记账实操-药材店的会计分录

做账实操1/13记账实操-药材店的会计分录一、开店筹备与资金相关（10个）1.股东投入现金50万元作为启动资金：借：银行存款500000；贷：实收资本5000002.股东投入价值20万元的煎药机作为投资：借：固定资产-煎药机200000；贷：实收资本2000003.向银行借入6个月短期借款10万元，年利率6%：借：银行存款100000；贷：短期借款1000004.预存3万元水电费到物业账户：借：预付账款-水电费30000；贷：银行存款300005.支付工商注册费及公章制作费800元：借：管理费用-开办费800；贷：库存现金8006.办理药品经营许可证支付工本费500元：借：管理费用-证照费500；贷：银行存款5007.收到政府发放的创业补贴1万元：借：银行存款10000；贷：营业外收入-政府补助100008.向供应商预付药材采购款5万元：借：预付账款-XX供应商50000；贷：银行存款500009.临时向股东借款8万元应急：借：银行存款80000；贷：其他应付款-XX股东8000010.偿还上述股东借款并支付利息200元：借：其他应付款-XX股东80000，财务费用-利息支出200；贷：银行存款80200二、中药材采购与入库（20个）11.采购当归100公斤，单价80元/公斤，税额1040元，款已付：借：原材料-当归8000，应交税费-应交增值税（进项税额）1040；贷：银行存款904012.采购黄芪80公斤，单价60元/公斤，税额624元，款项未付：借：原材料-黄芪4800，应交税费-应交增值税（进项税额）624；贷：应付账款-XX供应商542413.采购枸杞50公斤，取得普通发票，总价3390元：借：原材料-枸杞3390；贷：银行存款339014.支付上述当归运输费200元，税额18元：借：原材料-当归200，应交税费-应交增值税（进项税额）18；贷：银行存款21815.采购的党参50公斤验收时发现合理损耗1公斤，采购价50元/公斤，税额325元：借：原材料-党参2500，应交税费-应交增值税（进项税额）325；贷：银行存款282516.暂估入库三七20公斤，预估单价200元/公斤：借：原材料-三七（暂估）4000；贷：应付账款-暂估应付款400017.次月冲回上述三七暂估：借：原材料-三七（暂估）-4000；贷：应付账款-暂估应付款-400018.收到三七发票，总价4520元（含税）：借：原材料-三七4000，应交税费-应交增值税（进项税额）520；贷：银行存款452019.退回变质甘草10公斤，采购价30元/公斤，税额39元，款项收回：借：银行存款339，应交税费-应交增值税（进项税额）-39；贷：原材料-甘草30020.采购包装药材的纸袋，价款500元，税额65元：借：原材料-包装材料500，应交税费-应交增值税（进项税额）65；贷：库存现金56521.采购冬虫夏草10克，单价1000元/克，税额1300元，款已付：借：原材料-冬虫夏草10000，应交税费-应交增值税（进项税额）1300；贷：银行存款1130022.采购陈皮30公斤，单价40元/公斤，税额156元，用预付账款抵扣：借：原材料-陈皮1200，应交税费-应交增值税（进项税额）156；贷：预付账款-XX供应商135623.采购山药60公斤，单价25元/公斤，税额195元，现金支付：借：原材料-山药1500，应交税费-应交增值税（进项税额）195；贷：库存现金169524.支付中药材仓储防潮费800元，税额48元：借：原材料-仓储费800，应交税费-应交增值税（进项税额）48；贷：银行存款84825.采购川贝15公斤，单价120元/公斤，税额234元，款项延期1个月支付：借：原材料-川贝1800，应交税费-应交增值税（进项税额）234；贷：应付账款-XX供应商203426.采购金银花40公斤，单价65元/公斤，税额338元，银行转账支付：借：原材料-金银花2600，应交税费-应交增值税（进项税额）338；贷：银行存款293827.采购麦冬25公斤，单价50元/公斤，税额162.5元，验收入库：借：原材料-麦冬1250，应交税费-应交增值税（进项税额）162.5；贷：银行存款1412.528.采购黄连18公斤，单价90元/公斤，税额210.6元，款项未付：借：原材料-黄连1620，应交税费-应交增值税（进项税额）210.6；贷：应付账款-XX供应商1830.629.采购山楂干50公斤，单价18元/公斤，取得普通发票，现金支付：借：原材料-山楂干900；贷：库存现金90030.采购天麻20公斤，单价150元/公斤，税额390元，用银行汇票支付：借：原材料-天麻3000，应交税费-应交增值税（进项税额）390；贷：其他货币资金-银行汇票3390三、中药加工相关（15个）31.领用当归50公斤加工饮片，成本82元/公斤：借：生产成本-直接材料4100；贷：原材料-当归410032.领用蜂蜜10公斤作为饮片辅料，成本50元/公斤：借：生产成本-直接材料500；贷：原材料-辅料50033.计提加工车间工人工资3000元：借：生产成本-直接人工3000；贷：应付职工薪酬-工资300034.计提切药机折旧500元：借：制造费用-折旧费500；贷：累计折旧-切药机50035.支付车间水电费800元，税额104元：借：制造费用-水电费800，应交税费-应交增值税（进项税额）104；贷：银行存款90436.