3000；贷：应收账款3000137.支付员工差旅费4000元：借：管理费用-差旅费4000；贷：库存现金4000138.支付业务招待费3000元：借：管理费用-业务招待费3000；贷：银行存款3000139.计提工会经费2000元：借：管理费用-工会经费2000；贷：应付职工薪酬-工会经费2000140.支付职工福利费5000元：借：应付职工薪酬-福利费5000；贷：银行存款5000（二）税费核算（10个）141.月末结转本月应交增值税（销项-进项=80000元）：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）80000；贷：应交税费-未交增值税80000142.计提城市维护建设税（80000×7%=5600元）：借：税金及附加5600；贷：应交税费-应交城建税5600143.计提教育费附加（80000×3%=2400元）：借：税金及附加2400；贷：应交税费-应交教育费附加2400144.计提地方教育附加（80000×2%=1600元）：借：税金及附加1600；贷：应交税费-应交地方教育附加1600145.计提企业所得税30000元：借：所得税费用30000；贷：应交税费-应交企业所得税30000146.缴纳上月未交增值税80000元：借：应交税费-未交增值税80000；贷：银行存款80000147.缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加共计9600元：借：应交税费-应交城建税5600，应交税费-应交教育费附加2400，应交税费-应交地方教育附加1600；贷：银行存款9600148.缴纳企业所得税30000元：借：应交税费-应交企业所得税30000；贷：银行存款30000149.支付印花税800元：借：税金及附加8