记账实操-马戏团会计处理分录

做账实操1/55记账实操-马戏团会计处理分录一、生物资产（演出动物）核算分录（1-30）（一）生产性生物资产（成年演出动物）1.购入成年表演老虎借：生产性生物资产——成年动物（老虎）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、动物检疫证明、付款回单2.购入成年表演马匹借：生产性生物资产——成年动物（马匹）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX养殖基地附件：采购合同、检疫合格证明3.支付表演动物尾款借：应付账款——XX养殖基地贷：银行存款附件：银行回单、供应商收据4.计提成年表演动物折旧（按年限平均法）借：生产成本——动物饲养成本贷：生产性生物资产累计折旧附件：折旧计算表、动物使用寿命评估报告5.支付成年动物饲养员工资借：生产成本——动物饲养成本贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、饲养工时统计表6.购入动物饲料（肉类/草料）借：原材料——动物饲料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：饲料采购合同、入库单7.领用动物饲料（老虎/马匹投喂）借：生产成本——动物饲养成本贷：原材料——动物饲料附件：领料单、投喂记录8.支付动物检疫费借：生产成本——动物饲养成本贷：银行存款附件：检疫合同、发票、检疫报告9.支付动物医疗保健费（疫苗/体检）借：生产成本——动物饲养成本贷：银行存款附件：医疗服务合同、发票10.支付动物驯兽师工资借：生产成本——动物饲养成本贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、驯兽记录11.成年动物繁育幼崽，确认为消耗性生物资产借：消耗性生物资产——幼年动物（虎崽）贷：生产成本——动物饲养成本附件：幼崽出生证明、成本归集表12.成年表演动物因伤退役，转为公益性生物资产借：公益性生物资产——退役动物生产性生物资产累计折旧贷：生产性生物资产——成年动物（XX）附件：退役审批单、兽医鉴定报告13.处置老化表演动物（合规处理）借：银行存款（处置残值）生产性生物资产累计折旧贷：生产性生物资产——成年动物（XX）资产处置损益（差额，可借可贷）附件：处置合同、合规审批文件（二）消耗性生物资产（幼年动物/备用动物）14.购入幼年猴子（训练培育）借：消耗性生物资产——幼年动物（猴子）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、检疫证明15.幼年动物领用专用培育饲料借：消耗性生物资产——幼年动物（猴子）贷：原材料——动物饲料附件：领料单、培育记录16.支付幼年动物驯导师工资借：消耗性生物资产——幼年动物（猴子）贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、训练日志17.幼年动物训练成熟，转为生产性生物资产借：生产性生物资产——成年动物（猴子）贷：消耗性生物资产——幼年动物（猴子）附件：转正验收单、成本结转表18.消耗性生物资产盘盈（意外繁育幼崽）借：消耗性生物资产——幼年动物（XX）贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用——生物资产盘盈附件：盘盈报告、审批单19.幼年动物因疾病死亡（正常损耗）借：待处理财产损溢贷：消耗性生物资产——幼年动物（XX）借：管理费用——生物资产损耗贷：待处理财产损溢附件：死亡证明、兽医诊断报告20.消耗性生物资产遭受自然灾害损失借：待处理财产损溢贷：消耗性生物资产——幼年动物（XX）借：营业外支出——非常损失贷：待处理财产损溢附件：灾害证明、损失鉴定报告（三）公益性生物资产（退役动物）21.支付退役动物饲养员工资借：管理费用——公益动物管护费贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、管护记录22.购入退役动物专用饲料借：原材料——公益动物饲料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、入库单23.领用退役动物饲料借：管理费用——公益动物管护费贷：原材料——公益动物饲料附件：领料单24.支付退役动物医疗护理费借：管理费用——公益动物管护费贷：银行存款附件：医疗发票、护理记录25.公益性生物资产捐赠给动物园借：营业外支出——捐赠支出贷：公益性生物资产——退役动物附件：捐赠协议、接收证明（四）生物资产减值与调整26.表演动物市场价值下跌，计提减值准备借：资产减值损失——生物资产减值损失贷：生产性生物资产减值准备附件：减值测试报告、市场价值评估表27.已计提减值的动物价值回升（仅限消耗性生物资产）借：消耗性生物资产减值准备贷：资产减值损失——生物资产减值损失附件：价值回升评估报告28.