记账实操-坚果加工厂的会计处理分录

做账实操1/11记账实操-坚果加工厂的会计处理分录原材料与包装材料采购分录业务场景会计分录采购腰果1000千克，单价50元，增值税9%，银行转账支付借：原材料-腰果45871.56应交税费-应交增值税（进项税额）4128.44贷：银行存款50000采购核桃、红枣赊购，核桃30000元，红枣40000元，增值税13%借：原材料-核桃30000原材料-红枣40000应交税费-应交增值税（进项税额）9100贷：应付账款79100支付上述采购运输费5000元，增值税9%借：原材料-运杂费4587.16应交税费-应交增值税（进项税额）412.84贷：银行存款5000购入包装袋10000个（4424.78元）、礼盒2000个（8849.56元），增值税13%借：周转材料-包装袋4424.78周转材料-礼盒8849.56应交税费-应交增值税（进项税额）1725.66贷：银行存款15000月末核桃已入库，发票未到，暂估30000元借：原材料-核桃30000贷：应付账款-暂估应付账款30000下月初冲回暂估核桃款借：原材料-核桃30000（红字）贷：应付账款-暂估应付账款30000（红字）采购的杏仁质检不合格，退货，金额20000元，进项税额1800元借：应付账款21800贷：原材料-杏仁20000应交税费-应交增值税（进项税额转出）1800生产加工环节分录业务场景会计分录领用800千克腰果（成本36697.25元）生产借：生产成本-直接材料36697.25贷：原材料-腰果36697.25领用包装袋6000个（2655元）、礼盒1500个（6637.2元）包装成品借：生产成本-直接材料9292.2贷：周转材料-包装袋2655周转材料-礼盒6637.2计提生产工人工资30000元，计提福利费4200元借：生产成本-直接人工34200贷：应付职工薪酬-工资30000应付职工薪酬-福利费4200发放生产工人工资，扣除个人所得税1200元借：应付职工薪酬-工资30000贷：银行存款28800应交税费-应交个人所得税1200计提烘烤机、筛选机等设备折旧8000元借：制造费用-折旧费8000贷：累计折旧-生产设备8000支付车间水电费6000元，增值税9%借：制造费用-水电费5504.59应交税费-应交增值税（进项税额）495.41贷：银行存款6000本月制造费用合计20000元，按生产工时比例全部分配至生产成本借：生产成本-制造费用20000贷：制造费用200005000盒腰果成品完工入库，总成本90000元借：库存商品-腰果礼盒90000贷：生产成本90000生产中因烘烤过度报废10盒产品，成本180元，属正常损耗借：制造费用-废品损失180贷：生产成本180领用杏仁生产深加工产品，加计扣除进项税额1000元借：生产成本90000应交税费-应交增值税（进项税额）（加计扣除）1000贷：原材料-杏仁91000销售环节分录业务场景会计分录销售3000盒腰果礼盒，单价30元，增值税13%，款项到账借：银行存款101700贷：主营业务收入-腰果礼盒90000应交税费-应交增值税（销项税额）11700结转上述销售产品成本54000元借：主营业务成本-腰果礼盒54000贷：库存商品-腰果礼盒54000赊销混合坚果礼盒给零售商，金额80000元，增值税10400元借：应收账款-XX零售商90400贷：主营业务收入-混合礼盒80000应交税费-应交增值税（销项税额）10400收到零售商赊销货款90400元借：银行存款90400贷：应收账款-XX零售商90400销售临期坚果产品，折扣后收入15000元，增值税1950元，现金收款借：库存现金16950贷：主营业务收入-临期产品15000应交税费-应交增值税（销项税额）1950客户退货50盒礼盒，退款1500元，增值税195元，产品报废借：主营业务收入-腰果礼盒1500应交税费-应交增值税（销项税额）195贷：银行存款1695借：营业外支出-退货损失900贷：库存商品-腰果礼盒900销售生产废料坚果碎，收入3000元，增值税390元借：银行存款3390贷：其他业务收入-废料收入3000应交税费-应交增值税（销项税额）390结转废料销售成本1200元借：其他业务成本1200贷：原材料-废料1200期间费用与税费分录业务场景会计分录支付坚果产品电视广告费5000元借：销售费用-广告费5000贷：银行存款5000计提销售人员工资15000元，报销差旅费2000元借：销售费用-工资15000销售费用-差旅费2000贷：应付职工薪酬15000银行存款2000支付管理人员工资12000元，办公费800元借：管理费用-工资12000管理费用-办公费800贷：银行存款12800计提办公用房折旧3000元借：管理费用-折旧费3000贷：累计折旧-办公用房3000支付短期借款利息1500元借：财务费用-利息支出1500贷：银行存款1500计提本月城市维护建设税700元，教育费附加300元借：税金及附加1000贷：应交税费-应交城建税700应交税费-应交教育费附加300缴纳本月增值税10000元、城建税及教育费附加1000元借：应交税费-未交增值税10000应交税费-应交城建税700应交税费-应交教育费附加300贷：银行存款11000财产清查与其他分录业务场景会计分录盘点盘盈20盒坚果产品，价值720元，系计量误差借：库存商品-坚果礼盒720贷：待处理财产损溢720借：待处理财产损溢720贷：管理费用720盘点盘亏30千克核桃，价值540元，进项税额48.6元，系保管不善，责任人赔偿200元借：待处理财产损溢588.6贷：原材料-核桃540应交税费-应交增值税（进项税额转出）48.6借：其他应收款-责任人200管理费用388.6贷：待处理财产损溢588.6收到经销商预付坚果货款20000元借：银行存款20000贷：合同负