分摊制造费用1300元到饮片生产成本：借：生产成本-制造费用1300；贷：制造费用-折旧费500，制造费用-水电费80037.当归饮片完工入库，总成本8900元：借：库存商品-当归饮片8900；贷：生产成本890038.领用黄芪30公斤委托外部加工，成本60元/公斤：借：委托加工物资-黄芪1800；贷：原材料-黄芪180039.支付委托加工费500元，税额65元：借：委托加工物资-加工费500，应交税费-应交增值税（进项税额）65；贷：银行存款56540.委托加工的黄芪饮片收回入库，总成本2300元：借：库存商品-黄芪饮片2300；贷：委托加工物资230041.领用天麻10公斤加工成精品礼盒装，成本150元/公斤：借：生产成本-直接材料1500；贷：原材料-天麻150042.支付礼盒包装费300元，税额39元：借：生产成本-包装费300，应交税费-应交增值税（进项税额）39；贷：银行存款33943.精品天麻礼盒完工入库，总成本2000元：借：库存商品-天麻礼盒2000；贷：生产成本200044.计提中药加工安全生产费用200元：借：生产成本200；贷：专项储备20045.领用陈皮10公斤加工成陈皮茶，成本40元/公斤：借：生产成本-直接材料400；贷：原材料-陈皮400四、销售业务（25个）46.零售当归饮片，含税收入2260元：借：库存现金2260；贷：主营业务收入-饮片销售2000，应交税费-应交增值税（销项税额）26047.销售天麻礼盒给药店，含税收入3390元，款项未收：借：应收账款-XX药店3390；贷：主营业务收入-礼盒销售3000，应交税费-应交增值税（销项税额）39048.医保结算当月销售额5万元，医保回款4.5万元到账：借：银行存款45000，其他应收款-医保结算款5000；贷：主营业务收入44247.79，应交税费-应交增值税（销项税额）5752.2149.收到上述药店欠款3390元：借：银行存款3390；贷：应收账款-XX药店339050.开展满减活动，原价1130元的药材折扣后904元售出：借：银行存款904；贷：主营业务收入800，应交税费-应交增值税（销项税额）10451.销售散装枸杞，含税收入1130元，银行转账收款：借：银行存款1130；贷：主营业务收入-药材销售1000，应交税费-应交增值税（销项税额）13052.为客户提供中药代煎服务，收入200元：借：库存现金200；贷：其他业务收入-代煎服务177，应交税费-应交增值税（销项税额）2353.预售冬令进补药材礼盒，预收货款5000元：借：银行存款5000；贷：合同负债500054.交付预售礼盒，含税收入5650元，客户补付650元：借：银行存款650，合同负债5000；贷：主营业务收入5000，应交税费-应交增值税（销项税额）65055.销售陈皮茶给茶馆，含税收入1356元，款项未收：借：应收账款-XX茶馆1356；贷：主营业务收入1200，应交税费-应交增值税（销项税额）15656.客户退回质量问题的当归饮片，含税收入452元：借：主营业务收入400，应交税费-应交增值税（销项税额）52；贷：库存现金45257.退回的当归饮片入库，成本300元：借：库存商品-当归饮片300；贷：主营业务成本30058.向医院赊销药材一批，含税收入22600元：借：应收账款-XX医院22600；贷：主营业务收入20000，应交税费-应交增值税（销项税额）260059.收取医院欠款22600元，并给予2%现金折扣：借：银行存款22148，财务费用-现金折扣452；贷：应收账款-XX医院2260060.零售山楂干，含税收入226元：借：库存现金226；贷：主营业务收入200，应交税费-应交增值税（销项税额）2661.销售川贝10公斤，含税单价146.9元，款项到账：借：银行存款1469；贷：主营业务收入1300，应交税费-应交增值税（销项税额）16962.提供中药配伍咨询服务，收入500元：借：银行存款500；贷：其他业务收入-咨询服务442.48，应交税费-应交增值税（销项税额）57.5263.销售冬虫夏草5克，含税单价1130元，银行转账收款：借：银行存款5650；贷：主营业务收入5000，应交税费-应交增值税（销项税额）65064.批发麦冬给连锁药房，含税收入2825元：借：银行存款2825；贷：主营业务收入2500，应交税费-应交增值税（销项税额）32565.客户用会员积分抵扣50元购药款，实际支付176元（含税）：借：库存现金176，销售费用-促销费50；贷：主营业务收入200，应交税费-应交增值税（销项税额）2666.销售黄连饮片，含税收入1130元，现金收款：借：库存现金1130；贷：主营业务收入1000，应交税费-应交增值税（销项税额）13067.向社区诊所销售常用药材，含税收入3390元，款项未收：借：应收账款-XX诊所3390；贷：主营业务收入3000，应交税费-应交增值税（销项税额）39068.收到社区诊所欠款3390元：借：银行存款3390；贷：应收账款-XX诊所339069.销售包装好的养生茶包，含税收入1808元：借：银行存款1808；贷：主营业务收入1600，应交税费-应交增值税（销项税额）20870.为大客户提供药材配送服务，单独收取配送费318元：借：银行存款318；贷：其他业务收入-配送服务300，应交税费-应交增值税（销项税额）18五、库存管理与盘点71.月末盘点盘盈枸杞5公斤，单价67.8元：借：库存商品-枸杞339；贷：待处理财产损溢33972.经批准，枸杞盘盈冲减