生物资产公允价值变动（活跃交易市场）借：消耗性生物资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益附件：公允价值评估报告29.结转动物饲养成本至演出成本借：主营业务成本——演出成本（动物成本）贷：生产成本——动物饲养成本附件：成本结转明细表30.动物保险费支出借：生产成本——动物饲养成本贷：银行存款附件：保险合同、保费发票二、主营业务收入核算分录（31-60）（一）演出门票收入31.本地剧场售票（现金收款）借：库存现金贷：主营业务收入——门票收入（本地）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：门票存根、收款凭证32.线上售票（第三方平台结算）借：其他货币资金——平台结算款贷：主营业务收入——门票收入（线上）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：平台售票明细、结算单33.团体票销售（企业团建采购，赊销）借：应收账款——XX企业贷：主营业务收入——门票收入（团体）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：团体票合同、发票34.收到团体票回款借：银行存款贷：应收账款——XX企业附件：银行回单、对账确认单35.巡演售票（外地剧场合作分成）借：银行存款（分成款）贷：主营业务收入——门票收入（巡演）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：巡演合作协议、分成结算单36.VIP包厢售票收入借：银行存款贷：主营业务收入——门票收入（VIP）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：VIP包厢租赁合同、收款回单37.节日特惠票销售（折扣优惠）借：库存现金贷：主营业务收入——门票收入（折扣后）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：特惠活动方案、售票记录38.退票退款借：主营业务收入——门票收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：库存现金附件：退票申请单、退款凭证39.预售下季度演出门票借：银行存款贷：合同负债——预售门票款附件：预售票合同、收款凭证40.预售门票演出完成，结转收入借：合同负债——预售门票款贷：主营业务收入——门票收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：演出完成确认单（二）增值服务收入41.动物互动体验收入（游客与幼崽合影）借：库存现金贷：主营业务收入——增值服务收入（互动）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：互动体验小票、收款记录42.驯兽表演定制收入（私人活动专属演出）借：银行存款贷：主营业务收入——增值服务收入（定制）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：定制演出合同、发票43.马戏演员签名照销售借：库存现金贷：主营业务收入——增值服务收入（周边）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：销售小票44.后台参观导览收入借：库存现金贷：主营业务收入——增值服务收入（导览）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：导览服务单45.企业年会马戏节目承包收入借：应收账款——XX企业贷：主营业务收入——增值服务收入（承包）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：承包合同、节目清单（三）衍生品销售收入46.销售马戏主题玩偶借：库存现金贷：主营业务收入——衍生品收入（玩偶）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：销售小票、出库单47.销售马戏主题服饰（儿童演出服）借：银行存款贷：主营业务收入——衍生品收入（服饰）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：销售合同、发票48.销售马戏主题文创产品（明信片/钥匙扣）借：其他货币资金——微信零钱贷：主营业务收入——衍生品收入（文创）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：微信收款截图49.衍生品批发销售给经销商借：应收账款——XX经销商贷：主营业务收入——衍生品收入（批发）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：批发合同、出库单50.收到衍生品批发回款借：银行存款贷：应收账款——XX经销商附件：银行回单（四）收入调整与其他51.客户违约没收演出定金借：合同负债——演出定金贷：营业外收入——违约金收入附件：违约通知书、定金收据52.收到政府文化补贴（演出扶持资金）借：银行存款贷：其他收益——政府补助附件：补贴文件、拨款凭证53.剧场场地对外租赁收入（非演出时段）借：银行存款贷：其他业务收入——场地租赁收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：租赁合同、发票54.马戏道具对外租赁收入借：银行存款贷：其他业务收入——道具租赁收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：道具租赁协议、收款回单55.线上直播马戏演出收入借：其他货币资金——直播平台款贷：主营业务收入——直播收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：直播结算单56.直播平台扣除手续费借：销售费用——平台手续费贷：其他货币资金——直播平台款附件：手续费扣除明细57.销售滞销衍生品打折处理借：库存现金贷：主营业务收入——衍生品收入（折扣后）应交税费——应交增值税（销项税额）附件：打折活动方案、销售记录58.收到演出尾款补收借：库存现金贷：主营业务收入——XX收入应交税费——应交增值税（销项税额）附件：补费通知单59.月末结转主营业务收入借：主营业务收入——各明细科目贷：本年利润附件：收入结转明细表60.月末结转其他业务收入借：其他业务收入——各明细科目贷：本年利润附件：其他收入结转明细表三、主营业务成本核算分录（61-90）（一）演出人员成本61.计提马戏演员工资借：生产成本——演出人员成本贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、演出场次统计表62.计提驯兽师工资借：生产成本——演出人员成本贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、驯兽记录63.计提舞台工作人员工资（灯光/音响）借：生产成本——演出人员成本贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、工时表64.计提演员社保公积金借：生产成本——演出人员成本贷：应付职工薪酬——社保应付职工薪酬——公积金附件：社保公积金计提表65.发放演出人员工资借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——应交个人所得税附件：工资发放明细表、银行回单66.支付外聘演员劳务费借：生产成本——演出人员成本贷：银行存款应交税费——应交个人所得税（代扣代缴）附件：劳务协议、发票67.支付演员演出服装定制费借：生产成本——演出道具成本贷：银行存款附件：服装定制合同、发票68.支付演员专业培训费借：生产成本——演出人员成本贷：银行存款附件：培训合同、发票（二）道具服装成本69.购入演出道具（杂技道具/魔术道具）借：原材料——演出道具应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、入库单70.领用道具进行演出借：生产成本——演出道具成本贷：原材料——演出道具附件：领料单、道具使用记录71.定制演出服装（演员服装/动物服装）借：周转材料——低值易耗品（演出服装）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX服装厂附件：定制合同、发票72.领用演出服装，一次摊销借：生产成本——演出道具成本贷：周转材料——低值易耗品（演出服装）附件：领料单73.支付道具维修费借：生产成本——演出道具成本贷：银行存款附件：维修发票、维修记录74.购入舞台布景材料借：原材料——布景材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、入库单75.领用布景材料搭建舞台借：生产成本——演出道具成本贷：原材料——布景材料附件：领料单、搭建验收单76.演出道具报废处理借：营业外支出——道具报废损失贷：原材料——演出道具附件：报废审批单、损失报告（三）场地与设备成本77.支付本地剧场租金借：生产成本——场地设备成本贷：银行存款附件：剧场租赁合同、租金发票78.支付巡演场地租赁费借：生产成本——场地设备成本贷：银行存款附件：巡演场地协议、付款回单79.购入舞台灯光设备借：固定资产——灯光设备应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、验收单80.购入舞台音响设备借：固定资产——音响设备应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX设备公司附件：采购合同、发票81.支付音响设备尾款借：应付账款——XX设备公司贷：银行存款附件：银行回单82.计提舞台设备折旧借：生产成本——场地设备成本贷：累计折旧——灯光设备累计折旧——音响设备附件：折旧计算表83.支付舞台设备运输费（巡演运输）借：生产成本——场地设备成本贷：银行存款附件：运输合同、发票84.支付舞台设备安装调试费借：生产成本——场地设备成本贷：银行存款附件：安装合同、发票85.支付舞台保险费借：生产成本——场地设备成本贷：银行存款附件：保险合同、保费发票（四）成本结转与分摊86.多个演出项目共同费用分摊（按演出场次比例）借：生产成本——XX演出项目生产成本——YY演出项目贷：银行存款附件：费用分摊计算表、演出场次表87.结转演出生产成本至主营业务成本借：主营业务成本——演出成本贷：生产成本——演出人员成本生产成本——演出道具成本生产成本——场地设备成本附件：成本结转明细表88.结转衍生品销售成本借：主营业务成本——衍生品销售成本贷：库存商品——马戏衍生品附件：销售成本计算表89.巡演期间差旅费支出借：主营业务成本——巡演成本贷：银行存款附件：差旅费报销单、车票90.月末结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本——各明细科目附件：成本结转明细表四、期间费用核算分录（91-120）（一）销售费用91.支付演出广告费（线上/线下）借：销售费用——广告费贷：银行存款附件：广告合同、发票92.支付票务推广费（第三方平台佣金）借：销售费用——推广费贷：银行存款附件：推广协议、发票93.计提销售人员工资借：销售费用——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、销售业绩表94.支付销售人员差旅费（客户洽谈）借：销售费用——差旅费贷：银行存款附件：差旅费报销单、车票95.支付演出宣传物料制作费（海报/传单）借：销售费用——物料制作费贷：银行存款附件：制作合同、发票96.支付衍生品展台租赁费（商场展台）借：销售费用——展台租赁费贷：银行存款附件：展台租赁合同、发票97.支付销售部门办公费借：销售费用——办公费贷：库存现金附件：采购小票98.计提销售部门固定资产折旧（电脑/打印机）借：销售费用——折旧费贷：累计折旧——销售设备附件：折旧计算表99.支付客户招待费（合作方洽谈）借：销售费用——业务招待费贷：银行存款附件：招待费发票100.支付演出门票印刷费借：销售费用——印刷费贷：银行存款附件：印刷合同、发票（二）管理费用101.计提管理人员工资借：管理费用——工资薪酬贷：应付职工薪酬——工资附件：工资表、考勤表102.支付法律顾问费（合同审核/合规咨询）借：管理费用——法律咨询费贷：银行存款附件：法律顾问合同、发票103.支付年度工商年检费借：管理费用——年检费贷：银行存款附件：年检费发票104.支付财务软件服务费借：管理费用——软件费贷：银行存款附件：服务合同、发票105.支付代理记账费借：管理费用——代理记账费贷：银行存款附件：代理记账合同、发票106.支付动物养殖许可证年检费借：管理费用——资质年检费贷：银行存款附件：年检费发票、许可证复印件107.计提办公楼折旧借：管理费用——折旧费贷：累计折旧——办公楼附件：折旧计算表108.支付管理部门水电费借：管理费用——水电费贷：银行存款附件：水电费发票109.支付员工培训费（安全培训/业务培训）借：管理费用——职工教育经费贷：银行存款附件：培训合同、发票110.支付房产税/土地使用税（自有办公楼）借：管理费用——税费贷：银行存款附件：完税凭证111.支付印花税（演出合同/租赁合同）借：管理费用——税费贷：银行存款附件：完税凭证112.支付残疾人就业保障金借：管理费用——残保金贷：银行存款附件：缴费凭证113.支付工会经费借：管理费用——工会经费贷：银行存款附件：工会经费专用收据114.支付企业财产保险费借：管理费用——保险费贷：银行存款附件：保险合同、发票115.支付管理部门通讯费借：管理费用——通讯费贷：银行存款附件：话费发票116.支付档案管理费（演出资料/动物档案）借：管理费用——档案费贷：银行存款附件：档案存储合同、发票117.支付行政车辆使用费（油费/维修费）借：管理费用——车辆使用费贷：银行存款附件：油费发票、维修发票118.支付办公区清洁费（外包保洁）借：管理费用——清洁费贷：银行存款附件：保洁合同、发票119.计提坏账准备（应收演出款）借：信用减值损失贷：坏账准备——应收账款附件：坏账准备计提表120.核销无法收回的应收演出款借：坏账准备——应收账款贷：应收账款——XX客户附件：核销报告、客户破产证明（三）财务费用121.计提短期借款利息（流动资金贷款）借：财务费用——利息支出贷：应付利息附件：利息计算表、借款合同122.支付短期借款利息借：应付利息贷：银行存款附件：利息发票、银行回单123.计提长期借款利息（设备购置贷款）借：财务费用——利息支出（费用化部分）在建工程——舞台设备（资本化部分）贷：应付利息附件：利息计算表、借款合同124.支付银行手续费（转账/账户管理费）借：财务费用——手续费贷：银行存款附件：手续费发票、银行回单125.收到银行存款利息收入借：银行存款贷：财务费用——利息收入附件：银行利息通知单126.支付票据贴现利息借：财务费用——贴现利息贷：银行存款附件：贴现凭证127.巡演外币结算汇兑损失借：财务费用——汇兑损益贷：银行存款——外币户附件：汇兑损益计算表128.巡演外币结算汇兑收益借：银行存款——外币户贷：财务费用——汇兑损益附件：汇兑损益计算表129.支付银行承兑汇票手续费借：财务费用——手续费贷：银行存款附件：手续费发票130.支付贷款担保费借：财务费用——担保费贷：银行存款附件：担保合同、发票五、税费核算分录（131-140）131.计提应交增值税（销项税额-进项税额）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税附件：增值税计算表132.缴纳增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款附件：完税凭证、付款回单133.计提城市维护建设税借：税金及附加——城建税贷：应交税费——应交城市维护建设税附件：税费计算表134.计提教育费附加/地方教育附加借：税金及附加——教育费附加税金及附加——地方教育附加贷：应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加附件：税费计算表135.缴纳城建税及附加借：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加贷：银行存款附件：完税凭证136.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税附件：企业所得税计算表137.缴纳企业所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款附件：完税凭证138.计提代扣代缴个人所得税借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税附件：个税计算表139.缴纳代扣代缴个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款附件：完税凭证140.月末结转税金及附加借：本年利润贷：税金及附加——各明细科目附件：税费结转明细表六、资产与负债核算分录（141-160）（一）资产核算141.购入办公电脑借：固定资产——办公电脑应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、发票、验收单142.购入巡演运输车辆借：固定资产——运输车辆应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——XX汽车销售公司附件：购车合同、发票143.支付运输车辆尾款借：应付账款——XX汽车销售公司贷：银行存款附件：银行回单144.计提运输车辆折旧借：管理费用——折旧费贷：累计折旧——运输车辆附件：折旧计算表145.出售闲置办公设备借：银行存款累计折旧——办公设备贷：固定资产——办公设备资产处置损益（差额，可借可贷）附件：转让合同、发票146.报废老旧舞台设备借：固定资产清理累计折旧——舞台设备贷：固定资产——舞台设备借：营业外支出——非流动资产报废损失贷：固定资产清理附件：报废审批单、处置报告147.购入衍生品库存商品（玩偶/文创）借：库存商品——马戏衍生品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：采购合同、入库单148.库存商品盘盈借：库存商品——马戏衍生品贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：管理费用——存货盘盈附件：盘盈报告、审批单149.库存商品盘亏（滞销损坏）借：待处理财产损溢贷：库存商品——马戏衍生品借：管理费用——存货盘亏贷：待处理财产损溢附件：盘亏报告、损坏证明150.预付下年度剧场租金借：预付账款——剧场租金贷：银行存款附件：租金发票、付款回单151.摊销预付剧场租金借：生产成本——场地设备成本贷：预付账款——剧场租金附件：摊销计算表152.购入马戏表演专利技术（魔术配方）借：无形资产——表演专利应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款附件：专利购买合同、发票153.计提无形资产摊销借：管理费用——摊销费贷：累计摊销——表演专利附件：摊销计算表154.支付演出场地定金（巡演场地）借：预付账款——巡演定金贷：银行存款附件：定金收据、巡演协议155.银行存款盘盈借：银行存款贷：待